摘要:隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，交通運(yùn)輸行業(yè)也取得了飛速的進(jìn)步，鐵路交通作為我國(guó)最為重要的交通方式之一，其發(fā)展建設(shè)一直是國(guó)家關(guān)注的重要問(wèn)題。在這其中，鐵路建設(shè)資金管理問(wèn)題是影響鐵路發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵因素。所以，只有加大對(duì)鐵路建設(shè)資金管理問(wèn)題的重視，才能有效的促進(jìn)我國(guó)鐵路事業(yè)的快速發(fā)展。

眾所周知，鐵路的發(fā)展離不開(kāi)經(jīng)濟(jì)的大力支持，那么資金管理就成為了鐵路建設(shè)中尤為重要的環(huán)節(jié)。所以，鐵路建設(shè)單位就要做好充分的準(zhǔn)備，加強(qiáng)投資控制，節(jié)約資金成本，保障鐵路建設(shè)資金的安全使用，并且要及時(shí)發(fā)現(xiàn)鐵路建設(shè)資金管理中的突出問(wèn)題，并對(duì)其進(jìn)行合理的解決。所以這就需要鐵路建設(shè)單位了解并做到以下幾點(diǎn)要求：

一、資金管理的含義

資金管理，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是一個(gè)企業(yè)通過(guò)對(duì)市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r的調(diào)查，然后根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)以及現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)情況，對(duì)資金的來(lái)源和使用進(jìn)行系統(tǒng)計(jì)劃過(guò)程，做到嚴(yán)格控制和監(jiān)督資金的流動(dòng)方向，從而提高企業(yè)資金的使用效率，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。

二、對(duì)鐵路建設(shè)資金管理原則的簡(jiǎn)析

鐵路建設(shè)資金管理工作是企業(yè)管理中的重點(diǎn)，要想做好這一工作，要遵守以下幾種原則：首先，鐵路建設(shè)部門(mén)要積極貫徹、落實(shí)國(guó)家和鐵路局的相關(guān)管理政策；其次，對(duì)資金的收集、存儲(chǔ)和使用要嚴(yán)格按照法律程序進(jìn)行，做到有法可依，這是建設(shè)項(xiàng)目順利進(jìn)行的重要保障；最后，在施工的過(guò)程中做好監(jiān)督工作，做好資金的預(yù)算和決算工作，對(duì)建設(shè)使用的資金進(jìn)行仔細(xì)審核，保證資金的利用率。

三、對(duì)鐵路建設(shè)資金管理問(wèn)題的簡(jiǎn)析

(一)鐵路建設(shè)資金管理者抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

鐵路建設(shè)工程要想順利完成，做好資金管理工作是十分重要的。但是依據(jù)當(dāng)今鐵路發(fā)展的情況來(lái)看，相關(guān)的資金管理者缺乏基本的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，他們只是按照自定的思維方式來(lái)進(jìn)行管理，缺乏標(biāo)準(zhǔn)的管理流程，這就很容易導(dǎo)致鐵路建設(shè)資金存在著很大的不安全性和風(fēng)險(xiǎn)性，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，后果也是不堪設(shè)想的，這也將嚴(yán)重阻礙了鐵路建設(shè)的快速發(fā)展和進(jìn)步。

(二)鐵路項(xiàng)目建設(shè)成本控制不嚴(yán)，存在超概算投資現(xiàn)象

現(xiàn)在很多鐵路建設(shè)存在超概算投資的現(xiàn)象，產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因有以下幾個(gè)方面：第一，在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段，由于設(shè)計(jì)的不認(rèn)真，建設(shè)的概算過(guò)程和方法也比較簡(jiǎn)單，沒(méi)有系統(tǒng)化，所以在施工的過(guò)程中會(huì)發(fā)現(xiàn)很多問(wèn)題；第二，鐵路工程的承包商為了獲得更好的利潤(rùn)，總會(huì)在工程施工的過(guò)程中調(diào)高擬定好的價(jià)格，這樣就會(huì)增加工程的投資，從而導(dǎo)致決算資金超過(guò)預(yù)算；第三，還有很多建設(shè)單位在沒(méi)有征求同意的情況下，自主的提高建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)自己的意愿擴(kuò)大建設(shè)的規(guī)模，所以導(dǎo)致工程的造價(jià)不能得到有效的控制。目前鐵路工程在建設(shè)的過(guò)程中過(guò)分的注重施工進(jìn)度，以快速完成工程項(xiàng)目為最終目的，所以忽視了對(duì)資金的控制問(wèn)題，產(chǎn)生不必要的成本支出，導(dǎo)致工程預(yù)算與最后的竣工決算相差甚遠(yuǎn)，投資失控的現(xiàn)象嚴(yán)重：另外建筑施工單位沒(méi)有完善的資金監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致在發(fā)包的過(guò)程中出現(xiàn)違法行為，嚴(yán)重混亂了發(fā)包的秩序，這些違規(guī)的行為使成本不斷提高。工程施工的過(guò)程中總會(huì)出現(xiàn)偷工減料的現(xiàn)象，工程的質(zhì)量不合格要進(jìn)行返修，從而造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

(三)缺乏項(xiàng)目資金監(jiān)管的有效機(jī)制

因?yàn)槿狈?duì)施工單位項(xiàng)目資金監(jiān)管的有效機(jī)制，部分施工單位同時(shí)承建幾個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行施工作業(yè)時(shí)，當(dāng)某個(gè)建設(shè)項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)，存在建設(shè)資金相互串用、挪作他用的現(xiàn)象，這樣就無(wú)法保證本項(xiàng)目資金的安全；施工單位的上級(jí)集團(tuán)公司將項(xiàng)目部的建設(shè)資金違規(guī)歸集到集團(tuán)公司總部，由公司總部調(diào)劑使用，或者通過(guò)上交公司管理費(fèi)的方式，由集團(tuán)公司控制資金，無(wú)法保證本項(xiàng)目建設(shè)資金的正常使用。

(四)建設(shè)單位超驗(yàn)工計(jì)價(jià)撥付工程款

根據(jù)建設(shè)單位與施工單位簽訂的合同，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)施工單位的季度用款計(jì)劃，按月編制資金使用預(yù)算，對(duì)施工單位按月預(yù)付工程款、季（年）度驗(yàn)工計(jì)價(jià)后撥付工程進(jìn)度款。但目前在實(shí)際操作中，有些建設(shè)單位存在未嚴(yán)格按照約定的撥款方式，對(duì)施工單位超驗(yàn)工計(jì)價(jià)撥付工程款的現(xiàn)象。

(五)使用鐵路建設(shè)資金購(gòu)置金額較大并且需自帶上場(chǎng)的固定資產(chǎn)

施工單位投標(biāo)時(shí)，承諾自帶施工用的主要機(jī)械設(shè)備并且不能使用建設(shè)資金購(gòu)買(mǎi)，但目前在實(shí)際施工過(guò)程中，有些施工單位將建設(shè)單位撥付的建設(shè)資金大量用于購(gòu)置大型施工機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)。

四、解決鐵路建設(shè)資金管理中存在問(wèn)題的相關(guān)對(duì)策

(一)鐵路部門(mén)要擴(kuò)大融資的渠道，完善企業(yè)結(jié)構(gòu)

鐵路建設(shè)資金來(lái)源可以分為兩種主要類(lèi)型:權(quán)益資金和債務(wù)資金。而資金管理則需要根據(jù)所建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)進(jìn)行選擇。鐵路建設(shè)事業(yè)屬于我國(guó)的公益性事業(yè)，所以對(duì)其而言最好是運(yùn)用權(quán)益資金的方式進(jìn)行管理。其中，獲得權(quán)益資金的渠道主要分為：第一、我國(guó)的財(cái)政部門(mén)要大力支持，積極投入鐵路建設(shè)更多的財(cái)政資金。眾所周知，我國(guó)的鐵路建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜而嚴(yán)峻的項(xiàng)目工程，其所要花費(fèi)的人力物力和財(cái)力都是巨大的，所以，在建設(shè)的過(guò)程中，牢靠的經(jīng)濟(jì)支持是鐵路建設(shè)發(fā)展的一個(gè)重要因素。因此，我國(guó)的財(cái)政部門(mén)需要根據(jù)國(guó)家的扶植政策，加大對(duì)鐵路建設(shè)資金的投入，為鐵路建設(shè)提供扎實(shí)的經(jīng)濟(jì)支撐，增加國(guó)家財(cái)政資金在鐵路建設(shè)投入資金中的比重，為我國(guó)鐵路建設(shè)做出更大的努力。第二、鐵路部門(mén)要面向全社會(huì)，積極擴(kuò)寬融資渠道。鐵路建設(shè)對(duì)于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用，所以單單依靠國(guó)家的財(cái)政補(bǔ)助是不夠的。因此，鐵路部門(mén)必須采取相關(guān)的有效措施，擴(kuò)大社會(huì)對(duì)于企業(yè)的投資渠道，提高社會(huì)企業(yè)對(duì)于我國(guó)鐵路建設(shè)事業(yè)的關(guān)注力，從而為鐵路建設(shè)取得更多的經(jīng)濟(jì)幫助。鐵路部門(mén)完全可以面向整個(gè)社會(huì)，利用我國(guó)股票市場(chǎng)和證券市場(chǎng)的龐大實(shí)力來(lái)擴(kuò)大鐵路建設(shè)資金的來(lái)源。并且，在積極為鐵路建設(shè)籌集資金的同時(shí)，還要注重權(quán)益資金和債務(wù)資金之間的合理比例，這樣才能真正保障鐵路建設(shè)的快速發(fā)展。

(二)規(guī)范建設(shè)資金管理，完善資金管理制度

對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金的管理要從三個(gè)方面進(jìn)行，第一是前期的設(shè)計(jì)和準(zhǔn)備階段，第二是項(xiàng)目的施工階段，第三是工程的完工階段，只有從這三個(gè)方面控制建設(shè)的成本，才能避免超支現(xiàn)象的發(fā)生，從而提高資金的使用率，減少不必要的經(jīng)濟(jì)開(kāi)支。在項(xiàng)目的準(zhǔn)備階段，要收集財(cái)務(wù)的整理數(shù)據(jù)，同時(shí)要做好審查與核算工作，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，從而制定科學(xué)的資金使用方案；在施工階段，要定期對(duì)資金的使用情況進(jìn)行核實(shí)，然后與前期做好的預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，加大對(duì)資金的管理力度；在工程的竣工階段，要對(duì)工程整體的施工成本進(jìn)行估算，將預(yù)算值控制在合理的范圍內(nèi)。

建設(shè)單位作為建設(shè)管理的責(zé)任主體，要熟悉的掌握建設(shè)資金的使用程序，建立完善的資金管理制度，明確建設(shè)單位每個(gè)工作人員的職責(zé)，讓他們履行好自己的義務(wù)，努力做到對(duì)工程的質(zhì)量和資金的安全負(fù)責(zé)，對(duì)施工的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行層層把關(guān)，使資金的使用情況可以控制在合理的范圍內(nèi)。

建設(shè)單位要明確自己的職能，在保證管理制度健全的條件下，嚴(yán)格遵照規(guī)章制度的要求進(jìn)行管理工作，在這一過(guò)程中要不斷的對(duì)自身資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，不隨意提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，此外，還要對(duì)施工單位建設(shè)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和控制，防止在分包的過(guò)程中出現(xiàn)違規(guī)的行為，從而保證資金的安全性。建設(shè)單位要想保證資金管理的效率，就要加強(qiáng)與各銀行之間的合作，簽訂施工資金的管理協(xié)議，這樣可以時(shí)刻觀察資金的流動(dòng)方向，同時(shí)還可以建立大額資金預(yù)警機(jī)制，提高資金管理的效率，嚴(yán)防抽調(diào)、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等情況的出現(xiàn)。施工單位不得用工程資金購(gòu)置施工機(jī)具設(shè)備，不得大額提取現(xiàn)金。施工單位上繳上級(jí)的合理費(fèi)用、利潤(rùn)必須在投標(biāo)書(shū)中明確，上繳前應(yīng)征得建設(shè)單位同意。

建設(shè)單位應(yīng)建立健全的獎(jiǎng)罰機(jī)制，對(duì)于違規(guī)的行為給予懲罰，追究相應(yīng)的責(zé)任，對(duì)于嚴(yán)格遵守行為規(guī)范的人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，提高工作的積極性，從而提高資金管理的效率。

(三)將資金預(yù)算管理作為管理工作中的重點(diǎn)

建設(shè)單位要將資金的管理作為管理工作中的重點(diǎn)，根據(jù)單位資金的使用情況，制定科學(xué)、合理的投資計(jì)劃，避免出現(xiàn)超支的現(xiàn)象。

在加快鐵路建設(shè)的同時(shí)，規(guī)范使用建設(shè)資金。建設(shè)單位應(yīng)按資金預(yù)算批復(fù)和管理要求及時(shí)籌措項(xiàng)目建設(shè)資金，根據(jù)工程的施工進(jìn)度和施工計(jì)劃合理的使用建設(shè)資金，按規(guī)定結(jié)算、抵扣工程款和預(yù)留質(zhì)保金，堅(jiān)持“先批后干”，不得超付和欠撥工程款，不得多留、少留質(zhì)保金，嚴(yán)禁無(wú)依據(jù)撥付建設(shè)資金，嚴(yán)禁挪用、調(diào)劑、串換建設(shè)資金。

(四)提高鐵路基建資金管理人員的綜合素質(zhì)

鐵路建設(shè)資金的管理工作對(duì)管理人員的要求很高，管理人員不僅要有較強(qiáng)的管理能力，還要有較高的綜合素質(zhì)，牢牢掌握鐵路基建程序、法律法規(guī)，健全有效的鐵路基建財(cái)務(wù)管理體制，將資金管理乃至財(cái)務(wù)管理融入到項(xiàng)目建設(shè)的每個(gè)環(huán)節(jié)，做好資金監(jiān)管和控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。

(五)加大對(duì)于鐵路建設(shè)資金管理的監(jiān)控力度

由于我國(guó)的鐵路建設(shè)是一項(xiàng)龐大的工程，所以其所涉及到的資金數(shù)量也是非常巨大的，一旦由于管理不當(dāng)?shù)脑蛟斐少Y金在運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中出現(xiàn)了問(wèn)題，就會(huì)對(duì)整個(gè)鐵路建設(shè)造成嚴(yán)重的損失，以至于后果不堪設(shè)想。所以，鐵路建設(shè)部門(mén)要認(rèn)真負(fù)責(zé)地對(duì)待資金的管理工作，加大監(jiān)督、管理的力度，同時(shí)要提高監(jiān)管人員的管理水平，增加監(jiān)管人員的數(shù)量，共同維護(hù)鐵路建設(shè)資金管理的真實(shí)性和安全性。鐵路建設(shè)部門(mén)要嚴(yán)格實(shí)行資金管理的獎(jiǎng)罰制度。實(shí)行獎(jiǎng)罰制度是為了督促資金管理人員和施工單位人員認(rèn)識(shí)到自身工作的重要責(zé)任，要嚴(yán)格遵守工作制度，不可以徇私枉法，損害鐵路建設(shè)的經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)于那些知法犯法、挪用公款作于他用的違法人員要嚴(yán)格按照法律標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處罰，監(jiān)管部門(mén)絕對(duì)不可以姑息縱容貪污受賄現(xiàn)象的存在。

五、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，鐵路建設(shè)的良好發(fā)展對(duì)于我國(guó)整體的交通運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展以及我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)都有著不可忽視的重要意義。所以，鐵路部門(mén)必須做好關(guān)于鐵路的建設(shè)工作和資金管理工作，讓鐵路部門(mén)突破現(xiàn)狀，快速發(fā)展，爭(zhēng)取為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出更大的貢獻(xiàn)。