摘要:隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，企業(yè)的稅收籌劃逐漸成為財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。如何進(jìn)行合理的稅收籌劃關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營效率和長遠(yuǎn)發(fā)展。但是在現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃存在各式各樣的問題。本文首先介紹了稅收籌劃的內(nèi)涵，然后指出了企業(yè)稅收籌劃的問題，最后結(jié)合實(shí)際情況提出了一系列解決措施。

隨著工業(yè)化和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃的重視大大提升。稅收籌劃又被稱之為合理避稅，是指企業(yè)在國家稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，運(yùn)用合理手段和方式進(jìn)行節(jié)稅，從而降低企業(yè)運(yùn)營成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的合法行為。

一、企業(yè)稅收籌劃存在的問題

(一)對(duì)稅收籌劃的重視不足

企業(yè)能否進(jìn)行合理的稅收籌劃，其前提條件就是企業(yè)是否重視稅收籌劃的作用和地位。只有具備真正重視企業(yè)稅收籌劃的地位，企業(yè)才能夠開展后續(xù)的一系列活動(dòng)。沒有真正重視起稅收籌劃的重要作用，對(duì)企業(yè)稅收籌劃的功能和作用認(rèn)識(shí)不足，都會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)對(duì)稅收籌劃的重視不足，往往導(dǎo)致一系列問題。只有企業(yè)的管理人員具備充分重視稅收籌劃的重要作用，以至于形成整個(gè)企業(yè)重視稅收籌劃的氛圍，企業(yè)的發(fā)展才能真正落到實(shí)處。在實(shí)際情況中，不少企業(yè)尚未認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的重要意義，沒有對(duì)稅收籌劃引起足夠的重視，導(dǎo)致沒能采取有效的手段和配備專業(yè)的管理人員進(jìn)行企業(yè)的稅收籌劃管理。與此同時(shí)，不少企業(yè)對(duì)稅收籌劃的投入不夠，給稅收籌劃的后續(xù)工作開展帶來了不便。

(二)缺乏專業(yè)人才

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，企業(yè)對(duì)于專業(yè)稅收籌劃管理人才的需求也越來越大。企業(yè)是由人組成的，人才是企業(yè)的核心競爭力。沒有優(yōu)秀的人才，企業(yè)難以獲得長遠(yuǎn)和穩(wěn)定的發(fā)展。因此，企業(yè)要想取得良好的發(fā)展，必須配備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員和稅收管理人員。然而，在實(shí)際情況中，很多企業(yè)還沒有配備相關(guān)的人才。雖然有些企業(yè)擁有稅收管理人員，但他們大多數(shù)只具備基本的稅收管理知識(shí)，缺乏經(jīng)驗(yàn)和應(yīng)變能力。如果遇到復(fù)雜的問題，這些人員難以靈活處理?？梢哉f，社會(huì)還沒有形成重視企業(yè)稅收籌劃的氛圍。就目前的狀況來看，不少企業(yè)稅收籌劃的專業(yè)管理人員十分匱乏。

(三)監(jiān)管制度缺失

只有具有一套系統(tǒng)的企業(yè)稅收籌劃監(jiān)管制度，才能規(guī)范企業(yè)稅收籌劃人員的行為，使得操作有依據(jù)，管理人員才能對(duì)自己的行為負(fù)責(zé)任。但是，根據(jù)目前我國的情況來看，稅收籌劃管理制度不夠健全，不少企業(yè)沒有建立起一套完善的稅收籌劃管理制度，使得很多行為沒有操作依據(jù)，稅收籌劃人員的行為得不到約束，出現(xiàn)了許多不負(fù)責(zé)任的行為。稅收監(jiān)管制度的缺失，不僅會(huì)滋生大量腐敗現(xiàn)象，也會(huì)給企業(yè)帶來不必要的損失，大大阻礙了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，必須建立健全企業(yè)稅收籌劃制度，為企業(yè)后續(xù)活動(dòng)的開展提供良好的依據(jù)。

(四)相關(guān)法律法規(guī)缺失

企業(yè)稅收籌劃職能的發(fā)揮需要法律法規(guī)的約束，但在實(shí)際情況中，關(guān)于稅收籌劃的法律法規(guī)不多，使得稅收籌劃在發(fā)揮職能和作用時(shí)缺乏必要的法律依據(jù)?，F(xiàn)有的一些法律雖然提供了一些依據(jù)，但是過于籠統(tǒng)，不能適應(yīng)所有的情況。有些條款也不夠明確，對(duì)于一些概念的定義存在誤解和歧義。同時(shí)，不少法律法規(guī)已經(jīng)過時(shí)，雖然適用于以前的情況，但是已經(jīng)不適用于現(xiàn)在的情況，無法跟上時(shí)代的步伐。相關(guān)法律法規(guī)的缺失大大影響了稅收籌劃職能的發(fā)揮，需要引起國家和政府的高度重視。

(五)稅收管理技巧落后

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須運(yùn)用合理的稅收管理技巧和手段。在不同的情況下，企業(yè)要學(xué)會(huì)運(yùn)用不同的稅收管理技巧。但是，在實(shí)際情況中，不少企業(yè)只會(huì)運(yùn)用單一的稅收管理技巧，應(yīng)變能力較差。一旦遇到復(fù)雜的情況，不少企業(yè)未能混合運(yùn)用多種技巧和手段解決問題。除此之外，很多稅收管理技巧已經(jīng)過時(shí)，也許在以往的情況中適用，但是難以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的的發(fā)展。如果強(qiáng)行適用傳統(tǒng)的稅收管理技巧，不及時(shí)進(jìn)行更新和變通，有可能取得適得其反的效果。然而，很多企業(yè)依然運(yùn)用過去落后的管理技巧處理稅收問題，導(dǎo)致很多問題的處理不盡人意，大大阻礙了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、企業(yè)稅收籌劃的完善措施

(一)重視企業(yè)稅收籌劃的重要地位

只要具備良好的企業(yè)稅收籌劃意識(shí)，才能順利進(jìn)行接下來的工作，有利于后續(xù)活動(dòng)的開展。稅收籌劃是企業(yè)稅收管理的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵步驟，對(duì)于整個(gè)稅收管理和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有十分重要的意義和作用。只有進(jìn)行合理的稅收籌劃，企業(yè)才能對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)管理過程進(jìn)行管理，從而促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。良好的稅收籌劃意識(shí)是進(jìn)行企業(yè)稅收管理的重要步驟，是稅收管理開展的重要前提和條件。因此，企業(yè)的管理者必須深切意識(shí)到企業(yè)稅收籌劃對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性和必要性，從而加大投資力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃管理和執(zhí)行中存在的問題和不足之處。

(二)加強(qiáng)稅收籌劃人員的素質(zhì)培訓(xùn)

稅收籌劃人員的素質(zhì)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。具有良好素質(zhì)的稅收籌劃管理人員可以促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。因此，企業(yè)必須加大對(duì)企業(yè)稅收管理人員的投資，定期開展培訓(xùn)，增強(qiáng)稅收管理人員的專業(yè)素養(yǎng)。除此之外，企業(yè)還必須重視對(duì)稅收管理人員的道德素養(yǎng)的培訓(xùn)，提高管理人員的思想認(rèn)識(shí)。企業(yè)應(yīng)該對(duì)稅收管理人員進(jìn)行定期考核和評(píng)優(yōu)，不斷檢驗(yàn)管理人員的專業(yè)知識(shí)水平。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)該跟上時(shí)代的步伐，及時(shí)獲取最新知識(shí)和技術(shù)，鼓勵(lì)管理人員學(xué)習(xí)新知識(shí)，更新舊觀念，不斷適應(yīng)新的環(huán)境和挑戰(zhàn)?？偠灾?，企業(yè)必須不斷加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃人員的培訓(xùn)，切實(shí)提高稅收籌劃管理人員的全面素質(zhì)，增強(qiáng)稅收籌劃管理人員靈活處理各項(xiàng)事務(wù)的能力，不斷鞏固自身的基礎(chǔ)知識(shí)，培養(yǎng)稅收籌劃管理人員的責(zé)任心和創(chuàng)新精神，真正做到與時(shí)俱進(jìn)。

(三)強(qiáng)化企業(yè)稅收籌劃的監(jiān)督管理

沒有完善的監(jiān)督體系，企業(yè)很難確保業(yè)務(wù)的正常開展。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)稅收籌劃管理的監(jiān)督工作，為此可以建立相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃地控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企事業(yè)單位存在的問題，同時(shí)應(yīng)該加強(qiáng)稅收籌劃監(jiān)督管理工作，不斷提升工作效率。除了做好企業(yè)稅收籌劃內(nèi)部的監(jiān)督工作，不斷加強(qiáng)企業(yè)的外部監(jiān)督工作也是十分重要的環(huán)節(jié)。外部監(jiān)督包括新聞媒體，社會(huì)組織和人民群眾的監(jiān)督。外部監(jiān)督具有良好的約束力和影響力，能夠真正約束企業(yè)管理者的行為。真正落實(shí)企業(yè)的外部監(jiān)督，對(duì)于企業(yè)的稅收管理和企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展均具有十分重要的意義。只有內(nèi)外監(jiān)督相結(jié)合，才能真正將企業(yè)稅收籌劃的監(jiān)督管理落到實(shí)處。

(四)完善稅收籌劃相關(guān)法律法規(guī)

完備的法律法規(guī)是稅收管理發(fā)揮職能和作用的重要前提和基本保障，沒有法律法規(guī)的保障，稅收籌劃很難發(fā)揮出最大的職能和作用。一

方面國家和政府必須擯棄過去舊的法律法規(guī)，修改其中不符合實(shí)際的部分。對(duì)于過于籠統(tǒng)的說法，必須不斷細(xì)化，使得相關(guān)條例沒有誤解和歧義，真正成為稅收籌劃執(zhí)行相關(guān)活動(dòng)的重要依據(jù)。另一方面，國家和政府必須根據(jù)稅收籌劃發(fā)展的步伐和時(shí)代的進(jìn)步，不斷制定出新的法律法規(guī)，來適應(yīng)現(xiàn)代稅收籌劃的發(fā)展。同時(shí)，不同企業(yè)的發(fā)展情況大不相同。企業(yè)必須根據(jù)自身的發(fā)展，制定出符合本企業(yè)的稅收籌劃法規(guī)，來規(guī)范本企業(yè)的稅收籌劃發(fā)展。但是，企業(yè)在制定符合本企業(yè)的法規(guī)條例時(shí)，不能違背國家基本稅收法律的要求。企業(yè)必須在遵循國家稅收法律的基礎(chǔ)上，制定適合本企業(yè)的相關(guān)制度，使得稅收籌劃的執(zhí)行和實(shí)施有充分的依據(jù)。

(五)提高稅收管理技巧

企業(yè)單位采取適合本單位的稅收管理技巧，可以提高企業(yè)單位的行政效率。因此，企業(yè)必須根據(jù)時(shí)代的發(fā)展，提升自身稅收管理技巧，擯棄舊的稅收管理技巧。企業(yè)的管理者必須不斷學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，了解最新的稅收管理技術(shù)和技巧，學(xué)會(huì)合理運(yùn)用多種管理技巧和方法，提高企業(yè)靈活處理事務(wù)的能力。另外，在實(shí)施稅收管理時(shí)，企業(yè)必須考慮到自身的實(shí)際運(yùn)作情況，切不可生搬硬套。企業(yè)必須摸索出適合本企業(yè)的稅收管理技巧和方法，不斷調(diào)整不合理之處，使之切實(shí)符合企業(yè)的發(fā)展情況。