李月琴/黑龍江省黑河市財政局

基于低碳經(jīng)濟發(fā)展的財稅政策分析

李月琴/黑龍江省黑河市財政局

近年來，低碳經(jīng)濟越來越受到世界各國的廣泛關注。發(fā)展低碳經(jīng)濟，是我國實現(xiàn)經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的必由之路。通過可行的財稅政策探索出一條發(fā)展低碳經(jīng)濟的有效路徑，形成完善的促進低碳經(jīng)濟發(fā)展的財稅政策，為我國建設環(huán)境友好型社會和資源節(jié)約型社會提供制度保證，對我國經(jīng)濟和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

低碳經(jīng)濟；可持續(xù)發(fā)展；財稅政策

人類發(fā)展經(jīng)濟所引發(fā)的資源緊缺、生態(tài)破壞、氣候變暖等問題日益凸顯，已嚴重威脅到人類的生存安全。因此，一種以低能耗、低排放、低污染為目標的低碳經(jīng)濟模式將成為未來世界經(jīng)濟發(fā)展的新趨勢。目前，我國是世界上第一大二氧化碳排放國，能源緊缺和環(huán)境污染已經(jīng)成為制約我國經(jīng)濟發(fā)展的嚴重瓶頸，如何實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變將是我國政府在較長一段時間內(nèi)的工作重點。因此，我國必須大力發(fā)展低碳經(jīng)濟，通過新能源、新技術的開發(fā)和應用，促進我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)我國發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。財政稅收作為一個國家調(diào)控經(jīng)濟發(fā)展的重要手段，其在引導資源分配、支持產(chǎn)業(yè)升級、鼓勵技術創(chuàng)新等方面均發(fā)揮著重要作用。因此，我國應建立一套完備的財政稅收體系在支持我國發(fā)展低碳經(jīng)濟、促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、提升產(chǎn)品技術含量、加快發(fā)展方式轉(zhuǎn)變發(fā)揮應有的作用。

一、財稅政策在低碳經(jīng)濟發(fā)展中的作用

在低碳經(jīng)濟發(fā)展中如發(fā)現(xiàn)市場失靈的現(xiàn)象，需要政府對低碳經(jīng)濟發(fā)展過程中的資源配置進行適當干預，以此來彌補社會經(jīng)濟效益的損失。財稅政策具有資源配置的職能，能夠?qū)κ袌鎏峁┻^度的商品和勞務數(shù)量進行校正，對市場提供不足的產(chǎn)品和服務進行補充，以實現(xiàn)社會資源的有效配置。財稅政策對低碳經(jīng)濟的干預可以分為財政收入和財政支出兩大類，促進低碳發(fā)展的財稅政策，如旨在鼓勵市場主體進行能效投資、節(jié)能技術研發(fā)、新能源投資的財政補貼、預算撥款、稅收減免以及貸款貼息等措施；抑制高碳生產(chǎn)、消費行為的財稅政策，如旨在提高能源使用成本，鼓勵節(jié)能降耗，控制溫室氣體排放的能源稅、碳稅等手段。

二、我國低碳經(jīng)濟發(fā)展中財稅政策存在的問題

1.財政投入不足。目前與國外相比，財政資金投向低碳經(jīng)濟的數(shù)額還很少，我國的資源與環(huán)境預算所占財政支出預算總額的比重很低，全國用于環(huán)境投資的公共資金僅占GDP的1.3%，其中還包括企業(yè)投資、民間投資和其他投資，真正的財政投資所占比重不到1%，能源研發(fā)方面的投入更是微乎其微。并且一些應當由中央政府負責、具有國家公共物品性質(zhì)的環(huán)境保護事務，如跨省流域水環(huán)境治理、國家級自然保護區(qū)管理、歷史遺留污染物處理、國際環(huán)境公約履約、核廢料處置設施建設、國家環(huán)境管理能力建設等，嚴重缺乏環(huán)境財政的支持。

2.稅收調(diào)控力度不到位?，F(xiàn)行稅制在促進環(huán)境保護、節(jié)能減排以及資源綜合利用等各方面取得了一定的成效，但是相關的稅收政策相對缺乏，稅費關系混雜，低碳稅以及環(huán)保稅一直缺位，與國外相比缺少針對低碳產(chǎn)品以及碳排放行為的課稅政策，使財政稅收難以有效地發(fā)揮宏觀調(diào)控作用。

3.缺少專門的稅種。目前我國低碳經(jīng)濟相關的稅收政策僅存在于現(xiàn)有的主要幾種稅種中，其中包括增值稅、所得稅、消費稅和資源稅等稅種，并沒有在環(huán)境保護、節(jié)能減排等低碳經(jīng)濟領域設立專門的稅種。因此，我國在促進低碳經(jīng)濟發(fā)展時缺少稅收來源的支持，弱化了稅收政策在促進環(huán)境保護和節(jié)能減排等低碳經(jīng)濟發(fā)展中的調(diào)控作用。

三、我國發(fā)展低碳經(jīng)濟的財稅政策建議

1.健全財政預算資金的投入。首先，在預算中增設碳預算相關的項目支出，如新能源支出、可再生能源支出、環(huán)境治理和節(jié)能減排支出等項目，并將其設為經(jīng)常性支出，保證財政支出在促進低碳經(jīng)濟的發(fā)展中資金的穩(wěn)定性。同時要加大預算投資比重，對高污染、高能耗、高排放經(jīng)濟的限制，加強對低碳領域的引導和鼓勵，從而走向低碳經(jīng)濟發(fā)展的道路。其次，在建設性財政預算中建立財政科技投入的穩(wěn)定機制和長效機制，充分發(fā)揮政府的經(jīng)濟政策導向機制，加大對科技技術創(chuàng)新的投入，支持低碳經(jīng)濟技術的研發(fā)，支持風能、太陽能等綠色新能源產(chǎn)業(yè)技術的發(fā)展，支持低能耗、高能效的產(chǎn)業(yè)技術的發(fā)展，激勵投資者的積極性，促進低碳經(jīng)濟更好的發(fā)展。最后，建立預算資金?？顚Ｓ脵C制。將對二氧化碳等溫室氣體排放量大以及高能耗、高污染領域征收的稅款適當用于低污染、低能耗和低排放的產(chǎn)品、技術的投入上，加強和完善各級相關部門的監(jiān)督機制，使資金用到實處，確保其科學、規(guī)范和透明，提高財政資金在促進碳經(jīng)濟發(fā)展中的使用效率。

2.推行政府補貼政策。

（1）對促進低碳節(jié)能產(chǎn)品的使用和推廣方面實施財政補貼政策。首先，對消費者在購買節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品時給予補貼，鼓勵節(jié)能減排和環(huán)保等符合低碳標準產(chǎn)品的消費和使用；其次，對節(jié)能環(huán)保的公共建設工程、節(jié)能減排監(jiān)管體系和有助于環(huán)保節(jié)能的大型建筑建設、現(xiàn)有建筑的節(jié)能改造方面給予大力的支持和財政補貼，以鼓勵投資商向低碳經(jīng)濟行為發(fā)展；最后，對節(jié)能環(huán)保、低排放、低污染的公交車和出租車等交通領域采取政府補貼形式，促進節(jié)能減排和新能源汽車試點的運行、使用和推廣。

（2）對低碳技術的研發(fā)、創(chuàng)新等領域的財政補貼，促進低碳技術的提高與進步。對低碳技術投資企業(yè)在貸款額度、貸款利息及還貸條件給予優(yōu)惠和補貼，激勵企業(yè)低碳技術的研發(fā)、創(chuàng)新的投入積極性。積極獎勵低碳技術的研究成果，并對技術的研發(fā)、改進和創(chuàng)新方面有巨大貢獻的個人提供獎勵，調(diào)動研究人員的積極性，促進低碳經(jīng)濟技術的提高和進步，提高能源的高效利用、新能源和可再生能源的研發(fā)以及清潔能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

3.開征針對低碳的新稅種。對一些高能耗、高污染、高排放的產(chǎn)品開征新的稅種，如碳稅，以此增加相關企業(yè)的生產(chǎn)成本，縮減其利潤空間，遏制該種產(chǎn)品的發(fā)展，引導社會向節(jié)能環(huán)保型產(chǎn)品投資的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移。碳稅是解決我國面臨的環(huán)境、能源問題重要的經(jīng)濟手段，我國作為以煤炭為主的能源消費國，改革開放以來，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，碳排放量逐年增加，目前已成為世界排放第二大國，二氧化碳減排任務重、責任大。碳稅的征收不僅在節(jié)能減排和環(huán)境保護上能起到重要作用，并且能夠彌補我國稅收制度在促進低碳經(jīng)濟發(fā)展領域的不足。

發(fā)展低碳經(jīng)濟是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然選擇，它關系到我國經(jīng)濟快速、健康、持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展，關系到億萬人民的生活和生命安全。因此，完善我國低碳經(jīng)濟的財稅政策，并利用財稅政策的引導和杠桿作用更好的支持、鼓勵、推動低碳經(jīng)濟的發(fā)展，加速我國經(jīng)濟發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變，緩解我國資源需求和環(huán)境的壓力，最終實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。