侯愛平

摘要：近些年來(lái)，我國(guó)社會(huì)的不斷發(fā)展以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)，不僅促使我國(guó)的企業(yè)得到了極快的發(fā)展，同時(shí)也使得我國(guó)的企業(yè)面臨著越來(lái)越大的競(jìng)爭(zhēng)。而我國(guó)的企業(yè)要想獲得更快更好的發(fā)展，就必須加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的相關(guān)工作，提高內(nèi)部控制的管理水平，只有這樣企業(yè)才能夠得到更加持久的發(fā)展。本文從企業(yè)的內(nèi)部控制管理中所存在的問題著手，探討了應(yīng)當(dāng)如何加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，并提出一些有效的建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)部控制管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范

自從我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)得到了極快的提升，企業(yè)也隨之得到了極快的發(fā)展。但是隨著我國(guó)企業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)之間存在的競(jìng)爭(zhēng)也變得越來(lái)越激烈。激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)促使我國(guó)企業(yè)必須尋求更好的出路，而最直接最簡(jiǎn)單的就是促使企業(yè)的內(nèi)部控制管理能夠得到加強(qiáng)，因?yàn)槠髽I(yè)中的內(nèi)部控制管理水平的高低決定了我國(guó)企業(yè)總體管理水平的高低，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理能夠有效的預(yù)防企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力水平能夠得到提升。內(nèi)部控制管理對(duì)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展起著十分重要的作用，良好的內(nèi)部控制管理會(huì)促使企業(yè)在未來(lái)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更快更好的發(fā)展。因此，我國(guó)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，對(duì)企業(yè)存在或是即將出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取有效的措施，積極的應(yīng)對(duì)，只有這樣企業(yè)才能夠在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更快更好的發(fā)展。

一、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題

我國(guó)企業(yè)要想在未來(lái)獲得更快更好的發(fā)展，就必須促使內(nèi)部控制管理得到進(jìn)一步的加強(qiáng)，內(nèi)部控制管理水平得到更大的提升。而要想促使內(nèi)部控制管理得到進(jìn)一步的加強(qiáng)，內(nèi)部控制管理水平得到更大的提升，就必須找出內(nèi)部控制管理中存在的一些不足。下面將論述我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的幾個(gè)主要的問題。

（一）企業(yè)工作人員內(nèi)部控制管理意識(shí)較為淡薄

企業(yè)內(nèi)部工作人員的內(nèi)部控制管理意識(shí)較弱，這是內(nèi)部控制管理中存在的主要缺陷。企業(yè)內(nèi)部員工的內(nèi)部控制意識(shí)較為淡薄是因?yàn)椋旱谝?，作為企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度了解的較為片面，同時(shí)在執(zhí)行時(shí)也較為被動(dòng)；第二，作為企業(yè)中的管理人員，自身缺乏相應(yīng)管理技能，對(duì)于企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度執(zhí)行的較為隨意，忽視了內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性。企業(yè)中的員工缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，這不利于內(nèi)部控制制度在企業(yè)中發(fā)揮最大的效用，也不利于企業(yè)在未來(lái)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得到更好的發(fā)展。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制管理制度不夠完善

除了企業(yè)內(nèi)部員工的內(nèi)部控制意識(shí)較為淡薄外，影響企業(yè)內(nèi)部控制管理水平提高的另外一個(gè)重要的因素就是，不完善的內(nèi)部控制管理制度。由于一些不重視對(duì)內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)，使得一些企業(yè)中的財(cái)務(wù)職責(zé)分工不明確，業(yè)務(wù)中存在較為明顯的交叉現(xiàn)象等，這些都是由于企業(yè)內(nèi)部控制管理制度不完善所導(dǎo)致的。這種不完善的內(nèi)部控制制度，影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)水平的提高，阻礙了企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的發(fā)展。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制管理缺乏有效的監(jiān)督

除了上述的兩點(diǎn)外，企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題還包括，企業(yè)內(nèi)部控制管理缺乏有效的監(jiān)督。雖然在一些企業(yè)已經(jīng)建立了一些監(jiān)管體制，成立了一些監(jiān)管部門，但是這對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效實(shí)施來(lái)說(shuō)，作用并不是很明確。由于缺乏有效地監(jiān)督管理，使得一些企業(yè)即使制訂了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，也不能夠使內(nèi)部控制管理制度發(fā)揮其最大的效用，也不能夠提高企業(yè)內(nèi)部的管理水平，這樣的情況對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，是十分不利的。

二、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，預(yù)防企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)上述我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題可知，正是由于存在這些問題使得企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平難以得到提高，同時(shí)也會(huì)使企業(yè)在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，難以采取積極有效的應(yīng)對(duì)措施，因此，應(yīng)當(dāng)采取一些積極的措施，促使企業(yè)能夠加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，預(yù)防企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）提高企業(yè)內(nèi)部員工的內(nèi)部控制管理意識(shí)

企業(yè)要想加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，提高其內(nèi)部工作人員的意識(shí)是十分必要的，只有提高企業(yè)內(nèi)部的工作人員的內(nèi)部控制管理意識(shí)，才能夠加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，并促使內(nèi)部控制管理水平得到進(jìn)一步的提升。那么應(yīng)當(dāng)怎樣促使企業(yè)中員工提升內(nèi)部控制管理意識(shí)呢？

首先，要定期的組織企業(yè)中的員工進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)其對(duì)內(nèi)部控制的了解和掌握。其次，作為企業(yè)中的管理人員應(yīng)當(dāng)以身作則，自覺地遵守企業(yè)內(nèi)部控制有關(guān)的規(guī)章制度。

（二）建立健全的內(nèi)部控制制度

要想加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，除了進(jìn)一步提高對(duì)內(nèi)部控制管理的管理水平外，還需建立健全內(nèi)部控制制度，內(nèi)控制制度是內(nèi)部控制工作順利開展的制度保障，并且完善的內(nèi)部控制制度能有效抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全內(nèi)部控制制度應(yīng)從以下幾方面開展：

首先，要進(jìn)行內(nèi)部控制制度上的完善，應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部崗位進(jìn)行詳細(xì)的職責(zé)劃分，明確各個(gè)部門、崗位之間的職責(zé)，確保能發(fā)揮出應(yīng)有職能，明確不相容崗位，在某企業(yè)內(nèi)不相容崗位沒有進(jìn)行明確與體現(xiàn)，致使一人多職的情況時(shí)有發(fā)生發(fā)生，企業(yè)內(nèi)部職能混亂，不便于管理及其內(nèi)部控制工作的開展，使得制度落不到實(shí)處。只有真正明確體現(xiàn)不相容崗位，才能明確各部門、崗位職能，各司其職，便于內(nèi)部控制工作的開展與落實(shí)。

其次，完善企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算制度。預(yù)算是對(duì)企業(yè)將來(lái)一定時(shí)間段內(nèi)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、資本等各個(gè)方面的收支與現(xiàn)金流的計(jì)劃，預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的重要反映，要使其真正發(fā)揮其作用，并且嚴(yán)格執(zhí)行，完善企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算制度必不可少。一些企業(yè)并沒有對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門進(jìn)行統(tǒng)一的預(yù)算管理，各單位各自為政，使得預(yù)算部門的整體預(yù)算落不到實(shí)處，造成這種情況的根本原因在于沒有建立完善的內(nèi)部預(yù)算制度。建立起完善的內(nèi)部預(yù)算體系與制度，對(duì)各職能部門進(jìn)行統(tǒng)一的預(yù)算管理，各部門應(yīng)按照內(nèi)部控制預(yù)算制度，進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行，避免各自為政的情況產(chǎn)生，并且應(yīng)加強(qiáng)其執(zhí)行力度，建立其獎(jiǎng)懲制度，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算管理水平的提高，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制，避免發(fā)生預(yù)算超支、異常等情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行有效的監(jiān)督

為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部建立一套完整的獎(jiǎng)懲考核體系，這樣才能夠使企業(yè)中的工作人員能夠依照規(guī)章進(jìn)行相應(yīng)的工作，從而提高企業(yè)內(nèi)部控制的管理效率，減少貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，進(jìn)而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理。其次，作為企業(yè)外部的監(jiān)管部門，特別是審計(jì)部門，除了應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)內(nèi)部的資金正常的收支情況外，還應(yīng)當(dāng)重視單位內(nèi)部控制的相關(guān)情況。在企業(yè)的內(nèi)部和外部同時(shí)加強(qiáng)管理，促使企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平得到有效的提升。只有這樣才能夠促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理，從而促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的管理活動(dòng)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)部存在的或是即將出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取積極有效的措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，促使企業(yè)在未來(lái)的激烈的社會(huì)中得到更好的發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

本文主要論述的是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理以及進(jìn)行積極有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施?，F(xiàn)代社會(huì)越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)，促使我國(guó)企業(yè)要想獲得更快更好的發(fā)展，就必須加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，只有這樣才能夠促使企業(yè)采取積極有效的措施應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在未來(lái)獲得更好的更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

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