文/朱紅杰

信息化與財務(wù)管理創(chuàng)新

文/朱紅杰

互聯(lián)網(wǎng)時代大數(shù)據(jù)、云計算及人工智能的發(fā)展，時刻促使傳統(tǒng)企業(yè)在信息時代對財務(wù)管理模式進行重新思考。

財務(wù)信息化建設(shè)的過程也是管理創(chuàng)新的過程，同時也伴隨著信息化更新。新的信息工具的誕生、實施和更新，帶來的不僅是信息工具的更新，重要的是在一定程度上也帶來了管理理念和管理體系的更新。

河南電視臺正是基于對信息工具的逐步探索和應(yīng)用，把財務(wù)信息化建設(shè)和財務(wù)管理創(chuàng)新進行深度融合，促使新的管理理念依托信息管理工具挖掘出最大潛力，并貫穿于河南電視臺財務(wù)管理革新的全過程。

傳統(tǒng)企業(yè)的財務(wù)革新

2000年之前，河南電視臺沒有單獨設(shè)立財務(wù)部門，財務(wù)工作一直歸屬辦公室管理。2002年河南電視臺順利實施財務(wù)體制改革，財務(wù)部作為一個獨立的部門正式成立并運行。財務(wù)工作重要程度顯著增強，管理地位極大提升。財務(wù)部也及時著手加強財務(wù)制度建設(shè)和財務(wù)信息化建設(shè)，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，統(tǒng)籌資金管理，強化財務(wù)監(jiān)督，逐步改進和加強全臺財務(wù)管理工作。

財務(wù)信息化建設(shè)從0到1

1993年前河南臺擺脫傳統(tǒng)手工記賬，實現(xiàn)了日常財務(wù)收支核算會計電算化，一定程度上解放了生產(chǎn)力。2001年電視有線無線合并后，河南臺事業(yè)建設(shè)和產(chǎn)業(yè)開發(fā)步伐逐步加快，業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴大，從3個電視頻道發(fā)展到7個電視頻道，財務(wù)管理工作的復(fù)雜性顯現(xiàn)出來，對財務(wù)管理工作的要求越來越高，迫切需要對經(jīng)濟活動進行實時的事前事中控制和監(jiān)督。

為適應(yīng)發(fā)展和管理需要，加快財務(wù)管理模式創(chuàng)新和體制改革已成必然。河南電視臺首先對財務(wù)管理模式進行了改革和創(chuàng)新，提出了“加強目標(biāo)預(yù)算管理，以預(yù)算引導(dǎo)核算”的財務(wù)管理理念。

理念的轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致原有財務(wù)核算軟件已遠不能滿足管理需要，在充分考察的基礎(chǔ)上于2002年選擇啟用了具有預(yù)算管理功能的財務(wù)軟件，該軟件啟用后，除了基本實現(xiàn)預(yù)算管理和控制之外，同時對業(yè)務(wù)流程、核算方式方法等一系列財務(wù)工作形式也帶來了巨大改變。如憑證摘要形成、成本費用匹配會計科目、預(yù)算實時管理等，相應(yīng)減輕了核算壓力。這也為我臺推行內(nèi)部成本核算，探索建立以節(jié)目為基礎(chǔ)、以人為核心的成本核算模式奠定了信息化基礎(chǔ)。

以財務(wù)預(yù)算和成本管理為核心

2005年以來，在財政管理改革深入推進部門預(yù)算、收支兩條線管理、政府采購和國庫集中支付管理的基礎(chǔ)上，河南臺根據(jù)上級主管部門的要求，實施了“資金集中管理，模擬成本核算”改革，所有廣告收入要納入局財務(wù)管理中心的資金集中管理系統(tǒng)，實行收入賬戶當(dāng)日零余額管理，資金的使用要求嚴(yán)格按照年初預(yù)算和用款計劃申請劃撥。

為應(yīng)對財政部門對廣播電視行業(yè)管理趨緊的變化，2006年在推行預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，進一步提出了“細化預(yù)算管理，強化成本核算”的管理理念，強調(diào)預(yù)算管理和成本核算是財務(wù)管理工作的中心工作、重中之重。

預(yù)算管理工作要以細化預(yù)算編制、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和強化預(yù)算考核為工作目標(biāo)，一要轉(zhuǎn)變思路，打破原有粗放式、經(jīng)驗式管理思維模式，逐步引入預(yù)算科學(xué)化、精細化管理理念，轉(zhuǎn)變思路，使預(yù)算管理真正深入實際，發(fā)揮實效，提高全臺各部門的預(yù)算管理意識。二要加大預(yù)算控制力度。在預(yù)算執(zhí)行中，根據(jù)“以月保季，以季保年”的原則，保障全年預(yù)算的正常執(zhí)行。加強季度預(yù)算執(zhí)行分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，做好財務(wù)信息反饋，協(xié)助調(diào)整財務(wù)收支。三要創(chuàng)新預(yù)算管理手段。根據(jù)新的經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型，對電視欄目實行單期預(yù)算申報和報銷制度，對部分專項經(jīng)費實行零基預(yù)算申報制度，對大型晚會、重大活動宣傳實行財務(wù)委派制度等。四要不斷強化財務(wù)預(yù)算管理的功能，拓展財務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)域。結(jié)合我臺產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展趨勢，逐步加大對外投資管理，實現(xiàn)事前預(yù)算、事中控制、事后分析。

在成本管理過程中，根據(jù)臺里的實際情況，把成本管理工作分為多步來走，穩(wěn)步推進。結(jié)合電視節(jié)目產(chǎn)品的多樣性和特殊性，確定考核指標(biāo)和費用標(biāo)準(zhǔn)難度大，管理體制仍存在瓶頸等現(xiàn)實狀況，成本核算初級階段工作重點放在成本費用形成的起點上，重點加強成本要素的管理以及建立與成本管理相關(guān)的配套制度；著重建立各項資產(chǎn)的管理制度和內(nèi)控制度，健全資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)移的流程，以堵塞管理漏洞，避免重復(fù)浪費，增大違規(guī)成本，科學(xué)使用各項資產(chǎn)，實現(xiàn)資產(chǎn)使用效益最大化。同時按照成本管理的要求科學(xué)規(guī)劃并建立資產(chǎn)的內(nèi)部收費體系，以及人員、車輛、節(jié)目、磁帶、服裝道具等成本要素價值轉(zhuǎn)移的流程；嘗試按照權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制相結(jié)合原則，以頻道為利潤中心，計算其投入產(chǎn)出情況，計算其各類節(jié)目的投入與產(chǎn)出比。并將預(yù)算控制和成本核算相結(jié)合，從節(jié)目制作經(jīng)費入手，逐步建立健全各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和費用開支比例；通過模擬實行技術(shù)設(shè)備內(nèi)部計時收費制度，建立成本回收機制。逐步將成本核算工作由淺向深推進，以實現(xiàn)電視臺全面的成本核算和管理。

NC系統(tǒng)深度開發(fā)和應(yīng)用

隨著成本核算工作的深入推進，河南電視臺收視指標(biāo)穩(wěn)居全國電視媒體前十位，廣告創(chuàng)收年均增幅20%，但是面臨激烈的市場競爭環(huán)境，廣電行業(yè)也遇到了新挑戰(zhàn)，為確保整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，財務(wù)管理創(chuàng)新也有了新需求。財務(wù)部逐步建立一套用預(yù)算管理和全成本核算等精細化管理作支撐，以績效價值引導(dǎo)與利益驅(qū)動為核心的目標(biāo)管理和績效考核體系，實現(xiàn)人員績效與廣告創(chuàng)收、收視率以及成本控制的聯(lián)動考核，通過激勵、約束機制來調(diào)動人的積極性、創(chuàng)造性，盤活人財物和革新內(nèi)部管理。同時要加快電視臺產(chǎn)業(yè)整合步伐，探索事業(yè)產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展的財務(wù)管控模式。

依據(jù)這種財務(wù)管理創(chuàng)新需求，自2002年以來運行的中網(wǎng)財務(wù)軟件顯然已不能支撐當(dāng)時的管理，在廣播電視行業(yè)多地考察調(diào)研后，我們于2007年成功上線了用友NC系統(tǒng)，把加強成本核算、細化預(yù)算管理作為軟件項目開發(fā)的一個重要方面，加大了成本核算和預(yù)算管理的實施力度。除了成功實現(xiàn)了多層次、全方位、多期間的預(yù)算目標(biāo)管理和多維度精細化的成本核算等財務(wù)管理創(chuàng)新目標(biāo)外，我們還最大限度地消化吸收、深度開發(fā)利用了軟件本身所攜帶的先進管理模式，立足互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)和云計算，創(chuàng)新財務(wù)信息化建設(shè)理念，開創(chuàng)性地引入自我主導(dǎo)，進一步加大自主開發(fā)的模式，加強了財務(wù)信息化與財務(wù)管理創(chuàng)新的深度融合，并在管理實踐中大大提高了工作效率，真正實現(xiàn)了財務(wù)管理理念的落地。

我們建立了河南臺獨有特色的財務(wù)管理信息系統(tǒng)。比如電子對賬、報賬中心啟用、報表分析查詢、資產(chǎn)管理條碼管理、合同管理與賬務(wù)處理的協(xié)同、部門間協(xié)同、輔助信息的豐富等。

目前，現(xiàn)有版本的NC軟件已經(jīng)不能滿足產(chǎn)業(yè)整合、人力資源管理、經(jīng)濟合同管理等業(yè)務(wù)單元更深層次的協(xié)同。尤其是互聯(lián)網(wǎng)時代大數(shù)據(jù)、云計算及人工智能的發(fā)展，促使我們在信息時代對財務(wù)管理模式進行重新思考，為財務(wù)信息化建設(shè)提出新的課題和更高要求，也為信息系統(tǒng)的設(shè)計和實施者，提供了新的研發(fā)方向。

由管理型向決策型轉(zhuǎn)變

從會計電算化到財務(wù)管理信息化，它不僅解放了生產(chǎn)力，提高了工作效率，而且優(yōu)化了業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)了資源重新整合，提升了單位財務(wù)管理水平。

財務(wù)部通過把財務(wù)信息化無形之網(wǎng)滲透到全臺經(jīng)濟活動的各個單元，不斷優(yōu)化科室職能分工和業(yè)務(wù)流程再造，革新財務(wù)管理理念，已逐步完成從單一的核算服務(wù)到參與電視發(fā)展運營決策、促進媒體產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的角色轉(zhuǎn)換，為管理決策提供分析依據(jù)。

濃縮我臺財務(wù)管理發(fā)展和創(chuàng)新的成果，主要體現(xiàn)在：完成構(gòu)建了以現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)為平臺，以預(yù)算管理和成本核算為依托，以績效考核為后盾的財務(wù)管理之路。構(gòu)建了集合會計信息系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)和財務(wù)戰(zhàn)略系統(tǒng)為一體的新型財務(wù)管理體系。

這其中，財務(wù)信息化建設(shè)在推動我臺財務(wù)管理體系創(chuàng)新變革過程中功不可沒，主要表現(xiàn)在：一是沒有信息化就沒有高效精準(zhǔn)的預(yù)算管理；沒有廣電行業(yè)信息管理模塊，就沒有超精細、多層次、多維度的預(yù)算管控。二是沒有信息化就沒有高效精細的成本核算；沒有廣電行業(yè)信息管理模塊，就沒有我臺水平財務(wù)和行業(yè)內(nèi)部財務(wù)的協(xié)同管理，以及科學(xué)獨立的全成本核算。三是沒有信息化就沒有高效精準(zhǔn)的報表展現(xiàn)；沒有財務(wù)信息管理系統(tǒng)，就沒有開放式、穿透性的數(shù)據(jù)抓取與分析平臺。四是沒有信息化就沒有財務(wù)人員從核算型向管理型角色的轉(zhuǎn)變；沒有財務(wù)信息管理系統(tǒng)，很難實現(xiàn)我臺產(chǎn)業(yè)化模式下財務(wù)管理由管理型向決策型轉(zhuǎn)變。

信息化建設(shè)與企業(yè)管理模式存在著緊密聯(lián)系，相信財務(wù)信息管理系統(tǒng)在企業(yè)未來“產(chǎn)業(yè)變革、資源整合、管理創(chuàng)新”方面會發(fā)揮越來越大的支撐及引領(lǐng)作用。

（作者為河南電視臺財務(wù)負(fù)責(zé)人）