胡國新

【摘要】我國施工企業(yè)在海外的工程項目面臨的諸多風(fēng)險，施工企業(yè)應(yīng)加強風(fēng)險管理建設(shè)，建立相應(yīng)的組織職能體系，制定系統(tǒng)的風(fēng)險管理流程，針對識別出的主要風(fēng)險采取有效的管理策略，對風(fēng)險管理的有效性進行監(jiān)督，不斷改進風(fēng)險管理方法、策略，保證風(fēng)險管理目標(biāo)與項目目標(biāo)相適應(yīng)并將風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。

【關(guān)鍵詞】海外工程項目；風(fēng)險管理；信用風(fēng)險

國際工程承包是國際經(jīng)濟合作的重要組成部分，也是全球化經(jīng)濟的重要領(lǐng)域之一，隨著我國施工企業(yè)的實力增強，越來越多的企業(yè)走出國門，拓展海外工程市場，尋求新的利潤增長點。本文就如何對海外工程項目面臨的各種風(fēng)險進行有效管控進行分析。

一、境外工程項目面臨的主要風(fēng)險

1.政治風(fēng)險

東道國政局不穩(wěn)定使我國施工企業(yè)遭遇巨大政治風(fēng)險。東道國政府有關(guān)外匯管制、進口配額、進口關(guān)稅、限制當(dāng)?shù)劂y行借款以及歧視性措施都對我國施工企業(yè)在海外的工程項目產(chǎn)生較大影響。如東道國政府外匯管制會影響海外項目產(chǎn)生的利潤正常匯回我國；進口配額和進口關(guān)稅影響了施工企業(yè)從東道國以外國家進口工程物資、設(shè)備和施工機械的成本；東道國政府環(huán)境保護政策要求施工更加精細(xì)；對生產(chǎn)本地化的要求及歧視性政策限制施工企業(yè)海外項目的承攬等。

2.文化風(fēng)險

海外工程項目在具體實施過程中，可能會面臨不同制度、不同文化背景下的工程投標(biāo)、操作模式、項目管理目標(biāo)和管理手段、決策過程、溝通和控制方式等各方面的沖突和阻力。不同的人文環(huán)境，由于宗教信仰、社會習(xí)俗不同，會給施工帶來一定的影響和困難。

3.匯率風(fēng)險

匯率風(fēng)險又稱外匯風(fēng)險，指由于外匯市場上匯率波動給企業(yè)帶來損失的一種可能性。匯率風(fēng)險由經(jīng)濟風(fēng)險、交易風(fēng)險和折算風(fēng)險三部分組成。經(jīng)濟風(fēng)險是指匯率波動通過影響企業(yè)產(chǎn)品的銷售數(shù)量、價格和成本等因素對企業(yè)造成不利影響的一種可能性，經(jīng)濟風(fēng)險直接影響工程項目的收入、成本。交易風(fēng)險主要作用于企業(yè)未結(jié)清余額的債權(quán)和債務(wù)，由于簽約日和交割日匯率不同，給企業(yè)的外匯敞口帶來可能損失。折算風(fēng)險是一種存量風(fēng)險，指編制合并會計報表時，在將功能貨幣轉(zhuǎn)換為記賬貨幣時由于折算日匯率和歷史匯率不同而使得項目出現(xiàn)賬面損失的一種可能性。

4.信用風(fēng)險

施工企業(yè)海外工程項目面臨的信用風(fēng)險主要表現(xiàn)在業(yè)主不能按合同要求支付工程款。

5.主要材料、設(shè)備漲價風(fēng)險

海外工程項目主要材料、設(shè)備漲價風(fēng)險很大。無論是從國內(nèi)組織物資、設(shè)備到海外，還是在當(dāng)?shù)夭少?，價格的不確定因素很多，可能導(dǎo)致采購成本增加；如果項目在非洲、東南亞、中亞地區(qū)，由于這些國家或地區(qū)經(jīng)濟欠發(fā)達和資源有限，容易出現(xiàn)施工物資不足、質(zhì)量不合格或供應(yīng)不及時、設(shè)備延期或缺件，不配套等現(xiàn)象。如果對這一風(fēng)險未得到有效管控，將會嚴(yán)重影響項目效益和工程進度。

二、海外工程項目風(fēng)險管理組織體系及流程

1.建立風(fēng)險管理組織職能體系

為有效的管理海外工程項目面臨的風(fēng)險，施工企業(yè)必須針對項目建立適宜的組織職能體系，通過設(shè)置專職的風(fēng)險管理組織機構(gòu)或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險管理的職責(zé)，與其它部門一起形成風(fēng)險管理組織體系，在明確風(fēng)險管理責(zé)任的同時使風(fēng)險管理得到統(tǒng)籌的安排，將風(fēng)險管理責(zé)任落實到每一個崗位，從而保證風(fēng)險管理工作的順利進行。

（1）項目應(yīng)設(shè)立風(fēng)險管理委員會。項目風(fēng)險管理委員會是項目風(fēng)險管理的決策層，主要負(fù)責(zé)項目風(fēng)險政策方針的制定與戰(zhàn)略決策，審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告；審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告；審議風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。

（2）設(shè)立項目風(fēng)險管理部。項目風(fēng)險部是風(fēng)險管理的執(zhí)行層，完成項目風(fēng)險管理的總體規(guī)劃與程序文件，協(xié)調(diào)項目各部門風(fēng)險管理流程與界面，保證風(fēng)險管理工作的有效實施與持續(xù)反饋；提供風(fēng)險管理技術(shù)支持，監(jiān)控項目風(fēng)險狀況與更新，整理風(fēng)險管理月報與總結(jié)報告；組織協(xié)調(diào)項目重大風(fēng)險評估會議等；協(xié)調(diào)風(fēng)險管理的溝通、培訓(xùn)與風(fēng)險文化的建立。

（3）其他職能部門。項目其他職能部門在項目風(fēng)險管理中，應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督；執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程；研究提出本職能部門重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制；研究提出本職能部門的重大決策風(fēng)險評估報告；建立健全本職能部門的風(fēng)險管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)。還應(yīng)根據(jù)需要在業(yè)務(wù)部門設(shè)置風(fēng)險協(xié)調(diào)員或風(fēng)險工程師，作為各個業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理專家，配合風(fēng)險管理部協(xié)調(diào)風(fēng)險管理工作，主要是辨識、分析與處置所發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。

2.海外工程項目風(fēng)險管理的基本流程

（1）收集項目風(fēng)險管理初始信息。對外承攬工程應(yīng)收集以下三大類信息：①海外市場的宏觀信息，包括各國、各地區(qū)的政治、經(jīng)濟、法律、文化、關(guān)稅、貨幣匯率、自然資源、社會治安、語言環(huán)境等等，這些是我們選擇、確定目標(biāo)市場客觀依據(jù)；②海外市場的中觀信息，包括各國、各地區(qū)基本建設(shè)材料價格、建筑勞務(wù)價格、施工機械租賃價格、其他施工資源（如施工水電、通訊、場外輔助用地等等）以及交通運輸和生活消費的價格等，這類信息是對某一地區(qū)工程投標(biāo)報價的依據(jù)；③海外工程項目的微觀信息，包括某一具體工程項目的所在地、工程類型、工程規(guī)模、投資渠道、業(yè)主資信、中介人背景、可能的招標(biāo)時間、招標(biāo)方式、招標(biāo)范圍等等，這類信息是我們選擇、確定擬投標(biāo)工程項目以及進行項目前期商務(wù)策劃的依據(jù)。

（2）海外工程項目風(fēng)險的評估。完成了風(fēng)險管理的初始信息收集后，要根據(jù)收集的風(fēng)險管理初始信息對海外的工程項目風(fēng)險進行評估。識別項目中存在哪些風(fēng)險，找出影響項目目標(biāo)順利實現(xiàn)的主要風(fēng)險因素，并識別出這些風(fēng)險究竟有哪些基本特征、可能會影響到項目的那些方面；分析風(fēng)險發(fā)生可能性的高低及風(fēng)險發(fā)生的條件；評價風(fēng)險對實現(xiàn)項目目標(biāo)的影響程度。

項目風(fēng)險評估不是一次性行為，而是一項貫穿于項目實施全過程的項目風(fēng)險管理工作，施工企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風(fēng)險識別、分析和評價，以便對新的風(fēng)險和原有風(fēng)險的變化重新評估。

（3）制定項目風(fēng)險管理策略。施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險補償、風(fēng)險對沖、風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理工具對項目風(fēng)險進行管理。針對不同類型的風(fēng)險應(yīng)選擇適宜的風(fēng)險管理策略。

（4）海外工程項目風(fēng)險管理實施情況的監(jiān)督與改進。施工企業(yè)應(yīng)對海外項目的重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點，對風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、關(guān)鍵控制活動的實施情況進行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試等方法對風(fēng)險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。應(yīng)建立貫穿于整個風(fēng)險管理基本流程，連接各風(fēng)險管理組織職能體系的信息溝通渠道，確保信息溝通的及時、準(zhǔn)確、完整，為風(fēng)險管理監(jiān)督與改進奠定基礎(chǔ)。項目風(fēng)險管理部應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進。

三、海外工程項目具體風(fēng)險管理策略

1.收集海外工程信用風(fēng)險初始信息

施工企業(yè)應(yīng)廣泛的收集與信用風(fēng)險相關(guān)信息，至少應(yīng)包括如下信息：東道國整體信用環(huán)境以及宏觀環(huán)境對信用風(fēng)險的影響；基建行業(yè)信用情況；客戶及其股東和高管的基本信息（如經(jīng)營范圍、員工總數(shù)、從業(yè)歷史、資本狀況、關(guān)聯(lián)企業(yè)、公司架構(gòu)、股東和高管背景）；客戶的歷史付款記錄及趨勢；客戶的銀行貸款和抵押、訴訟、媒體記錄情況；客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、償債能力。

信息來源可以從以下幾個方面獲得：挑選適當(dāng)?shù)娜藛T到工程所在地作實地考察，獲得相關(guān)的一手資料；利用權(quán)威機構(gòu)出于商用目的的研究結(jié)果；聽取對工程所在國非常熟悉的專家、學(xué)者、外交人員或記者的建議；到當(dāng)?shù)卣芾頇C構(gòu)查詢相關(guān)信息。

2.應(yīng)用頭腦風(fēng)暴法評估海外工程項目信用風(fēng)險

組織風(fēng)險管理相關(guān)人員及專家充分討論所收集的初始信息，對影響工程款回收的因素以及影響程度發(fā)表各自意見，形成該項目的信用風(fēng)險評估報告，為制定風(fēng)險管理策略提供參考。

3.海外工程項目信用風(fēng)險管理策略

項目要抓好從投標(biāo)、合同簽定、項目實施到尾款收回涉及到的信用風(fēng)險的全過程管理。

（1）在投標(biāo)前，認(rèn)真做好資信調(diào)查。在海外項目投標(biāo)前，要重點研究項目業(yè)主的資信、經(jīng)營狀況，選擇有充分資金保障的項目，避免與資信不良、資金困難的業(yè)主發(fā)生業(yè)務(wù)往來，從源頭上控制信用風(fēng)險的發(fā)生。

（2）在投標(biāo)中，重點關(guān)注不合理條款。投標(biāo)中，要全面權(quán)衡發(fā)包方提出的許多不合理的約束性條款，如交納大額的履約保證金、項目資金貸款擔(dān)保、墊資、帶資等承諾。

（3）在合同談判中，要明確涉及信用風(fēng)險的關(guān)鍵條款。中標(biāo)后，合同談判是關(guān)鍵，工程預(yù)付款、進度款、工程完工決算和施工過程中的索賠等主要條款一定要明確時間、計算方法、制約措施。在選擇確定分包單位時，應(yīng)根據(jù)總包合同的相應(yīng)條件向分包單位收取相應(yīng)比例的工程保證金以及提出墊資施工的要求，分解資金壓力，轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險。發(fā)包方指定分包的，要求三方簽訂協(xié)議，確定付款、工期及質(zhì)量等具體要求。

（4）項目實施階段，認(rèn)真履行合同。合同簽訂后，要組織力量，投入財力，認(rèn)真履行合同。讓每一位參加工程建設(shè)的生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、安全、預(yù)算、財務(wù)等管理人員了解合同，并做好合同交底記錄，明確發(fā)包方、承包方的責(zé)任義務(wù)，便于在項目實施全過程中貫徹運作。同時注意理順與建設(shè)單位、監(jiān)理單位等部門的關(guān)系，建立生產(chǎn)協(xié)調(diào)會議制度，重視施工簽證資料、來往信函的搜集，保質(zhì)量，保工期，保安全，提高合同履約率。

（5）工程決算階段，及時完善相關(guān)資料、手續(xù)，及時辦理工程結(jié)算。決算工作完成得是否及時，手續(xù)是否齊全，不僅關(guān)系到企業(yè)工程結(jié)算收入的確定，也是及時回籠資金的依據(jù)。要重視工程決算工作，在建過程中就要高度重視涉及工程結(jié)算方面的資料簽證、匯總等準(zhǔn)備工作。工程竣工驗收報告確認(rèn)，及時遞交工程決算報告，減少結(jié)算期延長帶來的信用風(fēng)險。

（6）明確責(zé)任，抓好尾款催收工作。項目負(fù)責(zé)人是清欠的第一責(zé)任人，從項目開工到竣工結(jié)算，自始至終履行好清欠職責(zé)。有關(guān)部門和管理人員密切配合，溝通信息，促進項目尾款的回籠。

綜上，我國施工企業(yè)只有制定系統(tǒng)的風(fēng)險管理流程，充分收集海外工程項目相關(guān)信息，針對識別出的主要風(fēng)險采取有效的管理策略，保證各種控制活動設(shè)計有效并得到嚴(yán)格執(zhí)行，將項目風(fēng)險控制在企業(yè)承受范圍內(nèi)，才能最終實現(xiàn)海外工程項目的經(jīng)濟目標(biāo)。

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