李彬
摘 要:建立科學(xué)的“三集五大”管理體系,是國家電網(wǎng)公司加快創(chuàng)建世界一流電網(wǎng)、國際一流企業(yè)的重大舉措。作為“三集五大”管理體系的重要組成部分,財(cái)務(wù)集約化管理在服務(wù)公司發(fā)展、引領(lǐng)價(jià)值創(chuàng)造、調(diào)控資源配置、支持管理決策、防控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等方面承擔(dān)著重要職責(zé)。近幾年隨著財(cái)務(wù)集約化在各網(wǎng)省公司及地市公司的深化應(yīng)用過程中,對資金的集中管控提出更高要求。本文采用理論與實(shí)際相結(jié)合的方法對地市公司如何將業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算相結(jié)合,對現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)管控,從而實(shí)現(xiàn)網(wǎng)省公司在資金使用過程中的統(tǒng)一、科學(xué)、合理的調(diào)配進(jìn)行探討。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用;現(xiàn)金流量預(yù)算;資金集中管控
一、財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用概述
國家電網(wǎng)公司在2009年明確提出集約化發(fā)展、集團(tuán)化運(yùn)作、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的“四化”工作要求,在以集團(tuán)化為核心的“四化”體系中,集約化是促進(jìn)集團(tuán)化的重要保障,同時(shí)也是標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和精益化管理措施落實(shí)的關(guān)鍵目標(biāo)。財(cái)務(wù)集約化管理是公司整體集約化管理的重要核心內(nèi)容,財(cái)務(wù)的價(jià)值管理貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的各環(huán)節(jié),以資金為紐帶,深化財(cái)務(wù)集約化管理,實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的緊密結(jié)合,將有效促進(jìn)公司集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理水平的提升。財(cái)務(wù)集約化管理的實(shí)施,是通過財(cái)務(wù)管理機(jī)制的優(yōu)化和效率的提升,完成從粗放管理向集約管理的轉(zhuǎn)化,實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)涵式發(fā)展。
二、現(xiàn)金流量預(yù)算的目標(biāo)與原則
1、現(xiàn)金流量預(yù)算的目標(biāo)
在電力市場逐步向買方市場轉(zhuǎn)化的過程中,電力企業(yè)面臨的市場競爭日趨激烈,因而如何降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與經(jīng)營戰(zhàn)略是擺在企業(yè)管理者面前的一大難題。國家電網(wǎng)公司在此背景下提出的“集約化發(fā)展、集團(tuán)化運(yùn)作、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”管理理念既符合集團(tuán)整體利益,指導(dǎo)公司有效應(yīng)對市場競爭,同時(shí)也有助于推動(dòng)我國能源產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
各地市供電公司作為網(wǎng)省公司的分公司,其在經(jīng)營管理過程中自主性較弱,因而必須嚴(yán)格按照網(wǎng)省公司的資金管理要求結(jié)合各地市公司的特點(diǎn),踐行集約化發(fā)展的管理理念,明確如下目標(biāo):
1.1 現(xiàn)金流量預(yù)算管控應(yīng)兼顧日常經(jīng)營需求與資金使用效率。一方面,現(xiàn)金流暢通是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提,因而現(xiàn)金流量預(yù)算的編制必須與企業(yè)未來的經(jīng)營計(jì)劃相匹配;另一方面,電力企業(yè)屬于資本密集型企業(yè),必須降低貨幣資金持有成本,提高資金使用效率,因而各地市供電公司應(yīng)按照網(wǎng)省公司的要求加強(qiáng)月末貨幣資金壓降管理。各地市公司在制定現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)不可偏廢其一,月末貨幣資金存量目標(biāo)應(yīng)為滿足兩種需求的最優(yōu)值。
1.2 現(xiàn)金流量預(yù)算管控應(yīng)以優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況為中心。良好的財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障,在現(xiàn)金流量預(yù)算管控的各個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)注重決策對企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)比率的影響,確保公司財(cái)務(wù)狀況良好。
1.3 現(xiàn)金流量預(yù)算管控應(yīng)成為各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的“指南針”與“監(jiān)督者”,從而確保資金安全。現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行效果的優(yōu)劣取決于企業(yè)全體職工的努力程度,因而必須使企業(yè)上下明確現(xiàn)金流量預(yù)算的意義與目標(biāo),并以此指導(dǎo)和監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行。通過將兩類預(yù)算的管控結(jié)合,變傳統(tǒng)的事后監(jiān)督為實(shí)時(shí)控制,從而確?,F(xiàn)金流量可控、在控,保障資金安全。
2. 現(xiàn)金流量預(yù)算的原則
為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算管控的三大目標(biāo),現(xiàn)以甘肅省電力公司下屬天水供電公司為例,該公司根據(jù)《甘肅省電力公司預(yù)算管理辦法》、《甘肅省電力公司資金管理辦法》、《甘肅省電力公司現(xiàn)金流量預(yù)算管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合該公司實(shí)際,制定了該公司現(xiàn)金流量預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則,在該細(xì)則中制定了七項(xiàng)現(xiàn)金流量預(yù)算工作原則:即集中統(tǒng)一管理原則、分級(jí)編制原則、均衡支出原則、收付實(shí)現(xiàn)制原則和分工協(xié)作原則均圍繞縱橫結(jié)合原則和動(dòng)態(tài)調(diào)控原則開展現(xiàn)金流量預(yù)算工作。
3.財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用過程中資金集中管控的成效和亟需解決的問題
3.1通過現(xiàn)金流量預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的緊密結(jié)合,科學(xué)準(zhǔn)確編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算,使資金預(yù)算上報(bào)的準(zhǔn)確性得到大幅提升,從而為網(wǎng)省公司在組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度,統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金需求,切實(shí)做好資金的收支平衡打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),全面提升資金集約管理水平。
3.2嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金流量預(yù)算,不斷減少現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行綜合偏差,下壓公司月末貨幣資金余額,不斷提升資金使用效率。
3.3通過強(qiáng)化內(nèi)部管理、規(guī)范資金業(yè)務(wù)流程、提高資金綜合使用能力,從而加強(qiáng)資金的安全管理。
三、如何將業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算相結(jié)合,全面提升資金集中管控能力
1.現(xiàn)金流量預(yù)算管控工作需遵照集中統(tǒng)一管理、分級(jí)編制、縱橫結(jié)合、分工協(xié)作的原則。
2.現(xiàn)金流量預(yù)算管控的工作流程
按照分級(jí)編制、動(dòng)態(tài)調(diào)控的原則,將現(xiàn)金流量預(yù)算管控工作細(xì)化分解為年、月、旬三個(gè)層次,并按照實(shí)際執(zhí)行情況對旬現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)編制與執(zhí)行,以達(dá)到“以旬保月、以月保年”的目的。由此可見,月度現(xiàn)金流量預(yù)算的科學(xué)編制與有效執(zhí)行是公司現(xiàn)金流量管控工作的核心,旬現(xiàn)金流量預(yù)算的嚴(yán)格監(jiān)控是現(xiàn)金流量預(yù)算管控高效率的重要保證。
3.現(xiàn)金流量預(yù)算編制工作應(yīng)做到有理有據(jù)、全面精確。在現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)做到照“章”辦事,事實(shí)求是。月度現(xiàn)金流量預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)公司營業(yè)收入、可控費(fèi)用報(bào)賬進(jìn)度、工程投資資金需求以及執(zhí)行中存在問題等多項(xiàng)因素,將業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算編制相結(jié)合,確保月度現(xiàn)金流量預(yù)算的編制精確科學(xué);而在執(zhí)行過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,禁止無預(yù)算項(xiàng)目支付資金、申請預(yù)算不報(bào)賬或資金使用不到位等情況的出現(xiàn)。
4.財(cái)務(wù)部每月月初應(yīng)對上月現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)并上報(bào)網(wǎng)省公司財(cái)務(wù)部門,匯總分析各業(yè)務(wù)部門、基層單位預(yù)算執(zhí)行情況,并將其在月度財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況通報(bào)中公示,對于執(zhí)行偏差較大,影響地市公司綜合執(zhí)行偏差率的單位在月度績效考核中給予經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核,以便進(jìn)一步提高各部門、單位對該項(xiàng)工作的重視程度。與此同時(shí),要求執(zhí)行偏差較大的主體說明原因,并指導(dǎo)其提出整改目標(biāo)與措施,促進(jìn)公司的現(xiàn)金流量預(yù)算管控工作水平有進(jìn)一步提高。(作者單位:國網(wǎng)天水供電公司)
參考文獻(xiàn):
[1] 《國家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)施方案》
[2] 《國家電網(wǎng)公司資金管理辦法》
[3] 《國家電網(wǎng)公司預(yù)算管理辦法》
[4] 《甘肅省電力公司現(xiàn)金流量預(yù)算管理辦法》
[5] 《天水供電公司現(xiàn)金流量預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》