沈文華

摘 ?要：2013年和2014年瑞士政府分別簽署《多邊稅收征管互助公約》和《稅務(wù)事項(xiàng)信息自動(dòng)交換宣言》，表明瑞士銀行保密制度走向終結(jié)。研究顯示，正是美國(guó)政府機(jī)構(gòu)對(duì)瑞士銀行協(xié)助美國(guó)公民逃稅的指控和制裁，迫使瑞士政府放棄已運(yùn)轉(zhuǎn)四百余年的銀行保密制度。我們認(rèn)為，瑞士銀行保密制度崩潰的真正原因是美國(guó)的美元霸權(quán)和金融霸權(quán)。

關(guān)鍵詞：銀行保密制度;美元霸權(quán);金融霸權(quán)

0 ?引言

瑞士銀行保密制度始于公元17世紀(jì)中葉，迄今已擁有超過(guò)400年的歷史。邏輯上講，瑞士并不具有成為國(guó)際金融中心的稟賦，但由于瑞士長(zhǎng)期并且嚴(yán)格實(shí)施銀行保密制度，使得銀行產(chǎn)業(yè)成為瑞士經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，瑞士成為全球最重要的離岸金融中心，瑞士法郎成為全球最穩(wěn)定的國(guó)際貨幣之一。

瑞士銀行保密制度的核心內(nèi)容主要包括四個(gè)部分：1）銀行設(shè)立專門(mén)的部門(mén)辦理秘密存款業(yè)務(wù);2）客戶不必使用真實(shí)身份，只需要憑借化名或代碼辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù);3）除非證明有罪，否則包括本國(guó)和外國(guó)政府在內(nèi)的任何第三方都無(wú)權(quán)查詢客戶信息;4）對(duì)泄露客戶信息的行為追究刑事責(zé)任并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰[1]。

1 ?瑞士銀行保密制度廣受詬病

瑞士銀行保密制度無(wú)疑給瑞士的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)了十分重要的影響。但是，瑞士銀行保密制度在維護(hù)境外存款人權(quán)益的同時(shí)，也對(duì)全球金融市場(chǎng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成負(fù)面沖擊，所以一直受到國(guó)際社會(huì)廣泛詬病。最典型的案例包括猶太人存款案、納粹贓款案。

二戰(zhàn)爆發(fā)前，納粹大規(guī)模地迫害猶太人，迫使歐洲猶太人紛紛將財(cái)產(chǎn)存在瑞士等中立國(guó)，后來(lái)這些猶太人大多在德國(guó)的集中營(yíng)里慘遭殺害，這些存款的賬號(hào)和密碼也隨著他們的遇難而成為謎團(tuán)。直到1989年，這個(gè)秘密被捅出來(lái)。世界猶太人大會(huì)主席埃杰·布朗夫曼到伯爾尼同瑞士銀行家協(xié)會(huì)交涉，交涉結(jié)果是瑞士銀行協(xié)會(huì)同意委托一個(gè)在蘇黎世的中介機(jī)構(gòu)查找瑞士銀行里的無(wú)主財(cái)產(chǎn)。這次查找發(fā)現(xiàn)了775個(gè)無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的賬戶，存款總計(jì)3200萬(wàn)美元[2]。但據(jù)知情人稱，被隱匿的猶太人資產(chǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)這個(gè)數(shù)量。

據(jù)英國(guó)當(dāng)局的一份報(bào)告顯示，希特勒的帝國(guó)銀行90%的黃金交易通過(guò)瑞士中央銀行進(jìn)行。 1945年，瑞士與盟軍簽署協(xié)定清查所有德國(guó)財(cái)產(chǎn)，但瑞士堅(jiān)持在估價(jià)問(wèn)題上保持獨(dú)立，即不以盟軍的估計(jì)數(shù)字為準(zhǔn)。按照盟軍事先的估計(jì)，瑞士銀行里共存有大約5億多美元的納粹黃金。最后瑞士只同意向盟軍支付6000萬(wàn)美元。

2 ?瑞士銀行保密制度走向崩潰

國(guó)際金融危機(jī)以來(lái)，瑞士銀行業(yè)延續(xù)四百多年的保密制度遭遇了來(lái)自美國(guó)空前壓力。2009年2月，瑞銀集團(tuán)不得不向美國(guó)政府支付7.8億美元，并公開(kāi)部分客戶的身份，以了結(jié)美國(guó)政府對(duì)其幫助美國(guó)富人逃稅避稅的指控。2014年5月，瑞信集團(tuán)與美國(guó)司法部達(dá)成和解協(xié)議，同意繳納26億美元罰金并交出美國(guó)人秘密賬戶，以了結(jié)美國(guó)政府對(duì)其協(xié)助美國(guó)富翁逃稅避稅的指控。

在美國(guó)政府強(qiáng)大的壓力下，2013年10月，瑞士政府在法國(guó)巴黎簽署《多邊稅收征管互助公約》，簽訂公約動(dòng)搖了瑞士銀行保密制度的根基。2014年5月，瑞士與46個(gè)國(guó)家簽署《稅務(wù)事項(xiàng)信息自動(dòng)交換宣言》，承諾執(zhí)行銀行間信息自動(dòng)交換全球新標(biāo)準(zhǔn)。這兩項(xiàng)協(xié)議的簽署表明瑞士銀行保密制度的崩潰。

3 ?美國(guó)政府為何能對(duì)瑞士銀行施壓

美國(guó)政府多次對(duì)瑞士銀行進(jìn)行處罰，并要求其交出美國(guó)人的秘密賬戶，直接導(dǎo)致瑞士銀行保密制度的衰敗。美國(guó)為什么能夠要求瑞士銀行妥協(xié)？原因就是美國(guó)的兩大殺手锏：美元霸權(quán)和金融霸權(quán)。

（1）美元霸權(quán)

1944年布雷頓森林體系確立了美元與黃金掛鉤、其他國(guó)家貨幣與美元掛鉤的"雙掛鉤"原則，由此奠定了美元凌駕于其他貨幣之上的優(yōu)勢(shì)地位，美元霸權(quán)由此形成。美元占全球儲(chǔ)備貨幣70%的份額、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算68%的份額、外匯交易80%的份額和國(guó)際間銀行業(yè)交易90%的份額，同時(shí)國(guó)際貨幣基金組織的全部貸款也都以美元標(biāo)價(jià)。美元控制著整個(gè)世界貨幣的霸主地位，它的超級(jí)地位，意味著一旦美國(guó)制裁哪個(gè)國(guó)家，這個(gè)國(guó)家就很難和其他國(guó)家進(jìn)行貿(mào)易來(lái)往，多年以美元形式儲(chǔ)備的財(cái)富，也將暫時(shí)遭到凍結(jié)而無(wú)法流通和套現(xiàn)，這將是極大的打擊。如果瑞士銀行不在銀行保密制度上讓步，交出美國(guó)公民在瑞士銀行的秘密賬戶信息，美國(guó)也將會(huì)揮動(dòng)"美元霸權(quán)"這把大錘，對(duì)瑞士經(jīng)濟(jì)貿(mào)易進(jìn)行打擊。因此瑞士銀行面對(duì)美國(guó)政府關(guān)于銀行保密制度的指控非常重視，最后都以交出美國(guó)客戶在瑞士銀行秘密賬戶和繳納罰款作為解決方案。素來(lái)堅(jiān)不可摧的瑞士銀行保密制度在美國(guó)政府的重壓之下瀕臨崩潰。

（2）金融霸權(quán)

二戰(zhàn)之后，美國(guó)超越英國(guó)成為世界上最大的金融強(qiáng)國(guó)。美國(guó)憑借其金融霸主的地位要求各國(guó)開(kāi)放本國(guó)的資本金融市場(chǎng)，這股突破國(guó)家經(jīng)濟(jì)防線的資本勢(shì)力通常以投資銀行、投資基金和跨國(guó)公司的形式存在，并且利用國(guó)際金融組織變相推行金融自由化。金融自由化的推進(jìn)使得其他各國(guó)金融體系無(wú)法在世界性的金融體系中獨(dú)善其身，瑞士作為歐洲地區(qū)的金融強(qiáng)國(guó)，自然無(wú)可避免要為維持金融的穩(wěn)定買單。瑞士在美國(guó)開(kāi)設(shè)金融機(jī)構(gòu)分支和跨國(guó)公司，瑞士銀行進(jìn)行收購(gòu)兼并活動(dòng)，使得瑞士在美國(guó)擁有著龐大的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易業(yè)務(wù)。國(guó)際金融危機(jī)以來(lái)，美國(guó)金融穩(wěn)定受到重大影響，為了減少金融危機(jī)帶來(lái)的損失，捍衛(wèi)金融霸主的地位，美國(guó)加緊打擊境外逃稅避稅行為，瑞士銀行也因此成為了美國(guó)政府首當(dāng)其沖的打擊對(duì)象，瑞士銀行保密制度在美國(guó)政府多番打壓下崩潰。

綜上所述，我們有理由相信瑞士銀行保密制度的崩潰是由美國(guó)的美元霸權(quán)和金融霸權(quán)造成的。

參考文獻(xiàn)：

[1]張青.瑞士銀行制度及其特點(diǎn)[J].浙江金融，1994，02：39-41.

[2]張柏楷.猶太人的財(cái)富與瑞士銀行的奧秘[J].共產(chǎn)黨人.1997（04）.