張綱綱

歐洲最大的銀行，匯豐在瑞士的分支機構(gòu)涉嫌幫助客戶隱瞞資產(chǎn)、逃避稅收。

作為歐洲最大的銀行，匯豐最近的日子并不好過。自從2月9日，英國廣播公司的一個新聞調(diào)查節(jié)目披露匯豐在瑞士的分支機構(gòu)幫助客戶隱瞞資產(chǎn)、逃避稅收以來，匯豐一下子被推到了英國，乃至世界輿論的風口浪尖。之后，針對匯豐的負面消息更是絡繹不絕。雖然匯豐很快就在各大媒體公開道歉，但輿論壓力卻絲毫沒減弱，反而愈演愈烈。

匯豐的瑞士分行幫助客戶隱匿資產(chǎn)和逃稅的事情，早在2008年就被捅了出來，只是當時還不被媒體知道罷了。幾年過去了，不知道為什么，這些陳芝麻爛谷子的舊事，卻被英國廣播公司（以下簡稱BBC）獲悉。一向擅長新聞調(diào)查的BBC，于是明察暗訪，翻了個底朝天。BBC的《廣角鏡》欄目，為此專門制作了一期節(jié)目，并在2月9日晚上20：30的黃金時段，通過BBC一套節(jié)目向全國播出。節(jié)目披露，匯豐瑞士分行系統(tǒng)性地幫助客戶逃稅，涉嫌客戶遍及世界200多個國家和地區(qū)，涉及的金額高達1180億美元！一時輿論大嘩，匯豐“逃稅門”由此拉開序幕。

而之后，事態(tài)的發(fā)展更是一日千里！節(jié)目播出后，針對公眾關于有關部門為什么沒有及時采取措施的質(zhì)疑，英國的國會首先做出反應。執(zhí)政的保守黨和在野的工黨之間唇槍舌劍，相互指責。雖然誰都不服誰，但他們在一個問題上卻是罕見的一致：那就是必須對有關監(jiān)管部門進行調(diào)查，盡快找出事情的真相，給公眾一個交代。而在這些“有關部門”當中，首當其沖的便是英國稅務總署（以下簡稱HMRC）。

HMRC早在2008年年底，就收到了匯豐瑞士分行幫助客戶逃稅的有關信息，但為什么沒有采取任何行動？2月11日，英國議會的公共賬戶委員會就此舉辦了聽證會。聽證會上，HMRC的總裁荷默爾（Lin Homer）雖然竭力申辯HMRC在收到消息后做了大量的工作，但還是被出席聽證會的國會議員罵了個狗血噴頭。聽證會后，HMRC正式要求英國的警方和嚴重欺詐調(diào)查辦公室介入調(diào)查。估計荷默爾左思右想：事已至此，捂是捂不住的，還不如把事態(tài)鬧大。多一個人介入，自己的擔子就多了一個人分擔。

緊接著，2月16日，英國金融行為監(jiān)管委員會（以下簡稱FCA）也宣布將會介入?yún)R豐“逃稅門”事件的調(diào)查。雖然稅收問題不是FCA的管轄范疇，但匯豐作為一家金融機構(gòu)，它在其中扮演的角色，卻正是FCA管得著的。至此，英國議會、HMRC、英國警方、英國嚴重欺詐調(diào)查辦公室和FCA，已經(jīng)有五方介入了針對匯豐“逃稅門”的調(diào)查。再加上各方媒體的滾動報道，匯豐所面臨的壓力之大是可想而知的！

為了平息事態(tài)，匯豐2月16日在英國各大媒體發(fā)布了公開致歉信，為自己過去的行為向英國人民道歉。匯豐想通過承認錯誤，態(tài)度好，以退為進，但事與愿違。2月18日，瑞士警方突擊搜查了匯豐在瑞士的分行，據(jù)稱是接到最新消息，對匯豐展開反洗錢調(diào)查。不管這與“逃稅門”有沒有關聯(lián)，但至此，針對匯豐的已不再僅僅是反逃稅問題的調(diào)查，它已經(jīng)發(fā)展成為“反逃稅”和“反洗錢”相結(jié)合的雙重調(diào)查，匯豐已經(jīng)決然不能全身而退了。

雪上加霜的是，2月23日，媒體揭露匯豐的集團總裁高利弗（Stuart Gulliver）自己，正是匯豐瑞士分行的客戶之一。他利用一家巴拿馬公司，把自己大約500萬英鎊的獎金放在那里。雖然高利弗聲稱自己這么做，完全是為了不讓同事知道自己的薪酬到底有多少，自己并沒有少交一分錢的稅。話雖這么說，但這個事情與匯豐的“逃稅門”擺在一起，對匯豐、對高利弗自己都不光彩。

同一天，匯豐公布了自己2014年的年報，匯豐2014年的利潤較上一年下降了17個百分點！匯豐“逃稅門”事件的愈演愈烈與自己業(yè)績的暗淡無關，形成了鮮明的對照！

談到“逃稅門”，就不得不說其背后的神秘人物—法奇恰尼（Herve Falciani）。正是他，第一次將匯豐瑞士分行幫助客戶逃稅的詳細信息給抖了出來。

有人覺得他是卑鄙的告密者，利用出賣公司機密信息賺錢;有人覺得他是正義的化身，敢于直面龐大的公司機器，為國家和納稅人挽回損失。不管怎樣，法奇恰尼現(xiàn)在成了一個家喻戶曉的名字。那么，他究竟是怎么做到這一點的呢？

法奇恰尼是一位意大利裔的法國人，出生在蒙特卡洛。他作為一名計算機系統(tǒng)工程師，于2001年加入?yún)R豐的瑞士分行。經(jīng)過幾年的工作與觀察，法奇恰尼發(fā)現(xiàn)匯豐瑞士分行的內(nèi)部控制系統(tǒng)有漏洞，這為客戶系統(tǒng)性地逃稅提供了滋生的土壤。在經(jīng)過一番努力之后，法奇恰尼于2006年提出了一個改進后的內(nèi)控系統(tǒng)，但這卻遭到了高層的拒絕。

為了證明自己的發(fā)現(xiàn)，法奇恰尼到了黎巴嫩的首都貝魯特。在匯豐位于貝魯特的分行，法奇恰尼與當?shù)氐呢撠熑艘娏嗣妗７ㄆ媲∧岙斨麄兊拿?，用一套匯豐根本不存在的系統(tǒng)，成功從匯豐瑞士分行的數(shù)據(jù)庫盜出了大批有關客戶的機密文件，這讓匯豐在貝魯特的負責人大吃一驚。這位負責人于是在內(nèi)部展開了調(diào)查，并最終促成了匯豐瑞士分行同意展開調(diào)查。

2008年12月22日，法奇恰尼在瑞士被捕，理由是涉嫌違反瑞士銀行保密法。因為面臨圣誕節(jié)，法奇恰尼要求回法國過圣誕季，這得到了批準。法奇恰尼一到法國，馬上向警方自首。法國警方于是逮捕了法奇恰尼，而法奇恰尼也把所知道的匯豐幫助客戶逃稅的所有信息，包括那10萬多個客戶的名單，全部交給了時任法國財政部長的拉加德（Christian Lagarde），這就是所謂的“拉加德的名單”！

法奇恰尼這么做，有他的苦衷。他不愿在瑞士被捕，因為這對他不利。而且因為法國和瑞士之間沒有引渡協(xié)議，瑞士警方即使知道他在法國，也拿他沒有辦法。為了緝捕法奇恰尼，瑞士警方與法國方面交涉多次未果，只好發(fā)出國際通緝令，法國和瑞士的外交關系曾一度因此而緊張。

后來，在美國專家的建議下，為了防止被職業(yè)殺手暗殺，法奇恰尼于2012年7月到了西班牙的馬德里。由于瑞士的國際通緝令，法奇恰尼一下飛機便遭到了逮捕。

半年后，法奇恰尼得到了有條件的獲釋，因為在西班牙，違反銀行的保密法并不構(gòu)成犯罪。這也是為什么當初美國專家建議他逃到西班牙的重要原因之一。有條件的獲釋后，在聯(lián)合國的資助下，法奇恰尼在8名保鏢、防彈車和一系列嚴格安保措施的保護下，終于結(jié)束了東躲西藏的日子，過起了一段相對平靜的生活。

所以，卑鄙的告密者也好，高大上的英雄也罷，法奇恰尼能夠挨到今天自己被世人所知這一步，也算是福大命大，祖先保佑！而他所遭受的這一切，就是為了讓世界知道事情的真相。值得嗎？法奇恰尼經(jīng)常問自己。

而對于匯豐來講，雖然目前針對“逃稅門”的調(diào)查還處于開始階段，但匯豐的有罪認定已是板上釘釘?shù)氖?。匯豐和高利弗本人在公開場合多次正式道歉，其實就是對匯豐在“逃稅門”中的所作所為供認不諱。

接下來，針對匯豐“逃稅門”的調(diào)查，有兩個關鍵問題待繼續(xù)回答。第一個，就是在“逃稅門”中匯豐所扮演的角色問題。是因為疏忽，內(nèi)控不完善才讓客戶有了可乘之機，還是匯豐一開始就主動幫助客戶逃稅？這個問題很重要，因為這關乎給匯豐的“逃稅門”定性的問題。如果只是工作疏忽，內(nèi)控系統(tǒng)不完善，那么只能說匯豐的制度、管理有問題，沒有達到相應監(jiān)管部門的要求，最終的結(jié)果很可能就是罰款了事。而如果匯豐從一開始就為客戶出謀劃策，主動幫助他們?nèi)绾翁佣?，這就是知法犯法，是犯罪行為，性質(zhì)要嚴重得多，當事人很有可能被起訴，面臨牢獄之災！

另一個關鍵問題，就是匯豐要不要為過去的過錯承擔責任？“逃稅門”發(fā)生在本世紀初，就算是2008年東窗事發(fā)，距今也已經(jīng)有六年多了。據(jù)高利弗稱， 從那以后，匯豐瑞士分行采取了很多積極有效的措施，內(nèi)控得到了改善，而之前的那些客戶也都離開了匯豐，等等。言外之意很明顯：都過去的事了，還老揪著不放干嘛？但是，干了錯事注定是要承擔后果的，不管這個錯事是現(xiàn)在干的，還是過去干的。關于這一點，眼前就有一個活生生的例子：2月25日，F(xiàn)CA對跨國保險集團英杰華（Aviva）處以了1.5億英鎊的罰款，理由就是因為英杰華在2006年到2013年的這8年時間里內(nèi)控混亂，沒有達到FCA的要求！

現(xiàn)在，匯豐的“逃稅門”繼續(xù)發(fā)酵，“逃稅門”又牽出了“洗錢門”！2月18日，瑞士警方突然以反洗錢為由，突擊搜查了匯豐瑞士分行。雖然沒有直接的證據(jù)證明，瑞士警方的這次行動是因為“逃稅門”而起，但這恰恰發(fā)生在“逃稅門”事發(fā)后幾天的時間內(nèi)，如果不是二者之間有關聯(lián)，那也太過巧合了吧！

而對于“反洗錢”這個字眼，匯豐是心有余悸的。就在2012年，匯豐就因為曾涉及為墨西哥的毒販洗錢而被美國監(jiān)管部門處以了19億美元的天價罰款。匯豐現(xiàn)在還處于美國監(jiān)管部門的觀察期內(nèi)?，F(xiàn)在，瑞士警方這么一鬧，匯豐的“洗錢門”又被搬上了桌面。相信美國的監(jiān)管部門不會對此熟視無睹，匯豐能否順利通過美國監(jiān)管部門的觀察期，已經(jīng)要打一個大大的問號。

圍繞匯豐的“逃稅門”，現(xiàn)在不光是匯豐的日子不好過，那些在“拉加德的名單”上的前匯豐客戶，恐怕也是如坐針氈。

據(jù)披露，“拉加德的名單”上有10.6萬個客戶的名單，這些客戶來自世界上的203個國家和地區(qū)。這其中有政界要人，也有商界巨賈;有各路明星，也有王室貴族。據(jù)估計，這些客戶所涉及的資金總額可能高達1180億美元！

時任法國財長的拉加德，在掌握了這個名單之后，很快就與歐美的同行分享了這一信息。之后，隨著時間的推移，這一信息共享圈，逐漸向亞、非、拉擴展。于是，一場全球范圍內(nèi)的反逃稅行動展開了。

在英國，HMRC調(diào)查了幾乎所有在“拉加德的名單”上的英國人，已追回稅款1.5億英鎊;在美國，相關監(jiān)管部門已經(jīng)成功要求瑞士方面公開美國公民在瑞士賬戶的信息，以便于他們展開反逃稅調(diào)查;在印度，最高法院將所涉嫌的大約1200個印度人的名單，交給了專門為此而成立的特別調(diào)查組;在阿根廷，其聯(lián)邦稅務總署早在去年4月就針對名單上的阿根廷人展開了調(diào)查，他們還要求法奇恰尼協(xié)助他們的調(diào)查……

對于在“拉加德的名單”上的這10萬多個客戶，是時候想想全身之策了！不可否認，這個名單當中肯定會有一部分人是合法的，對于他們，沒什么好擔心的。但同時，這其中也肯定有一部分人，是真的鉆了空子，玩了貓膩的。對于他們，噩夢也許就要開始了。這場全球范圍內(nèi)的反逃稅行動，最終將會把這部分違法的人給揪出來，繩之以法。就此而言，“拉加德的名單”已經(jīng)是功不可沒。

而更重要的是，“拉加德的名單”開創(chuàng)了各國稅務部門之間跨國合作、信息共享的先例。這為今后各國聯(lián)合起來，打擊跨國境逃稅活動，奠定了重要基礎！