趙　雯

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認(rèn)繳制下的股東出資義務(wù)與責(zé)任

趙雯

摘要：2014年3月1日起，修改后的新公司法正式施行，此次公司法修改的一大亮點(diǎn)是將注冊(cè)資本部分實(shí)繳部分認(rèn)繳的制度改為注冊(cè)資本全面認(rèn)繳制度。認(rèn)繳制下的公司不受注冊(cè)資本最低限額的限制，股東出資多少、何時(shí)出資完全是自主約定的事項(xiàng)。應(yīng)當(dāng)明確的是，認(rèn)繳制下，股東的出資義務(wù)依舊存在，在股東不履行出資義務(wù)時(shí)，仍要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

關(guān)鍵詞：認(rèn)繳制；股東出資義務(wù)；股東出資責(zé)任

一、認(rèn)繳制下的股東出資義務(wù)

(一)認(rèn)繳制不等于股東可以不履行出資義務(wù)

新公司法實(shí)施之后，取消了注冊(cè)資本的最低限額，股東出資不再受首次出資比例20%的限制，不再規(guī)定繳足出資的期限。在認(rèn)繳制下，股東可以自主約定出資額、出資方式、出資期限。這說(shuō)明，認(rèn)繳制下股東出資多少，什么時(shí)候出資都是股東意思自治的事項(xiàng)。但是這并不意味著，認(rèn)繳制下股東可以不履行出資義務(wù)。

出資義務(wù)是可謂是股東的天然義務(wù)。公司的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)來(lái)自于股東的出資，即股東將自己對(duì)財(cái)產(chǎn)的物權(quán)轉(zhuǎn)移給公司，同時(shí)股東取得相應(yīng)的股權(quán)。如果股東不履行出資義務(wù)，公司的財(cái)產(chǎn)可能面臨虛無(wú)或者不足的情形，這對(duì)于公司以及公司的債權(quán)人都是不利的。股東出資義務(wù)既是約定義務(wù)也是法定義務(wù)。就約定義務(wù)而言，每一公司的資本多少和各個(gè)股東認(rèn)購(gòu)的出資額的確完全取決于股東的自愿。與此同時(shí)，當(dāng)資本被注冊(cè)、股東出資額被登記后，股東應(yīng)依法承擔(dān)出資義務(wù)，這是股東出資義務(wù)法定性的體現(xiàn)，而這種義務(wù)由約定向法定轉(zhuǎn)換的合理根據(jù)在于注冊(cè)資本應(yīng)有的公示效力。

(二)認(rèn)繳制下股東仍有按期足額繳納出資的義務(wù)

認(rèn)繳制下股東仍有按期足額繳納出資的義務(wù)。根據(jù)新公司法28條的規(guī)定，股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納章程中規(guī)定的認(rèn)繳的出資額。新公司法在修改時(shí)并沒(méi)有對(duì)此做任何刪減。這說(shuō)明，無(wú)論是部分認(rèn)繳制下還是全面認(rèn)繳制下，股東對(duì)其所認(rèn)繳的出資額，都負(fù)有按期繳納、足額繳納的義務(wù)。與舊法部分認(rèn)繳不同的是，全面認(rèn)繳制放寬了股東出資的期限，股東可以相互約定十年、二十年甚至一百年后繳納出資。無(wú)論約定多長(zhǎng)時(shí)間的期限，一旦期限屆臨，股東就必須實(shí)際繳納當(dāng)初認(rèn)繳的全部出資額。

實(shí)踐中會(huì)出現(xiàn)這樣一種情形，在股東約定的出資期限內(nèi)，公司依法解散，此時(shí)對(duì)于股東尚未繳納的那部分出資，可否要求股東繳納？答案應(yīng)當(dāng)是肯定的。這是因?yàn)椋诠窘馍⒌臅r(shí)候，股東向公司繳納出資的義務(wù)并沒(méi)有消滅，不能因?yàn)槌鲑Y的履行期限未至就否認(rèn)出資義務(wù)的存在。同時(shí)，公司解散面臨著公司財(cái)產(chǎn)在各方面的分配，只有股東足額繳納了出資，才能使公司有更多可分配的財(cái)產(chǎn)，包括公司職工、債權(quán)人、股東在內(nèi)的各方利益才能在最大限度內(nèi)得到保護(hù)。對(duì)此，公司法司法解釋(二)也規(guī)定了，公司解散時(shí)，清算財(cái)產(chǎn)中包含有股東尚未繳納的出資。其中，股東尚未繳納的出資，包括到期應(yīng)繳未繳的出資以及繳納期限尚未屆滿的出資。

(三)認(rèn)繳制下驗(yàn)資手續(xù)的取消

認(rèn)繳制下，股東繳納出資后，不必經(jīng)過(guò)驗(yàn)資手續(xù)，公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記時(shí)也不必再向登記機(jī)關(guān)報(bào)送驗(yàn)資證明。驗(yàn)資手續(xù)的取消，簡(jiǎn)化了公司設(shè)立的程序，但是可能會(huì)帶來(lái)股東虛假出資的后果。認(rèn)繳制出現(xiàn)的意義在于鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)、提高登記的效率，兼顧保護(hù)債權(quán)人的利益。在驗(yàn)資手續(xù)取消之后，為實(shí)現(xiàn)認(rèn)繳制的雙贏效果，如何保證股東出資的真實(shí)性成為了一個(gè)至關(guān)重要的論題。

企業(yè)的實(shí)質(zhì)體現(xiàn)為所有參與者(股東、管理層、員工、債權(quán)人)共同簽訂的契約。從信用的角度來(lái)看，對(duì)契約的完全履行是誠(chéng)信的本質(zhì)特征，符合信用的誠(chéng)信要件。對(duì)于股東而言，股東出資義務(wù)要求股東必須對(duì)出資的真實(shí)性負(fù)責(zé)，股東實(shí)際繳納的出資額應(yīng)當(dāng)與認(rèn)繳的出資額一致，因此，股東必須誠(chéng)實(shí)信用，自覺(jué)履行出資義務(wù)。

(四)認(rèn)繳制下股東出資對(duì)股東資格影響

認(rèn)繳制下，股東出資多少，何時(shí)出資完全是股東自主決定的事項(xiàng)。如果說(shuō)在完全實(shí)繳制下，股東出資是股東資格認(rèn)定的條件之一，那么在現(xiàn)今的全面認(rèn)繳制下，股東可以一分錢(qián)不繳就成立公司，是否出資當(dāng)然不能作為股東資格的認(rèn)定條件。根據(jù)公司法司法解釋(三)的規(guī)定，結(jié)合認(rèn)繳制下的公司，可以推定簽署了公司章程并向公司認(rèn)繳了出資或認(rèn)購(gòu)了股份的人即成為公司的股東。

因此，認(rèn)繳制下股東資格的認(rèn)定，與股東是否實(shí)際出資無(wú)關(guān)，社會(huì)公眾可以通過(guò)公司章程、出資證明書(shū)、股東名冊(cè)等形式要件來(lái)判斷股東資格的有無(wú)。在股東資格問(wèn)題上，公司章程的記載、登記機(jī)關(guān)的登記、公司發(fā)給股東的出資證明書(shū)等形式條件具有向社會(huì)公示的作用，這正是維護(hù)交易秩序的要求，也是現(xiàn)代民商事法律社會(huì)本位的價(jià)值取向的要求和體現(xiàn)。

二、認(rèn)繳制下的股東出資責(zé)任

股東應(yīng)當(dāng)在公司章程規(guī)定的出資期限內(nèi)，足額繳納出資。具體而言，股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入公司在銀行開(kāi)立的賬戶；以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。如果股東不能適當(dāng)履行上述出資義務(wù)，就要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。在認(rèn)繳制下，出資期限的放寬和驗(yàn)資程序的取消，使得股東違反出資義務(wù)的可能性大增，公司財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性、債權(quán)人的利益受到?jīng)_擊。

(一)認(rèn)繳制下公司債務(wù)的承擔(dān)

無(wú)論是部分認(rèn)繳制還是全面認(rèn)繳制下，公司都是以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任；股份有限公司的股東以其認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。這說(shuō)明，在認(rèn)繳制下，股東承擔(dān)的依舊是有限責(zé)任。那么，在股東的出資期限內(nèi)，當(dāng)公司的全部財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)時(shí)，可否要求尚未繳足出資的股東承擔(dān)補(bǔ)繳責(zé)任以清償公司債務(wù)？股東可否以出資期限未至為由對(duì)抗債權(quán)人？這個(gè)問(wèn)題在全面認(rèn)繳制實(shí)行后日益凸顯。

新公司法并沒(méi)有對(duì)此問(wèn)題作出正面回答。但通過(guò)分析法條，可以得出肯定的回答。法條規(guī)定公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，其中，判斷何為公司的全部財(cái)產(chǎn)就構(gòu)成了回答上述問(wèn)題的關(guān)鍵。公司的全部財(cái)產(chǎn)是只屬于公司的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，公司的財(cái)產(chǎn)由全體股東的出資構(gòu)成。在全面認(rèn)繳制下，股東的出資包括已經(jīng)繳納的部分出資和認(rèn)繳后未到期的出資。因此，股東認(rèn)繳后未到期的出資，必然構(gòu)成公司財(cái)產(chǎn)的一部分。當(dāng)公司的現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)不足以清償公司債務(wù)時(shí)，可以要求股東補(bǔ)繳未繳納的出資，補(bǔ)充公司財(cái)產(chǎn)的不足，使債權(quán)人得到清償。這也不違背股東以其認(rèn)繳的出資額或者認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任的規(guī)定，因?yàn)楣蓶|只是履行自己的出資義務(wù)而已，實(shí)質(zhì)上股東承擔(dān)的仍是有限責(zé)任，并非是給股東附加額外的、過(guò)分的義務(wù)。

(二)認(rèn)繳制下的公司人格否認(rèn)

在全面認(rèn)繳制下，會(huì)發(fā)生股東只認(rèn)繳不實(shí)繳的情形。比如在上述公司全部財(cái)產(chǎn)不足以清償公司債務(wù)時(shí)，債權(quán)人要求股東補(bǔ)繳出資，股東拒絕補(bǔ)繳。再如，股東為了逃避公司債務(wù)，認(rèn)繳后自始至終不出資，或者虛假出資或者出資后又抽逃出資。對(duì)于這些情形，使得在司法實(shí)踐中對(duì)公司人格否認(rèn)制度的適用，比以往任何時(shí)候都顯得更為迫切。

根據(jù)我國(guó)公司法關(guān)于公司人格否認(rèn)的規(guī)定，股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。股東只認(rèn)繳不實(shí)繳、虛假出資、抽逃出資的行為，動(dòng)搖了公司的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，是對(duì)公司法人獨(dú)立地位的侵犯。此時(shí)，就不能放任股東濫用有限責(zé)任，可以要求其對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。分析法條可知，公司人格否認(rèn)制度在本質(zhì)上否認(rèn)的是股東的有限責(zé)任。公司應(yīng)當(dāng)有注冊(cè)資本，如果股東認(rèn)繳但不繳納注冊(cè)資本，相應(yīng)后果則是股東不應(yīng)當(dāng)享受其只承擔(dān)“有限責(zé)任”的利益。在全面認(rèn)繳制下，公司財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性受到?jīng)_擊，公司人格否認(rèn)制度的價(jià)值日益凸顯。(作者單位：四川省社會(huì)科學(xué)院)

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