浙江巨桑家私有限公司 楊雪霞

綜合分析現(xiàn)今大多數(shù)世界領(lǐng)先企業(yè)在處理資金管理問(wèn)題上都采用集中管理模式，這充分表明我國(guó)集團(tuán)建立資金集中管理模式的必然性。但是目前我國(guó)集團(tuán)在建立資金管理模式方面還存在很多問(wèn)題。

一、資金集中管理的定義和實(shí)施的重要性

（一）資金集中管理的定義

一般來(lái)說(shuō)集團(tuán)資金集中管理指的是集團(tuán)將所有的資金財(cái)務(wù)問(wèn)題交由一個(gè)部門來(lái)統(tǒng)一進(jìn)行管理，然后根據(jù)集團(tuán)發(fā)展的需要，這個(gè)管理部門再根據(jù)集團(tuán)總部的要求對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行分配、管理和使用。

（二）資金集中管理實(shí)施的重要性

我們都知道，在現(xiàn)代化的企業(yè)管理工作中，資金管理是企業(yè)管理的核心工作，占據(jù)著整個(gè)管理工作的核心位置。作為規(guī)模較大的集團(tuán)或企業(yè)，由于涉及的范圍較為廣泛，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)牽涉的區(qū)域較多，而開展資金集中管理模式對(duì)于提升企業(yè)資金有效利用以及資金利用過(guò)程中的監(jiān)控機(jī)制均會(huì)起著重要意義，同時(shí)還可維持資金周轉(zhuǎn)的平衡，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。

二、目前我國(guó)資金集中管理的幾種模式

通過(guò)查閱資料以及以往的工作經(jīng)驗(yàn)可以得出，現(xiàn)階段應(yīng)用于我國(guó)集團(tuán)的資金集中管理主要有幾下幾種模式：統(tǒng)收統(tǒng)支、內(nèi)部金行、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司以及現(xiàn)金模式等，這幾種模式又各自有自己的顯著特性，其適用范圍也不盡相同。通過(guò)模式的選擇，也可看出這一集團(tuán)如集權(quán)程度等的某些特征?？傊?，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，選取適宜的資金集中管理模式，從而實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的順利完成。

三、現(xiàn)今集團(tuán)建立資金集中管理模式存在的問(wèn)題

隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，企業(yè)的資金管理模式也隨著時(shí)代的進(jìn)步得到了一些創(chuàng)新和改善，但是在國(guó)際化趨勢(shì)日益明顯的今天，我國(guó)的資金集中管理模式存在著不少的問(wèn)題。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）資金管理雜亂無(wú)章，利用率較低

集團(tuán)需要對(duì)資金進(jìn)行集中管理，但是集團(tuán)內(nèi)部多層管理人員已經(jīng)對(duì)資金進(jìn)行了占用，資金的散亂，這是當(dāng)前我國(guó)資金集中管理中存在的較為明顯的問(wèn)題，這樣一來(lái)，二者之間的矛盾就降低了集團(tuán)對(duì)資金集中管理的有效性。大多數(shù)集團(tuán)的下屬公司可以自己開戶，這樣的現(xiàn)象就造成了資金沉淀較為嚴(yán)重，集團(tuán)失去了對(duì)資金的控制力，無(wú)法開展集中管理工作。另外一方面，集團(tuán)對(duì)資金的投資問(wèn)題缺少一個(gè)系統(tǒng)的統(tǒng)籌計(jì)劃，對(duì)投資決策沒有進(jìn)行理智的思考和透徹的分析，這樣就會(huì)造成投資失敗，投資一旦出現(xiàn)問(wèn)題，則勢(shì)必會(huì)對(duì)集團(tuán)資金造成一定影響。一些集團(tuán)在閑置資金的利用方面存在問(wèn)題，主要體現(xiàn)在集團(tuán)對(duì)于資金的閑置情況沒有足夠掌握，當(dāng)出現(xiàn)資金短缺問(wèn)題時(shí)，沒有對(duì)這些閑置的資金加以利用，反而向外部籌集資金，增加了企業(yè)負(fù)債，閑置資金也得不到有效利用。

（二）資金集中程度較低

現(xiàn)階段我國(guó)很多集團(tuán)都采用內(nèi)部銀行、結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司模式進(jìn)行資金的集中管理，這幾種模式存在一個(gè)顯著的共同特征，就是需要由集團(tuán)構(gòu)建專門負(fù)責(zé)資金集中管理的組織機(jī)構(gòu)。雖然這些模式能夠一定程度實(shí)現(xiàn)集中管理，但實(shí)際效果不夠全面，比如集團(tuán)雖然對(duì)下屬公司有按時(shí)上交財(cái)務(wù)報(bào)告、資金流量表等要求，但卻沒有要求其開展財(cái)務(wù)審查工作，如此一來(lái)因缺少有效的監(jiān)督機(jī)制，則大大增強(qiáng)了資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)與管理漏洞。

（三）信息化水平不高

目前國(guó)內(nèi)很多集團(tuán)都已經(jīng)意識(shí)到資金集中管理的重要作用，并紛紛開展了這一管理模式，但是由于各種客觀原因，集團(tuán)的資金管理信息化水平不高，信息化建設(shè)程度較弱、沒有完善的管理信息系統(tǒng)，這些問(wèn)題直接制約了資金集中管理的開展效果。資金集中管理必須具備時(shí)效性、實(shí)時(shí)性、精確性，因此引入現(xiàn)代信息系統(tǒng)開展資金集中管理的意義重大。

（四）對(duì)資金集中管理認(rèn)識(shí)不足

就目前的情況來(lái)看，大部分企業(yè)員工已經(jīng)認(rèn)識(shí)到資金集中管理的重要性以及它的特殊意義，這種管理模式對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，但是有些集團(tuán)員工認(rèn)為所謂的資金集中管理就是集團(tuán)實(shí)現(xiàn)絕對(duì)集權(quán)管理，這是錯(cuò)誤的。實(shí)際上，二者之間的界限并不是特別明確，但是作為企業(yè)來(lái)說(shuō)，從整個(gè)企業(yè)的發(fā)展角度來(lái)講，集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)管理的權(quán)利是進(jìn)行集中的，而事權(quán)是一定程度分散的。

四、解決集團(tuán)資金集中管理模式問(wèn)題的幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的建設(shè)

為強(qiáng)化資金集中管理的管理效率，集團(tuán)可構(gòu)建下屬財(cái)務(wù)公司。這一公司不等同于銀行形式的存儲(chǔ)式金融機(jī)構(gòu)，而是負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)集中管理，從集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資金的集中，再?gòu)膬?nèi)部向?qū)瘓F(tuán)資金進(jìn)行集中分配，通過(guò)財(cái)務(wù)公司提高集中管理效率。集團(tuán)所屬的財(cái)務(wù)公司還可對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行分析，明確資金閑置情況，找出閑置資金，利用這筆資金進(jìn)行存款或投資，盤活資金，充分發(fā)揮資金價(jià)值。

（二）豐富集團(tuán)資金集中管理模式，建立資金跨平臺(tái)管理

集團(tuán)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體的重要部分，主要體現(xiàn)在集團(tuán)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)從其它經(jīng)濟(jì)體處購(gòu)得材料，經(jīng)過(guò)生產(chǎn)加工，投放到市場(chǎng)中，由此可以看出集團(tuán)和社會(huì)其它經(jīng)濟(jì)體存在著緊密的關(guān)系?；诖朔N因素，集團(tuán)可建立跨平臺(tái)管理機(jī)制。所謂跨平臺(tái)管理機(jī)制就是為了能夠確保股東以及財(cái)務(wù)管理部門得到真是準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)流動(dòng)信息，并接受其它部門實(shí)時(shí)監(jiān)督而設(shè)置的開放式平臺(tái)管理。除集團(tuán)自身外，最主要的社會(huì)其它經(jīng)濟(jì)體就是銀行，因?yàn)榘ㄙY金流轉(zhuǎn)、賬戶管理等很多工作都需要通過(guò)銀行而開展，因此跨平管理需要加強(qiáng)與銀行間的溝通協(xié)作，并構(gòu)建安全管理通道，實(shí)現(xiàn)資金集中管理的實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制。

（三）在集團(tuán)內(nèi)部建立資金集中管理的信息化系統(tǒng)

資金集中化管理離不開財(cái)務(wù)信息的支持，因此也應(yīng)當(dāng)開展資金信息集中管理，積極引入現(xiàn)代信息技術(shù)與財(cái)務(wù)管理軟件，構(gòu)建信息化管理體系，整合各類財(cái)務(wù)信息與資源信息，通過(guò)信息技術(shù)最大化保障信息的實(shí)時(shí)性、準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)宏觀了解與細(xì)節(jié)控制，從而大大提升資金集中管理的管理效果與控制力度。

（四）提升認(rèn)識(shí)，選擇合適的管理模式

企業(yè)要想充分發(fā)揮出資金集中管理的實(shí)施目標(biāo)，就必須充分了解集團(tuán)的實(shí)際情況，并結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略，理解各集中管理模式的特征與適用性，從而選擇出和企業(yè)發(fā)展相契合的管理模式。同時(shí)在管理過(guò)程中，也要調(diào)整好管理力度與方法，本著適度原則，維持資金平衡，避免對(duì)資金流動(dòng)實(shí)行過(guò)多的人為干預(yù)。此外還應(yīng)強(qiáng)化日常的財(cái)務(wù)記錄工作，對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行充分記錄，明確資金的流動(dòng)及閑置情況。

五、結(jié)束語(yǔ)

在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，實(shí)施集團(tuán)資金集中管理是適應(yīng)全球化的需要，良好的資金集中管理模式可以幫助企業(yè)更好地支配和利用資金，使得公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，同樣也為國(guó)家為社會(huì)創(chuàng)造出更多的效益。

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