閆艷

摘 要：財務(wù)管理是企業(yè)進行管理的核心，是企業(yè)發(fā)展的重要保障。保險行業(yè)在我國已經(jīng)有30多年的發(fā)展歷史，隨著多年的迅猛發(fā)展，我國保險行業(yè)的業(yè)務(wù)范圍得到了很大的擴增。但是相對于發(fā)達國家，我國的保險行業(yè)還存在很多的不足。我國保險企業(yè)的財務(wù)管理模式還存在很多的問題，一定程度上影響了我國保險企業(yè)的發(fā)展。加強對保險行業(yè)的財務(wù)管理模式的研究，解決我國保險企業(yè)的財務(wù)管理方面的困惑，是提高我國保險企業(yè)發(fā)展的重要手段。

關(guān)鍵詞：保險企業(yè)；財務(wù)管理；對策

中圖分類號：F271 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）08-0208-01

引言

現(xiàn)階段，我國保險業(yè)發(fā)展迅速。作為經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，保險公司對我國社會穩(wěn)定有著巨大的貢獻。我國的保險企業(yè)相對于發(fā)達國家來說，還存在著一定的問題。并且由于我國對保險行業(yè)的重視程度不夠以及激烈的市場競爭導(dǎo)致了保險企業(yè)存在“重規(guī)模，輕效益”的管理理念。錯誤的管理理念給保險行業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的危害，嚴重影響了保險企業(yè)的發(fā)展以及保險對象的個人利益。因此，必須加強保險企業(yè)進行科學(xué)有效的財務(wù)管理，降低保險行業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

一、我國保險企業(yè)存在的財務(wù)問題

（一）我國保險企業(yè)籌資過程中的財務(wù)問題

我國保險企業(yè)缺乏正確的籌資決策，從而很大程度上會導(dǎo)致保險企業(yè)的所有者權(quán)利下降等巨大的危險。在某些時候，保險企業(yè)的財務(wù)人員由于對企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模預(yù)測不合理，籌資過程中存在失誤，籌資規(guī)模嚴重和保險企業(yè)的投資規(guī)模不符，最后導(dǎo)致了保險企業(yè)面臨了財務(wù)危機。另外，保險企業(yè)缺乏合理的籌資方式，如果保險企業(yè)的財務(wù)人員選擇的籌資方式不符合企業(yè)發(fā)展的情況，很容易導(dǎo)致保險企業(yè)的成本的增加，嚴重影響保險企業(yè)資金的籌集，制約保險企業(yè)的正常發(fā)展。

（二）我國保險企業(yè)投資過程中存在的財務(wù)問題

我國部分的保險公司缺乏合理的投資決策，在投資的過程中過于盲目，急于擴張企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，過度追求保險企業(yè)的高速發(fā)展，盲目地追求企業(yè)的多元化。在進行投資的過程中，對被投資方并沒有進行詳細的調(diào)查，沒有得到全面的了解，很容易導(dǎo)致保險企業(yè)面臨巨大的損失。另外，不少的保險企業(yè)缺乏正確的投資方式，在選擇投資方式的過程中，保險企業(yè)缺乏理性的分析，很容易無法得到預(yù)期的投資收益，甚至?xí)?dǎo)致保險企業(yè)面臨巨大的損失。另外，有些企業(yè)財務(wù)人員為了減低企業(yè)風(fēng)險而選擇了分散投資，但是，盲目的選擇分散投資方式會減少保險企業(yè)的盈利，影響保險企業(yè)的發(fā)展。

（三）我國保險企業(yè)在進行承保環(huán)節(jié)存在的財務(wù)問題

保險企業(yè)是一項經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，保險企業(yè)的業(yè)務(wù)產(chǎn)品的風(fēng)險直接影響著企業(yè)的經(jīng)營效益。有些保險企業(yè)的數(shù)據(jù)積累有限，企業(yè)缺乏合理的經(jīng)營理念，在制定承保費率的時候缺乏合理性。有些保險公司為了搶占市場盲目地降低費用，從而導(dǎo)致了保險企業(yè)面臨償付能力不足的尷尬境況。另外，很多保險企業(yè)對企業(yè)的不同的業(yè)務(wù)費用無法進行合理的配置，導(dǎo)致了企業(yè)保費不夠充足，給企業(yè)的財務(wù)帶來巨大的風(fēng)險。

（四）我國保險企業(yè)在理賠的過程中存在的財務(wù)問題

現(xiàn)階段，不少的保險企業(yè)的管理水平嚴重跟不上企業(yè)的業(yè)務(wù)能力。雖然保險企業(yè)的理賠環(huán)節(jié)有多層次的管理，但是由于保險企業(yè)內(nèi)部缺乏明確的權(quán)責(zé)制度和合理的利潤分配，以及在理賠環(huán)節(jié)的授權(quán)體系不夠完善等，都導(dǎo)致了保險企業(yè)理賠過程中存在巨大的隱患。另外，保險企業(yè)缺乏合理的內(nèi)部審批程序以及監(jiān)督檢查制度，導(dǎo)致了保險企業(yè)在理賠過程中的成本支出過大，增加了保險企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

二、對保險企業(yè)財務(wù)管理的一些建議

（一）強化保險企業(yè)的預(yù)算管理

保險企業(yè)應(yīng)該通過全面的預(yù)算管理，將保險體系中各方面的利益相關(guān)人員的權(quán)利、責(zé)任以及利益等等問題進行具體化的管理。通過企業(yè)的全面預(yù)算管理設(shè)置保險企業(yè)的內(nèi)部管理體系，對保險企業(yè)的內(nèi)部權(quán)力進行合理的劃分，合理規(guī)范保險企業(yè)內(nèi)部的投入以及利益的分配。通過執(zhí)行預(yù)算來控制、調(diào)整分析企業(yè)內(nèi)部資源的使用情況，促進保險企業(yè)的財務(wù)管理的執(zhí)行力度，借以控制企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險，確?？梢允沟闷髽I(yè)達到利益最大化。

（二）完善保險企業(yè)的內(nèi)部控制

保險企業(yè)應(yīng)該加強財務(wù)管理以及企業(yè)風(fēng)險管理控制，建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制機制，這樣才能確保保險企業(yè)能夠?qū)ζ錆撛诘娘L(fēng)險進行預(yù)測，以提高保險企業(yè)的風(fēng)險防范能力。保險企業(yè)應(yīng)該建立有限的企業(yè)治理的結(jié)構(gòu)，設(shè)置權(quán)責(zé)清晰的高效的管理機構(gòu)，建立嚴格的績效考核機制，并且加強人力資源體系的管理。保險企業(yè)還應(yīng)該對企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險進行合理的評估，對企業(yè)投資客戶進行嚴格的調(diào)查，強化保險企業(yè)的理賠制度，以降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）加強保險企業(yè)的資源配置能力

保險企業(yè)應(yīng)該客觀地評價自身的績效情況，并以此來判斷公司經(jīng)營情況以及抵抗風(fēng)險的能力。企業(yè)應(yīng)該注重對企業(yè)費用的管理。全面地對保險企業(yè)的管理方式以及管理內(nèi)容進行改進，采取多重手段來進行保險活動的控制，例如實施季度監(jiān)控、年度銜接以及實時調(diào)整等等，改變保險企業(yè)現(xiàn)階段粗放的管理模式，實現(xiàn)科學(xué)有效的資源配置，確?？梢源龠M保險企業(yè)財務(wù)管理效率的提高。

（四）加強保險企業(yè)的風(fēng)險管理能力

保險企業(yè)可以通過風(fēng)險的評估來計算自身的償付能力，從而確保保險企業(yè)能夠采取更加有效的資本管理，避免保險企業(yè)的償付能力不足，努力做到保險企業(yè)資本的有效配置。理論上，保險企業(yè)可以通過縮小風(fēng)險資本、放大企業(yè)的利潤來提高企業(yè)的風(fēng)險回報率。但是，風(fēng)險資本的降低存在一定的限度，在實際經(jīng)營過程中，風(fēng)險資本過低會導(dǎo)致資本收益受到限制。因此，保險企業(yè)應(yīng)該找到風(fēng)險資本，以及資本利益的平衡點，確保保險企業(yè)可以得到預(yù)期的收益。

三、結(jié)論

保險企業(yè)和其他企業(yè)不同，它依靠吸收風(fēng)險來進行經(jīng)營活動，因此，防范保險企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險非常的重要。財務(wù)管理是控制保險企業(yè)的風(fēng)向的非常重要的手段之一，因此，當(dāng)前保險企業(yè)應(yīng)該加強財務(wù)管理，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。

參考文獻：

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[責(zé)任編輯 仲 琪]