王歡

【摘要】隨著我國不斷深化財稅國庫管理體系改革，人民銀行國庫資金監(jiān)管部門進入了一個全新的發(fā)展領域，所以，本文主要針對怎樣滿足國庫的工作需求，降低國庫資金風險帶來的壓力，提高人民銀行的資金管理水平三方面進行簡單探究。

【關鍵詞】國庫現(xiàn)狀；問題；建議；國庫資金

基層人民銀行的國庫會計核算工作產(chǎn)生了很大的變革，國庫業(yè)務量成直線上漲趨勢，國庫部門直接參與了同城票據(jù)核算的業(yè)務，創(chuàng)建了內(nèi)部往來結構體系，因此，有關部門提出了全新的、更高的基層人民銀行會計核算和國庫管理要求，國庫資金防范風險不斷加大導致人民銀行工作人員的防范任務難度與日俱增，而國庫無論是職工素養(yǎng)方面，還是機構體系設置上都不能滿足社會經(jīng)濟形勢發(fā)展的需要。這種矛盾集中體現(xiàn)在基層國庫中，阻礙了國庫正常發(fā)展。因此，明確國庫機構建設的必要性，切實有效的降低國庫資金風險帶來的壓力已經(jīng)成為社會主義新時期、新環(huán)境下國庫工作中急需處理的問題。

一、基層國庫工作待解決的問題

1.國庫機構人員缺編。第一，國庫內(nèi)部機構設置不完善。自從2004年以后，會計部門和基層國庫部分共同被成為會計國庫，基層國庫工作內(nèi)容潛藏在會計工作內(nèi)容之中，不論是職能的有效性發(fā)揮還是社會地位都與《國家金庫條例》中的“一級財政設立一級國庫”的管理理念大相徑庭，國庫的處、科等一直是獨立機構，國庫內(nèi)設機構的上下不對稱形式對國庫工作的開展有抵制作用。第二，國庫工作人員不適應。首先，一線崗位工作人員常常不夠，基層國庫人員數(shù)量急需被填補，與當?shù)亟?jīng)濟的飛速發(fā)展以及改革后的國庫機制不能相適應，很難確保各項工作的順利開展，其次，與崗位設立不適應。按照新的《國庫會計核算系統(tǒng)》對崗位設立的規(guī)定，國庫部門最少也要設立7個基礎崗位，但依照現(xiàn)在的人員分配，明顯不能達到崗位設立標準，最后，工作人員基本素質不適應。基層國庫的職員由于操作任務量大，知識更新速度慢，導致他們在工作過程中缺乏創(chuàng)新思想和創(chuàng)新方法，不能滿足改革發(fā)展的需要。

2.國庫監(jiān)管工作不力。由于國庫機制上的缺陷以及部門領導的忽視，國庫的監(jiān)管工作沒有得到全面的發(fā)揮，導致國庫監(jiān)管力度不夠，經(jīng)常出現(xiàn)一些工作漏洞。（1）稅務征收大廳建立以后，新添加了入庫環(huán)節(jié)，適當加長了稅款的在途時間。（2）地方企業(yè)財政開戶行為過于頻繁，而且管理混亂，經(jīng)常逃避監(jiān)管。（3）有代理國庫業(yè)務權力的商業(yè)銀行胡亂進行會計核算，把收入的財政存款當成普通的存款看待，不向人行繳納財政存款。（4）有些單位將預算以里的資金轉為預算以外的周轉資金，不是正常使用。（5）財政部門利用間歇資金、周轉資金以及預算以外的資金放貸以用來提高財政信譽度。

3.退庫不合理，造成國庫資金流失。預算收入退庫，操作性繁瑣，政策性強。由于各種原因退庫工作通常無據(jù)可依，甚至有些時候退庫管理文件本身存在自相矛盾的內(nèi)容，造成正常理解不清。另外在實際工作中，國庫職工在審查收入退庫書并對退庫書內(nèi)容提出懷疑時，稅務人員經(jīng)常會認為退庫書上有稅務單位的領導蓋章就完全能夠退庫，國庫工作人員簡直麻煩至極，因而用消極態(tài)度對待國庫監(jiān)管。

二、基層人行國庫工作問題的建議

1.改進國庫監(jiān)管。一是要嚴格按照“精準定位、標準管理、明確目標、確保成效”的原則。合理規(guī)定國庫監(jiān)管管理范圍以及管理職權，與財政等部門進行監(jiān)管職權劃分。使國庫監(jiān)管工作在規(guī)章制度和法律法規(guī)的體系內(nèi)高效運行，以確保國庫監(jiān)管工作的實效性和合理性。二是將所有的監(jiān)管事項合理的串聯(lián)在一起，將國庫監(jiān)管建立成連續(xù)性強、規(guī)范性高、完整度好的監(jiān)管系統(tǒng)。三是在國庫內(nèi)部慢慢建立一個專門負責監(jiān)管工作的小組，強化培訓機制，不斷更新監(jiān)管人員的觀念和知識，增強國庫監(jiān)管的管理職能。

2.加強內(nèi)控機制建設。第一，強化內(nèi)部管理機制。促進國庫工作所有管理制度措施的完善和落實。要依照業(yè)務的全新管理需求，不斷完善管理制度措施，構建復雜的防范結構，將國庫業(yè)務中的所有工作細節(jié)都納入內(nèi)控工作當中，第二，堅持定期對核算工作進行檢查，提升國庫部門的核算質量和核算水平。第三，完善國庫事后監(jiān)管體系。把基層國庫的事后監(jiān)管逐漸從同吉監(jiān)管中抽離出來，實行單獨的監(jiān)管。

3.提高國庫統(tǒng)計分析水平。一是更新理念。對國庫工作人員進行統(tǒng)一的思想教育，增強他們的統(tǒng)計意識。二是積極探索。要嚴格依照財政、稅務、國庫改革和國庫預算收支的變化情況，增加對國庫資金預計和監(jiān)管力度，綜合分析財政資金的變化趨勢以及會導致的結果，為財政政策以及貨幣政策的調配和制定提供參考意見。三是沖出國庫統(tǒng)計數(shù)據(jù)采集的局限范圍。要把國庫預算收支統(tǒng)計分析作為基礎，建立與財政機構和政府的信息共享、信息交換機制，大范圍采集有關的信息數(shù)據(jù)，及時掌握資料的動態(tài)更新，全力建設國庫信息系統(tǒng)。

4.加強機構隊伍建設。第一，完整的機構?；鶎尤诵袊鴰鞕C構建設是目前國庫工作的工作重點，基層國庫機構一定要單獨設立。第二，增加職工數(shù)量，要依照國庫管理制度的改革要求，增加基層國庫工作人員。第三，全面提高國庫職工工作素養(yǎng)。要重點開展以國庫集中支付，部門采購、機構預算、信息化支付系統(tǒng)等為核心內(nèi)容的新技能、新方法、新支付的培訓工作，使人行的國庫隊伍能以最好的狀態(tài)適應新的國庫管理制度和國庫工作需求。

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