郭超

勞動(dòng)者到達(dá)退休年齡或喪失勞動(dòng)能力后，依據(jù)其工作年限和應(yīng)享有的養(yǎng)老金資格，每月或一次性以貨幣形式領(lǐng)取的費(fèi)用稱之為養(yǎng)老金。養(yǎng)老金制度是保障各國(guó)人民安居樂業(yè)、社會(huì)長(zhǎng)治久安的重要制度之一，自2005年至2013年，我國(guó)企業(yè)退休人員的基本養(yǎng)老金已實(shí)現(xiàn)了“九連漲”，但隨著我國(guó)老齡化問題的日漸凸顯。因此，我國(guó)的養(yǎng)老金制度改革的加速已迫在眉睫。在該制度改革的過程中，我們參考了一些國(guó)家成功改革養(yǎng)老金制度的經(jīng)驗(yàn)，綜合地域、人口、歷史環(huán)境等因素，最具有啟示意義的應(yīng)屬哈薩克斯坦的養(yǎng)老金制度改革。

一、哈薩克斯坦養(yǎng)老金制度改革的成功之路

1.哈薩克斯坦養(yǎng)老金制度改革的背景。前蘇聯(lián)解體后，哈薩克斯坦延用了之前現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老體系，該體系的基本特征為在職職工的繳費(fèi)作為養(yǎng)老金發(fā)放給退休職工，隨著哈薩克斯坦的獨(dú)立及其市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步轉(zhuǎn)型，大量勞動(dòng)力從國(guó)有部門向非國(guó)有部門進(jìn)行轉(zhuǎn)移，選擇提前退休的工人人數(shù)也在逐步增加，如此一來便造成了養(yǎng)老金的繳費(fèi)與領(lǐng)取之間出現(xiàn)巨大差額，為了緩解這一差額，政府進(jìn)一步提高在職工人應(yīng)繳納的工資稅，此舉不但加重了企業(yè)與勞動(dòng)者的負(fù)擔(dān)，還一定程度上影響了企業(yè)的效益，偷稅和偷繳費(fèi)的現(xiàn)象不斷蔓延，截止至1996年年底，哈薩克斯坦拖欠的養(yǎng)老金數(shù)額高達(dá)190億堅(jiān)戈，僅用了三個(gè)月，這一數(shù)字升至300億，整個(gè)國(guó)家的財(cái)政狀況一度陷入危機(jī)。此外，隨著出生率與死亡率的逐年降低，哈薩卡斯坦的老齡化現(xiàn)象也在日益加劇，在如此嚴(yán)峻的形勢(shì)下，哈薩克斯坦開始了養(yǎng)老金制度的改革之路。

2.哈薩克斯坦養(yǎng)老金制度改革的內(nèi)容。

通過上述表格的內(nèi)容論述不難發(fā)現(xiàn)，哈薩克斯坦的養(yǎng)老金制度改革之快是眾多實(shí)施相關(guān)制度改革的國(guó)家中所少有的，哈薩克斯坦該制度改革的歷時(shí)雖短，但在參考1981年智利養(yǎng)老金制度改革經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上結(jié)合國(guó)內(nèi)合理的制度結(jié)構(gòu)與法律法規(guī)采取了以下有效措施：

（1）引入拉美模式的三支柱養(yǎng)老金體系。第一支柱仍是先前的現(xiàn)收現(xiàn)付制，由企業(yè)繳納15%的法定稅收構(gòu)成；第二支柱是由在職職工繳納其工資的10%而形成，這一強(qiáng)制性舉措形成了后來的個(gè)人賬戶；第三支柱由職工自愿繳納的養(yǎng)老金形成，且政府予以三種不同繳費(fèi)形式以不同的稅收優(yōu)惠政策。

（2）建立明確個(gè)人所有權(quán)的個(gè)人賬戶。 此舉為哈薩克斯坦養(yǎng)老金制度改革的一大重點(diǎn)，增強(qiáng)了個(gè)人養(yǎng)老金賬戶資金運(yùn)營(yíng)的透明度，繳費(fèi)者只有權(quán)對(duì)自己賬戶內(nèi)的資金享有使用權(quán)，避免了“他款我用”和入不敷出現(xiàn)象的產(chǎn)生，賬戶內(nèi)積累的資金不受人員流動(dòng)的限制，且為日后新養(yǎng)老制度的全面實(shí)施奠定了基礎(chǔ)。

（3）吸取先前的經(jīng)驗(yàn)，哈薩克斯坦政府對(duì)于新制度實(shí)施后所上繳的養(yǎng)老金采取中央集中監(jiān)管的方式，此舉避免了因部門利益或地方利益而出現(xiàn)的養(yǎng)老金隱形流失，更有利于提高養(yǎng)老金體系的整體收益。針對(duì)不同監(jiān)管對(duì)象政府給予了不同的監(jiān)督管理，其主要管理機(jī)構(gòu)有以下三家：

托管行主要負(fù)責(zé)對(duì)養(yǎng)老基金內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行托管；養(yǎng)老金資產(chǎn)管理公司運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)的同時(shí)對(duì)資產(chǎn)的投向做出適時(shí)調(diào)整；養(yǎng)老基金公司則主要負(fù)責(zé)對(duì)個(gè)人賬戶的管理。此外，哈薩克斯坦總統(tǒng)和總理任命監(jiān)證會(huì)主席和勞保部部長(zhǎng)為機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的舉動(dòng)此舉大大提高了監(jiān)管的力度和效率，同時(shí)還表現(xiàn)出了很高的集中性和權(quán)威性。

（4）提出了針對(duì)沒有個(gè)人賬戶積累的退休人員和其他積累不足的貧困人員應(yīng)如何解決其養(yǎng)老保障問題的方案：①提高在職工人退休年齡，降低從現(xiàn)收現(xiàn)付制中領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額；②利用本國(guó)豐富的自然資源（例如石油等）出口來填補(bǔ)龐大的轉(zhuǎn)制成本缺口；③發(fā)行一定數(shù)量的政府債券；④對(duì)現(xiàn)有的國(guó)有經(jīng)濟(jì)部門實(shí)行深入且全面的私有化改革。

（5）采用一系列相關(guān)的配套措施：①通過開展的私有化改革鼓勵(lì)企業(yè)在資本市場(chǎng)中以股票、債券等方式進(jìn)行融資；②引入集中的養(yǎng)老金信息管理系統(tǒng)，以提高其制度運(yùn)行水平從而避免內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)；③向公眾宣傳舊體制的不穩(wěn)定性及新體制的諸多優(yōu)點(diǎn)等。

3.哈薩克斯坦養(yǎng)老金制度改革的成效。從哈薩克斯坦新的養(yǎng)老金制度改革速度之快足以說明該國(guó)在結(jié)合當(dāng)時(shí)國(guó)情的前提條件下所制定出來的改革方案是存在著高度的合理性的，通過以上措施的實(shí)施，新制度實(shí)施后僅用了五年時(shí)間，參加新養(yǎng)老金體系的人數(shù)就占到了勞動(dòng)力總量的78%，哈薩克斯坦不但有效的緩解了養(yǎng)老金收支不平衡問題，推動(dòng)本國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的同時(shí)還培育了一批機(jī)構(gòu)投資者，為哈薩克斯坦帶來了持續(xù)增長(zhǎng)的銀行存款，從而使得銀行的放貸規(guī)模有所增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)了與國(guó)有經(jīng)濟(jì)改革的對(duì)接，但短暫的成功過后仍需采取一定的后續(xù)補(bǔ)助措施，例如進(jìn)一步擴(kuò)大新養(yǎng)老金制度的覆蓋面、完善相關(guān)的法律法規(guī)、繼續(xù)提高政府監(jiān)管力度和效率、進(jìn)一步發(fā)展資本市場(chǎng)等方面都有待不斷加強(qiáng)。

二、哈薩克斯坦養(yǎng)老金制度的成功改革對(duì)我國(guó)的啟示

我國(guó)現(xiàn)如今的養(yǎng)老金體制同樣面臨巨大的壓力：日益加劇的老齡化現(xiàn)象、 生活水平的提高、物價(jià)上漲、不同人群享受的養(yǎng)老金待遇差異過大、存在一定程度的隱形損失等。哈薩克斯坦的養(yǎng)老金改革對(duì)于現(xiàn)階段中國(guó)的“統(tǒng)賬結(jié)合”式養(yǎng)老金制度有一定的可借鑒之處，具體可分為以下幾方面：

1.構(gòu)建全民統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。我國(guó)事業(yè)單位與企業(yè)單位員工不僅在繳費(fèi)上存在巨大差異，在養(yǎng)老金的領(lǐng)取上也參差不齊，此政策不僅增加了國(guó)家的財(cái)政負(fù)擔(dān)，群眾對(duì)此產(chǎn)生的不滿也在日益加劇。政府應(yīng)大力加快事業(yè)單位的養(yǎng)老金制度改革，不分單位性質(zhì)、采用相同的基本養(yǎng)老金替代率，從而減少群眾的不公平感同時(shí)減輕國(guó)家負(fù)擔(dān)。除此之外，我國(guó)還應(yīng)加快擴(kuò)大個(gè)人賬戶在養(yǎng)老金體系中所占比例，擴(kuò)大個(gè)人積累性養(yǎng)老金在全國(guó)的覆蓋面，明確規(guī)定該賬戶的資金不受政府財(cái)政狀況的影響，如此一來便杜絕了政府與其他單位為緩解國(guó)家財(cái)政緊張而對(duì)該部分資金的私自挪用等行為的出現(xiàn)，與此同時(shí)，為了鼓勵(lì)在職職工積極主動(dòng)繳費(fèi)，政府應(yīng)給予一定的稅收優(yōu)惠政策，且該部分資金的流動(dòng)不受勞動(dòng)者的行業(yè)與地域的限制。

2.作為特色社會(huì)主義國(guó)家，我國(guó)國(guó)有企業(yè)扮演著十分重要的角色。政府應(yīng)從國(guó)有企業(yè)的年收益中劃分出一部分資金用于填補(bǔ)我國(guó)養(yǎng)老金制度改革過程中所出現(xiàn)的巨大空缺。據(jù)悉，2013年全年國(guó)有企業(yè)的營(yíng)業(yè)總收入額為464749.2億元，同比增長(zhǎng)了10.1%，其中，中央企業(yè)的總收入額為284407.1億元，同比增長(zhǎng)8.8%，地方的國(guó)有企業(yè)總收入額為180342.1億元，同比增長(zhǎng)12.3%。將這逐年增長(zhǎng)的收益額中的一部分用于償還先前的空缺還是綽綽有余的，作為國(guó)有企業(yè)，就應(yīng)做到真正的企業(yè)資產(chǎn)歸國(guó)家所有，此舉既有利于減輕我國(guó)財(cái)政負(fù)擔(dān)也有利于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

3.采取有效的養(yǎng)老金保值增值措施?？扇∠y行儲(chǔ)蓄存款的方式，發(fā)行定向國(guó)債，或?qū)B(yǎng)老金用于國(guó)有企業(yè)參股中，除此之外，可以考慮進(jìn)行相應(yīng)的實(shí)物投資，例如將資金投至我國(guó)的基礎(chǔ)建設(shè)、高速公路、煤礦等行業(yè)，采取多樣化投資方式以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的增值保值。同時(shí)，可效仿哈薩克斯坦，建立完善的養(yǎng)老金體系運(yùn)營(yíng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，針對(duì)不同的管理對(duì)象成立相應(yīng)的運(yùn)行管理公司，統(tǒng)一由國(guó)家集中管理。如此一來在增強(qiáng)養(yǎng)老金的運(yùn)行效率的同時(shí)又進(jìn)一步完善了我國(guó)資本市場(chǎng)，使我國(guó)的養(yǎng)老基金與資本市場(chǎng)形成一種良性互動(dòng)。

4.逐步完善我國(guó)養(yǎng)老金制度體系。就現(xiàn)今的養(yǎng)老金制度而言，我國(guó)各級(jí)地方政府權(quán)責(zé)仍不夠明確，收支過程中難免會(huì)出現(xiàn)一定的效率低下現(xiàn)象，健全相關(guān)法律法規(guī)，確保農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老金制度的法律地位，建立健全的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律的監(jiān)督機(jī)制，更好的滿足不同人群對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老制度建設(shè)的需要。

5.升級(jí)與養(yǎng)老金制度配套的信息系統(tǒng)，提高該制度運(yùn)行水平的同時(shí)避免內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。在我國(guó)采用漸進(jìn)式延遲退休年齡這一決策問題上，政府應(yīng)為該政策的實(shí)施預(yù)留充足的時(shí)間，加大改善后的養(yǎng)老金制度的宣傳力度，讓群眾從思想上認(rèn)可和接受新制度，更好的了解個(gè)人在這其中受益于何處，從而積極有效地執(zhí)行新制度。

綜上所述，我國(guó)這樣人口眾多的發(fā)展中國(guó)家，養(yǎng)老金危機(jī)是難以避免的，為了有效的緩解這一現(xiàn)象，政府扮演著十分重要的角色，借鑒他國(guó)成功改革經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)應(yīng)當(dāng)應(yīng)積極采取有效措施，根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況制定并健全適合于我國(guó)社會(huì)發(fā)展的養(yǎng)老金制度及相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)資金的來源、運(yùn)用流向、收支程序、增值渠道、政府監(jiān)督等方面都要明確法律規(guī)定，從根本上解決社會(huì)養(yǎng)老金的缺口問題，真正實(shí)現(xiàn)我國(guó)老年人老有所依，從而促進(jìn)社會(huì)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

（作者單位：西安建筑科技大學(xué)思想政治理論教育研究院）endprint