作者簡介：

袁素云，大專學(xué)歷，1993年畢業(yè)于淮南礦業(yè)學(xué)院物資管理工程專業(yè)（函授），目前就職于淮南礦業(yè)集團(tuán)潘一礦東井項(xiàng)目部企業(yè)管理科，從事計(jì)劃統(tǒng)計(jì)工作。

摘 要：做好資金控制是煤礦建設(shè)管理中最為重要的一環(huán)，而要做好資金控制，首先要有好的資金計(jì)劃。文章對煤礦建設(shè)中如何編制資金計(jì)劃進(jìn)行了探討，提出了一種基于滾動計(jì)劃法的資金計(jì)劃編制方法。并對用該法編制資金計(jì)劃的詳細(xì)步驟做了介紹，具有一定的參考意義。

關(guān)鍵詞：煤礦建設(shè)；資金計(jì)劃編制；滾動計(jì)劃法

1.引言

在項(xiàng)目建設(shè)管理中，成本、質(zhì)量和進(jìn)度三者具有相互制約的關(guān)系，比如如果成本投入太少，則質(zhì)量就很難保證，進(jìn)度要求過快，也容易出現(xiàn)質(zhì)量問題，等等。在任何項(xiàng)目管理中，都需要在這三種之間做到合理取舍，同時(shí)又要進(jìn)行合理的控制，保證每一個(gè)方面都達(dá)到一定的目標(biāo)。在煤礦建設(shè)中，可以通過對資金也就是成本的合理控制，來間接地控制其他兩個(gè)方面。因此，做好資金控制是煤礦建設(shè)管理中最為重要的一環(huán)。那么如何才能做好資金控制呢？這就要求我們首先要有一個(gè)好的資金計(jì)劃，好的資金計(jì)劃一方面可以保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行，另一方面又可以提高資金使用效率，節(jié)省成本。下面，本文就對煤礦建設(shè)中如何編制好資金計(jì)劃做一個(gè)粗淺地探討。

2.資金計(jì)劃的總體思路

資金計(jì)劃編制的時(shí)間包括了煤礦建設(shè)期的整個(gè)建設(shè)施工階段。本論文結(jié)合實(shí)際情況，提出了一種基于滾動計(jì)劃法的資金計(jì)劃編制方法。其基本思路如下：首先，在建設(shè)的初始階段，制定出一個(gè)粗略的資金計(jì)劃。到項(xiàng)目具體實(shí)施的時(shí)候，將項(xiàng)目按照完成的先后順序分成許多階段，然后為每個(gè)階段分別設(shè)置一個(gè)大致的資金使用總量。同時(shí)，制定最近一個(gè)項(xiàng)目階段的詳細(xì)資金計(jì)劃，以及緊接著的一個(gè)階段的簡單資金使用計(jì)劃。當(dāng)一個(gè)項(xiàng)目階段完成后，進(jìn)入下一個(gè)階段時(shí)，則將原來制定的簡單計(jì)劃給細(xì)化，同時(shí)再制定下一階段的簡單資金使用計(jì)劃......如此反復(fù)循環(huán)，其過程如圖1 所示。這樣編制資金計(jì)劃，每一步都是在上一階段的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制的，在編制某一個(gè)具體階段的資金計(jì)劃時(shí)，上一個(gè)階段已經(jīng)基本結(jié)束，可以將上一階段的資金計(jì)劃情況和實(shí)際使用情況進(jìn)行對比分析，在總結(jié)上一階段的基礎(chǔ)上編制本階段的詳細(xì)計(jì)劃。圖1 基于滾動計(jì)劃法的資金計(jì)劃

3.編制詳細(xì)資金計(jì)劃的基本步驟

滾動計(jì)劃法的特點(diǎn)在于計(jì)劃在制定的過程中是由粗略到詳細(xì)、由遠(yuǎn)期到近期不斷變化更替的。其中粗略計(jì)劃的制定比較簡單，在此不做多的介紹。這里主要介紹詳細(xì)計(jì)劃的編制步驟，詳細(xì)計(jì)劃的大致編制過程如圖2 所示。圖2 詳細(xì)的資金計(jì)劃圖

3.1 編制項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解圖

如前所述，在編制比較詳細(xì)的資金計(jì)劃之前，先要將煤礦建設(shè)過程劃分成幾個(gè)階段。在劃分階段的過程中，要結(jié)合煤礦建設(shè)期的建設(shè)任務(wù)、要求內(nèi)容，將整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行合理地分解，使得每個(gè)階段都成為一個(gè)相對獨(dú)立的單項(xiàng)工程，成為一個(gè)項(xiàng)目單元。在進(jìn)行項(xiàng)目分解時(shí)，要確保每個(gè)項(xiàng)目單元都符合資金計(jì)劃編制的要求。然后根據(jù)基本工作單元的邏輯順序制定出每個(gè)單項(xiàng)工程的具體步驟和工期安排，這些工作做好以后，就可以編制項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解圖了。

3.2 編制進(jìn)度計(jì)劃

項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解圖編制好以后，就可以在此基礎(chǔ)上編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃。編制煤礦建設(shè)期項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃主要包括兩部分工作，其一是確定施工順序，其二是估計(jì)單元項(xiàng)目的工期。在編制進(jìn)度計(jì)劃時(shí)，要注意各項(xiàng)目之間存在的邏輯關(guān)系，有的項(xiàng)目單元之間存在著嚴(yán)格的先后順序關(guān)系，即某個(gè)項(xiàng)目單元必須在另一個(gè)項(xiàng)目單元完成之后才能進(jìn)行，這種關(guān)系叫做強(qiáng)制性依賴關(guān)系；而有的項(xiàng)目之間則不存在這種關(guān)系，稱為軟邏輯關(guān)系。各項(xiàng)目單元之間具體是何種關(guān)系，可以根據(jù)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解圖來判斷。弄清楚各個(gè)項(xiàng)目單元之間的邏輯關(guān)系之后，就可以綜合考慮多種因素進(jìn)行進(jìn)度計(jì)劃編制了。

3.3 煤礦建設(shè)期資源計(jì)劃的編制

煤礦建設(shè)期資源計(jì)劃的編制過程如圖3所示。首先，根據(jù)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解圖，結(jié)合一定的管理方法，如統(tǒng)計(jì)資料法、定額法、專家判斷法等，估算出每個(gè)項(xiàng)目單元需要用到的資源量。然后再根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃表，進(jìn)一步計(jì)算出項(xiàng)目期內(nèi)每月（或每周、每季度、每年等）的資源需求量，已知每月資源需用量，又可以求出每月的項(xiàng)目是施工成本，最后可以得出項(xiàng)目的資金使用年度成本。圖3 資金計(jì)劃編制過程

3.4 煤礦建設(shè)期現(xiàn)金流量計(jì)劃的編制

現(xiàn)金流量計(jì)劃也是煤礦建設(shè)期資金計(jì)劃編制的一部分，它包括四個(gè)部分，即現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金盈余或不足以及融資計(jì)劃。每月計(jì)劃的現(xiàn)金流入及現(xiàn)金流出的差額就是月末現(xiàn)金余額，在編制現(xiàn)金流量計(jì)劃時(shí)，要留有一定的儲備金，以防在建設(shè)期內(nèi)為有意外支出。當(dāng)月末余額大于儲備金額時(shí)就不需要進(jìn)行再融資，若月末現(xiàn)金余額小于儲備金金額時(shí)，煤礦就應(yīng)該根據(jù)計(jì)劃提前做好外部融資準(zhǔn)備。

煤礦建設(shè)期資金計(jì)劃的編制是以項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解圖和進(jìn)度計(jì)劃為基礎(chǔ)編制的，當(dāng)實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度不相符時(shí)，就應(yīng)該深入查找原因并及時(shí)對項(xiàng)目的資金計(jì)劃進(jìn)行修正，以避免偏差繼續(xù)擴(kuò)大導(dǎo)致無法控制，最終影響項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（作者單位：淮南礦業(yè)集團(tuán)潘一礦）

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