鄭慶明

摘要：金融創(chuàng)新對(duì)于商業(yè)銀行發(fā)展產(chǎn)生的作用一直都是金融領(lǐng)域中一個(gè)永恒的話題。本文基于此，以商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)制度和商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)兩方面為例，簡(jiǎn)要探討了金融創(chuàng)新對(duì)商業(yè)銀行的影響。

關(guān)鍵詞：金融創(chuàng)新；商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)制度；中間業(yè)務(wù)；影響探討前言：二十世紀(jì)末，金融自由化成為金融領(lǐng)域發(fā)展的重要趨勢(shì)，在自由化趨勢(shì)的引導(dǎo)下，國(guó)際金融領(lǐng)域發(fā)生了一場(chǎng)核心理念為“金融創(chuàng)新”的金融革命。這一革命的領(lǐng)導(dǎo)人，同時(shí)也是金融創(chuàng)新理論的奠基人Joseph Alois Schumpeter認(rèn)為，金融業(yè)的發(fā)展與創(chuàng)新息息相關(guān)，無(wú)論是金融產(chǎn)品的創(chuàng)新、金融資源的擴(kuò)展，抑或是金融活動(dòng)的分析與確立，都需要以金融創(chuàng)新作為其理論分析與理論模型構(gòu)建的相關(guān)基礎(chǔ)。近幾十年來(lái)，隨著金融領(lǐng)域發(fā)展步伐的加快，金融創(chuàng)新的重要性也再一次引起了金融領(lǐng)域中不同專(zhuān)家的關(guān)注。而商業(yè)銀行作為金融領(lǐng)域中的重要一環(huán)，在金融創(chuàng)新的浪潮中究竟會(huì)受到怎樣的影響，其相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)制度以及一系列中間業(yè)務(wù)究竟又會(huì)因此有怎樣的改變，逐漸成為了金融領(lǐng)域中專(zhuān)家探討的核心話題。

一、金融創(chuàng)新對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度的影響初探

近幾年來(lái)，金融行業(yè)發(fā)展的勢(shì)頭蒸蒸日上，商業(yè)銀行作為重要的金融企業(yè)，其發(fā)展情況同樣有著優(yōu)秀的表現(xiàn)。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，我國(guó)的商業(yè)銀行也開(kāi)始著眼于提高自身的核心市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。其中，最重要的一步就是不同領(lǐng)域內(nèi)的金融創(chuàng)新。金融創(chuàng)新作為金融領(lǐng)域的一場(chǎng)革命，對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)制度也有了不同程度的影響。但由于傳統(tǒng)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度無(wú)論是在制度的構(gòu)成還是在制度的實(shí)施上都還存在著一定的弊端，因此，金融創(chuàng)新對(duì)于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度的影響是利大于弊的，其主要影響有以下幾點(diǎn)。

（一）新金融工具的出現(xiàn)對(duì)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)制度上進(jìn)行了規(guī)范

與完善。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度所遵循的原則是具有客觀性的，其多針對(duì)已經(jīng)發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析與報(bào)告，從而總結(jié)相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)以期望運(yùn)用在下一次的金融活動(dòng)中。但近幾年來(lái)，新的金融工具隨著金融創(chuàng)新的浪潮逐漸出現(xiàn)在金融領(lǐng)域中，這些新的金融工具往往具有發(fā)展勢(shì)頭快，種類(lèi)數(shù)目多的特點(diǎn)，能夠針對(duì)于不同的金融活動(dòng)進(jìn)行最優(yōu)化的選擇。如果商業(yè)銀行能夠在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)制度中，合理地運(yùn)用相關(guān)的新金融工具對(duì)于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，就可以取得更大的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）金融創(chuàng)新豐富了會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，提升了其預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。現(xiàn)行的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度仍是以傳統(tǒng)的金融制度作為其計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，其只能針對(duì)于已經(jīng)形成的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)量和核對(duì)，其計(jì)量和分析結(jié)果具有確定性。這種計(jì)價(jià)模式的弊端在于無(wú)法針對(duì)尚未發(fā)生的金融業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)劃與分析，缺少一定的靈活性。但金融創(chuàng)新很好地完善了這一點(diǎn)。金融創(chuàng)新中摒棄了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)成本計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，對(duì)于尚未發(fā)生的金融業(yè)務(wù)，通過(guò)有效運(yùn)用新金融工具與數(shù)據(jù)分析，在豐富的金融經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，能夠有效地減小尚未發(fā)生的金融業(yè)務(wù)的不可預(yù)知性，從而對(duì)此提出分析與預(yù)測(cè)。

二、金融創(chuàng)新對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的影響分析

商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新是銀行金融業(yè)務(wù)深化的必然趨勢(shì)，也是銀行在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到某一規(guī)模時(shí)的必然選擇。商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入是衡量商業(yè)銀行金融創(chuàng)新能力的重要指標(biāo)，因此，金融創(chuàng)新對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展是滲透在許多方面的，其不像對(duì)于會(huì)計(jì)制度一般具有顯然性和客觀性，而是積極作用與風(fēng)險(xiǎn)共存。如同一把雙刃劍的金融創(chuàng)新，對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展所產(chǎn)生的影響是利是弊，與商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新的過(guò)程中所采取的一系列措施息息相關(guān)。本文對(duì)此展開(kāi)簡(jiǎn)要分析。

（一）金融創(chuàng)新在擴(kuò)大商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍的同時(shí)也加大了

銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。金融創(chuàng)新對(duì)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)而言，意味著業(yè)務(wù)的擴(kuò)展和技術(shù)的進(jìn)步。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的發(fā)展對(duì)此做出了優(yōu)秀的論證。以我國(guó)的上海、深圳等經(jīng)濟(jì)中心城市為例，在金融創(chuàng)新的過(guò)程中，這些城市逐漸形成了以承銷(xiāo)商為主的一級(jí)市場(chǎng)和以自身為核心，以城市證券交易中心為外圍，以各地券商為網(wǎng)絡(luò)的二級(jí)市場(chǎng)。從技術(shù)進(jìn)步的角度來(lái)看，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍也隨著金融創(chuàng)新開(kāi)始逐漸由單一性質(zhì)的定期存款、保值儲(chǔ)蓄存款等業(yè)務(wù)拓展到了新型的委托存款、信托存款等新型金融業(yè)務(wù)。除此之外，金融創(chuàng)新的過(guò)程也加快了金融工具的發(fā)展，以我國(guó)為例、新型的短期融資債券、大額可轉(zhuǎn)讓存單等市場(chǎng)性質(zhì)的金融工具也在逐漸完善?；诖耍鹑趧?chuàng)新對(duì)于商業(yè)銀行的最主要影響就是業(yè)務(wù)的拓展和技術(shù)的進(jìn)步，但這并不意味著金融創(chuàng)新對(duì)商業(yè)銀行就是完全有利的。在銀行的金融業(yè)務(wù)范圍隨著金融創(chuàng)新的過(guò)程被擴(kuò)大時(shí)，銀行的盈利水平會(huì)在短期內(nèi)有所提高，但隨著這一系列表外業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，銀行的或有負(fù)債率也會(huì)開(kāi)始逐漸上升，這一缺點(diǎn)就意味著銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)被迫上升。

（二）金融創(chuàng)新所導(dǎo)致的監(jiān)管無(wú)力可能會(huì)給銀行帶來(lái)信用

風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)金融行業(yè)改革的迅速深入，我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展也面臨著不同的棘手難題。其中最主要的一點(diǎn)就是大量的金融創(chuàng)新活動(dòng)往往會(huì)迫使國(guó)家修改或是取消一些金融領(lǐng)域的法律法規(guī)，而制度的修改需要較長(zhǎng)的時(shí)間，新舊制度交替期間所產(chǎn)生的“真空期”，就成為了商業(yè)銀行開(kāi)拓中間業(yè)務(wù)的危險(xiǎn)階段。實(shí)際上，在舊的金融管制被迫取消，新的金融監(jiān)管措施尚未完善時(shí)，金融創(chuàng)新活動(dòng)就往往會(huì)因規(guī)范性、有效性、透明性等問(wèn)題從而引發(fā)商業(yè)銀行之間或是商業(yè)銀行與其它金融企業(yè)之間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，從而給銀行帶來(lái)極大的信用風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

金融創(chuàng)新對(duì)商業(yè)銀行的影響可以概括為是風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存?？傮w上來(lái)說(shuō)，金融創(chuàng)新使得商業(yè)銀行能夠與國(guó)際性的金融市場(chǎng)緊密相連，從而為商業(yè)銀行提供了更為廣闊的市場(chǎng)，使得其能夠根據(jù)自身的需要選擇針對(duì)性的金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理與資產(chǎn)負(fù)債率的管理，以規(guī)避更多的風(fēng)險(xiǎn)。其次，金融創(chuàng)新對(duì)于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展也有極大的促進(jìn)作用，金融創(chuàng)新拓寬了商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域，拓寬了商業(yè)銀行的盈利渠道?；诖?，金融創(chuàng)新對(duì)于商業(yè)銀行而言是一次發(fā)展中的重要契機(jī)，商業(yè)銀行能否在這一契機(jī)中爭(zhēng)取主動(dòng)權(quán)，加強(qiáng)自身的核心市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，可以說(shuō)是關(guān)系到自身的興衰與存亡。

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