作者簡(jiǎn)介：駱麗鋒（1979.11-），性別：男，民族：漢，籍貫：廣東省龍川縣，職務(wù)/職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師，學(xué)歷：本科，單位：廣東電網(wǎng)河源龍川供電局，研究方向：經(jīng)濟(jì)學(xué)。

摘要：企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理是一門科學(xué)，也是一門藝術(shù)，但是從本質(zhì)上來看，這與企業(yè)的資金管理息息相關(guān)。管理過程涉及到資金具體運(yùn)作，這在企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中都有明顯的體現(xiàn)。資金管理可以進(jìn)行科學(xué)的細(xì)分，文章對(duì)企業(yè)資金管理在經(jīng)濟(jì)管理中的現(xiàn)狀和問題進(jìn)行了闡述，同時(shí)，結(jié)合具體的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提出了一些解決問題的方法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理；資金管理；重要性；措施

前言

現(xiàn)代企業(yè)管理如何將管理水平提高到更高層次，這是很多企業(yè)面臨的具有挑戰(zhàn)性的課題，具體地說企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的關(guān)鍵問題是資金管理能否實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、合理化。向現(xiàn)代資金管理制度過渡，建立與新的企業(yè)環(huán)境一致的管理體系關(guān)系著企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在現(xiàn)實(shí)的操作中，只有依靠強(qiáng)有力的監(jiān)督以及控制機(jī)制，才能切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。

一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中資金管理和控制的重要性

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理實(shí)質(zhì)上就是資金管理，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說資金就像人身體內(nèi)部的血液，只有資金實(shí)現(xiàn)了良好流通，企業(yè)才會(huì)實(shí)現(xiàn)健康和可持續(xù)發(fā)展，而這些的實(shí)現(xiàn)只有依靠良好的管理，低效管理方式對(duì)于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的影響很致命。資金是企業(yè)合理安排生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的基本前提，科學(xué)有效的管理是企業(yè)進(jìn)行發(fā)展規(guī)劃的保障。按照經(jīng)濟(jì)管理的基本原則，對(duì)資金的管理就要注意資金流動(dòng)性、增值性以及風(fēng)險(xiǎn)性等基本特征，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行變化的、系統(tǒng)、全面的管理，充分提高資金利用效率。

1.提高了資金的收益

促進(jìn)資金實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)是提高資金收益的最有效手段，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)清理往來賬款，盤活被占用資金。完善企業(yè)資金管理運(yùn)作體系，探索建立高效統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，使資金使用實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。同時(shí)，將有效的監(jiān)督與考核納入進(jìn)來，把資金收益的狀況進(jìn)行及時(shí)總結(jié)歸納，讓資金管理通過嚴(yán)密的考核形成良性循環(huán)，提升資金運(yùn)營(yíng)的收益。

2.保持了資金的流動(dòng)性和企業(yè)償債能力

企業(yè)良好的資金流動(dòng)性，體現(xiàn)出企業(yè)整體是一個(gè)很好的激活狀態(tài)，在盈利以及償債方面都具備較高的水平。償債能力是指一個(gè)企業(yè)在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)上償還債務(wù)能力。企業(yè)償債能力高低是自身經(jīng)營(yíng)狀況健康與否的真實(shí)反應(yīng)，是企業(yè)正常發(fā)展的前提條件。

企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括投資、融資與管理等都會(huì)影響到企業(yè)償債能力，清楚的了解自己償債能力高低是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要目的，因此，積極利用財(cái)務(wù)信息對(duì)企業(yè)進(jìn)行償債能力分析，尋找出影響企業(yè)償債能力的因素，對(duì)提高企業(yè)償債能力，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。

3.防止企業(yè)經(jīng)濟(jì)舞弊

舞弊行為是一個(gè)會(huì)造成社會(huì)影響的問題，一個(gè)企業(yè)出現(xiàn)舞弊行為，必然會(huì)伴隨著管理失控以及會(huì)計(jì)核算混亂等。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中，舞弊問題出現(xiàn)之后，會(huì)給企業(yè)產(chǎn)生難以估量的經(jīng)濟(jì)損失，給名譽(yù)造成無可挽回負(fù)面影響，因此，及時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制，做好資金管理，可以有效防范舞弊行為發(fā)生，減少損失，對(duì)企業(yè)生存發(fā)展具有積極意義?？茖W(xué)的進(jìn)行內(nèi)部管理控制是與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的，是現(xiàn)代企業(yè)管理的主要內(nèi)容。

二、分析企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問題

1.沒有資金管理意識(shí)

目前，企業(yè)不能科學(xué)的對(duì)資金進(jìn)行有效的管理，特別是在籌集、分配上缺乏科學(xué)性，沒有把資金的時(shí)間價(jià)值引入財(cái)務(wù)管理中來?，F(xiàn)金流量影響著企業(yè)融資、用資效率的高低，然而很多企業(yè)認(rèn)識(shí)不到現(xiàn)金流量重要性，往往將重點(diǎn)放在產(chǎn)量和產(chǎn)值上。由于企業(yè)不能對(duì)資金進(jìn)行有效管理，特別是對(duì)占有資金量較多的項(xiàng)目長(zhǎng)期進(jìn)行不合理投入，最后導(dǎo)致負(fù)債經(jīng)營(yíng)，不僅沒有實(shí)現(xiàn)效益，反而給企業(yè)造成嚴(yán)重負(fù)擔(dān)。

2.資金有效利用率低

盡管企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)實(shí)踐中，對(duì)如何使用資金進(jìn)行了有效規(guī)劃，并對(duì)具體費(fèi)用做了詳細(xì)預(yù)算，但是在實(shí)踐中，很多企業(yè)沒有嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行管理，使計(jì)劃的存在失去意義，不能按照科學(xué)的安排對(duì)資金進(jìn)行使用，最終導(dǎo)致資金利用率低，影響了企業(yè)資金科學(xué)使用。

3.缺乏有效的內(nèi)控制度

為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)理人擁有了更多的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，然而由于缺乏有效監(jiān)督，特別是在內(nèi)部管理上，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不能有效的反映現(xiàn)實(shí)狀況，會(huì)計(jì)職能只能被變相削弱，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。企業(yè)管理水平落后，管理成本相對(duì)較高，不能對(duì)生產(chǎn)過程進(jìn)行有效控制，也就不能全面的掌握風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展很不利，所以應(yīng)當(dāng)建立健全公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

三、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中資金管控的措施

1.企業(yè)資金管理機(jī)制的優(yōu)化和調(diào)整

實(shí)現(xiàn)資金管理的合理控制關(guān)鍵問題是要建立健全管理機(jī)制，根據(jù)實(shí)際建設(shè)需要在企業(yè)內(nèi)部合理設(shè)置資金管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)所有資金項(xiàng)目的建立和使用都必須經(jīng)該機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并且受該機(jī)構(gòu)監(jiān)督?？梢砸?guī)定必須設(shè)立資金預(yù)算計(jì)劃，在進(jìn)行評(píng)定后，確認(rèn)具備可行性基礎(chǔ)上方能實(shí)施；要建立規(guī)范的資金審批制度，優(yōu)先保證企業(yè)的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，盡量縮減與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的開支；與財(cái)務(wù)部門密切合作，嚴(yán)格控制資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)。

2.資金集中管理模式的應(yīng)用

資金集中管理模式實(shí)質(zhì)上是強(qiáng)化資金計(jì)劃約束，這就需要建立資金動(dòng)態(tài)調(diào)控體系，精確計(jì)算出資金需要量，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行資金管理。這時(shí)候，如何才能確定資金合理需要量成為關(guān)鍵。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)該進(jìn)行密切配合，在借鑒之前經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，充分考慮到市場(chǎng)變動(dòng)因素，確定好實(shí)際需要的資金量之后編制資金計(jì)劃，對(duì)資金動(dòng)態(tài)使用進(jìn)行合理調(diào)控。要加強(qiáng)資金使用的管理，掌握資金基本的動(dòng)態(tài)，根據(jù)實(shí)際需要，確定合理的數(shù)量，優(yōu)化資金使用效率。

3.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制是實(shí)行資金科學(xué)管理的關(guān)鍵，在企業(yè)的資金管理中，會(huì)計(jì)核算一定要精確，這樣才可以準(zhǔn)確的反映出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，從而對(duì)后續(xù)的經(jīng)營(yíng)、投資等企業(yè)行為提供有用的會(huì)計(jì)信息，為企業(yè)進(jìn)行決策提供必要依據(jù)。

4.有效的實(shí)現(xiàn)“財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化”

有效的實(shí)行資金管理還必須建立財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化的控制體系，企業(yè)的業(yè)務(wù)方向決定著資金的流向，財(cái)務(wù)是對(duì)資金的使用以及存在狀態(tài)進(jìn)行有效監(jiān)督，兩者之間進(jìn)行有效的結(jié)合是進(jìn)行資金科學(xué)管理的最有效途徑。這樣可以提高資金管理效率，降低管理成本，同時(shí)有利于對(duì)資金使用狀況的合理控制。

結(jié)束語：

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)發(fā)展，就應(yīng)該注重對(duì)資金的管理，資金管理深刻影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，這也是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)之所在，當(dāng)前企業(yè)管理不夠科學(xué)，影響到了資金管理效率。所以，加強(qiáng)資金管理，做好規(guī)劃、控制十分必要，這對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)活力，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平具有重要意義。（作者單位：廣東電網(wǎng)河源龍川供電局）

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