黎重陽(yáng)

據(jù)人社部統(tǒng)計(jì)，2012年全國(guó)農(nóng)民工總量達(dá)到2.62億人，而同期參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)民工人數(shù)僅為4543萬(wàn)。數(shù)據(jù)揭示了絕大部分農(nóng)民工都游離在制度之外的問(wèn)題已經(jīng)不容忽視。

城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間沒(méi)有銜接的矛盾開(kāi)始顯現(xiàn)。按照相關(guān)規(guī)定，參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)不滿15年不能享受待遇。盡早解決參保人員在不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間的過(guò)渡與融合，已成為完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必然要求和社會(huì)各界的熱切期盼。

我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老金體制。1995年以后逐步確立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。同時(shí)鼓勵(lì)發(fā)展企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)，通過(guò)三個(gè)層次構(gòu)成了目前養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的總體框架。該體制基本符合世界銀行20世紀(jì)90年代初提出的“三支柱”養(yǎng)老保障模式?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制在保障社會(huì)穩(wěn)定和發(fā)展、防止老年貧困方面發(fā)揮了一定的作用。

但是以下問(wèn)題也客觀存在：一是養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面小，導(dǎo)致不同人群享受的養(yǎng)老政策不同，加劇了社會(huì)不公?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)體制主要針對(duì)城鎮(zhèn)職工，而農(nóng)村養(yǎng)老保障缺失。即使在城鎮(zhèn)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)也主要覆蓋國(guó)有企業(yè)職工，而對(duì)于就業(yè)本身就很不穩(wěn)定的非國(guó)有企業(yè)職工則覆蓋面參差不齊。二是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的空賬問(wèn)題突出，產(chǎn)生了養(yǎng)老金隱性負(fù)債問(wèn)題，致使繳費(fèi)率居高不下，費(fèi)用分擔(dān)不均，進(jìn)而造成養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)拖欠率提高，不利于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的順利運(yùn)行。三是企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)發(fā)展滯后。由于我國(guó)對(duì)企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策還在探討之中，企業(yè)年金的立法、監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制等都不成熟，在一定程度上制約了企業(yè)年金的發(fā)展。而個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)受居民保險(xiǎn)意識(shí)等的限制，覆蓋人群比較少作用有限。四是有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法滯后，立法層次低，并且缺乏有效的養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管。

目標(biāo)可以期待

嚴(yán)格地說(shuō)我國(guó)目前的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，更多的只是名義上的肯定與形式上的所有。由于制度不夠完善，使養(yǎng)老保險(xiǎn)體制整體功能的發(fā)揮受到了一定的限制。因此今后發(fā)展養(yǎng)老市場(chǎng)將會(huì)從以下方面進(jìn)行改革與完善。

第一，盡快解決基本養(yǎng)老保險(xiǎn)空賬問(wèn)題，做實(shí)養(yǎng)老基金賬戶(hù)。

堅(jiān)持統(tǒng)分結(jié)合、逐步做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)是我國(guó)養(yǎng)老金體制改革的關(guān)鍵。在目前空賬金額巨大的背景下，通過(guò)財(cái)政手段多方籌集養(yǎng)老金是現(xiàn)實(shí)的選擇。為此，財(cái)政部門(mén)應(yīng)大力健全公共財(cái)政體系，壓縮生產(chǎn)性補(bǔ)貼，通過(guò)市場(chǎng)補(bǔ)償?shù)氖聵I(yè)性支出，逐年加大財(cái)政對(duì)社會(huì)保障的投入力度。

第二，擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍，解決體制公平性問(wèn)題。

一方面通過(guò)降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率，降低參保人員的實(shí)際負(fù)擔(dān)，進(jìn)而刺激非國(guó)有企業(yè)以及農(nóng)民參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。另一方面擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍，將其作為解決其空賬問(wèn)題的重要手段。

第三，積極推進(jìn)企業(yè)年金和商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)，減輕基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政壓力。

進(jìn)一步完善“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。設(shè)計(jì)合理有效的激勵(lì)機(jī)制，提高企業(yè)和個(gè)人參加企業(yè)年金和商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，借助市場(chǎng)力量，推動(dòng)企業(yè)年金市場(chǎng)和商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)的穩(wěn)步發(fā)展。

第四，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)立法，加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管。

養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革必須立法先行。在現(xiàn)有法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，針對(duì)目前存在的問(wèn)題，提高立法層次，制定社會(huì)保險(xiǎn)法、養(yǎng)老保險(xiǎn)法、養(yǎng)老基金管理辦法等。加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集、管理機(jī)構(gòu)、基金運(yùn)用與投資加以明確規(guī)范。加大對(duì)違規(guī)行為的處理力度，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

境遇面臨突變

我國(guó)目前居民儲(chǔ)蓄存款已達(dá)15萬(wàn)億元，儲(chǔ)蓄率高達(dá)46%，居民“預(yù)防性?xún)?chǔ)蓄”居高不下。如此之高的儲(chǔ)蓄額和儲(chǔ)蓄率固然與我國(guó)的傳統(tǒng)文化、社會(huì)結(jié)構(gòu)、家庭觀念等因素有關(guān)，但社會(huì)保障體系的不健全，才是居民不敢花錢(qián)的重要原因。然而，隨著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的改革與發(fā)展，居民對(duì)養(yǎng)老等的擔(dān)憂將會(huì)逐漸降低，由此居民將逐步增加當(dāng)前消費(fèi)，會(huì)促成“預(yù)防性?xún)?chǔ)蓄”積累下降。變化無(wú)疑將會(huì)使商業(yè)銀行的資金來(lái)源減少，對(duì)銀行正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)一點(diǎn)的壓力。

商業(yè)銀行作為企業(yè)，其員工也面臨著養(yǎng)老問(wèn)題。完善員工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，可能會(huì)提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成本。因此銀行也不可避免地要涉足到養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的浪潮之中。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中如果養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率下調(diào)，將有利于商業(yè)銀行降低經(jīng)營(yíng)成本。但是，商業(yè)銀行實(shí)行企業(yè)年金計(jì)劃，則將不可避免導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)成本的提高，從而降低其盈利能力?？梢哉f(shuō)商業(yè)銀行在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，也面臨著提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與養(yǎng)老保險(xiǎn)成本的權(quán)衡問(wèn)題。

可能會(huì)給銀行人力資源管理帶來(lái)挑戰(zhàn)。健全的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制由于解決了職工的后顧之憂，可以激發(fā)職工為尋求更高薪酬而擇業(yè)的動(dòng)力，由此會(huì)進(jìn)一步提高勞動(dòng)力市場(chǎng)的流動(dòng)性，將會(huì)對(duì)企業(yè)的人力資源管理帶來(lái)新的挑戰(zhàn)。這樣的變化同樣會(huì)出現(xiàn)在我國(guó)的金融業(yè)與銀行業(yè)。商業(yè)銀行作為知識(shí)和技術(shù)密集型的產(chǎn)業(yè)，在新形勢(shì)下如何能夠留住高素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)豐富的人才是必須要面對(duì)的重要課題。

銀行將怎樣對(duì)弈

第一，加快養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入股商業(yè)銀行。

養(yǎng)老基金入股商業(yè)銀行?？梢蕴岣呱虡I(yè)銀行的資本充足率，促進(jìn)銀行治理結(jié)構(gòu)進(jìn)一步完善。目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金已獲準(zhǔn)投資國(guó)資委管轄的中央企業(yè)。商業(yè)銀行尤其是國(guó)有商業(yè)銀行是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的重要對(duì)象。2004年6月底，社保基金共出資100億元，以每股約1.80元的價(jià)格入股交通銀行，成為僅次于匯豐和財(cái)政部的第三大股東。養(yǎng)老基金雖然不能作為戰(zhàn)略投資者，但是其投資規(guī)模巨大，投資來(lái)源穩(wěn)定，更為關(guān)注長(zhǎng)期投資收益。因此養(yǎng)老基金入股商業(yè)銀行，在獲取自身投資收益的同時(shí)，一方面可以增加商業(yè)銀行的資本金來(lái)源，提高其資本充足率；另一方面通過(guò)有限參與銀行經(jīng)營(yíng)，可以改變商業(yè)銀行股東缺位的問(wèn)題，促進(jìn)商業(yè)銀行公司制治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步完善，從而增強(qiáng)商業(yè)銀行運(yùn)行的安全性，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)深化股份制改造，引入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金作為股權(quán)投資者。國(guó)有商業(yè)銀行尤其應(yīng)當(dāng)加快引入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金作為股權(quán)投資者。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入股商業(yè)銀行，可以實(shí)現(xiàn)“雙贏”。為此，國(guó)家應(yīng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資商業(yè)銀行在稅收等方面給予政策優(yōu)惠，激勵(lì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金對(duì)商業(yè)銀行的投資行為。商業(yè)銀行應(yīng)未雨綢繆，努力開(kāi)拓養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的相關(guān)業(yè)務(wù)。加強(qiáng)有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革方面的研究工作，使銀行在現(xiàn)有法律、法規(guī)和制度安排下，結(jié)合自身實(shí)際條件，在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革過(guò)程中創(chuàng)新金融業(yè)務(wù)，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提高經(jīng)營(yíng)收入。同時(shí)還應(yīng)適應(yīng)未來(lái)綜合化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展要求，積極設(shè)計(jì)有關(guān)養(yǎng)老儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)，為企業(yè)提供年金托管、賬戶(hù)管理、投資管理等一攬子服務(wù)。

第二，開(kāi)展養(yǎng)老保險(xiǎn)，為綜合化經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造條件。

我國(guó)金融業(yè)從1995年開(kāi)始實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營(yíng)制度，雖然近年來(lái)有所放松，但是分業(yè)經(jīng)營(yíng)體制并未從根本上得到改變。加入世貿(mào)組織后，隨著我國(guó)金融業(yè)改革開(kāi)放的深入，以及金融監(jiān)管能力的增強(qiáng)，綜合化經(jīng)營(yíng)在我國(guó)將成為必然趨勢(shì)。商業(yè)銀行通過(guò)開(kāi)展養(yǎng)老保險(xiǎn)基金托管業(yè)務(wù)，不僅可以促進(jìn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展，而且可以涉足保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為商業(yè)銀行實(shí)行綜合化經(jīng)營(yíng)積累有益的經(jīng)驗(yàn)。

第三，推動(dòng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，增加銀行經(jīng)營(yíng)收入。

商業(yè)銀行為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、企業(yè)年金提供的產(chǎn)品和服務(wù)，主要包括資金歸集和支付、存款、資金管理、債券代理、基金相關(guān)服務(wù)、賬戶(hù)管理以及托管等若干類(lèi)。我國(guó)于2004年5月1日開(kāi)始施行《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，并于2005年8月公布了第一批37家企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)名單，其中已經(jīng)有多家商業(yè)銀行入選。作為企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理人、基金托管人，為商業(yè)銀行擴(kuò)大開(kāi)展企業(yè)年金有關(guān)業(yè)務(wù)提供了機(jī)遇?？梢灶A(yù)見(jiàn)各家商業(yè)銀行勢(shì)必在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金業(yè)務(wù)方面展開(kāi)更為激烈的競(jìng)爭(zhēng)，從而推動(dòng)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，進(jìn)一步增加其經(jīng)營(yíng)收入。

第四，抓住處理不良資產(chǎn)新的機(jī)遇。

目前，我國(guó)破產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行清算時(shí)，一般都將破產(chǎn)企業(yè)職工的養(yǎng)老金支付置于清償銀行有擔(dān)保的債務(wù)之前，在一定程度上不利于銀行不良資產(chǎn)的處置。究其原因主要在于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制不完善，破產(chǎn)企業(yè)必須對(duì)其職工的養(yǎng)老問(wèn)題承擔(dān)一定的責(zé)任，其后果是導(dǎo)致商業(yè)銀行在一定程度上不得不背負(fù)社會(huì)保障的義務(wù)。實(shí)行養(yǎng)老基金體制改革后，破產(chǎn)企業(yè)職工的養(yǎng)老問(wèn)題得到了保障，養(yǎng)老支出不再由破產(chǎn)企業(yè)負(fù)擔(dān)。將使商業(yè)銀行的資產(chǎn)得到更為有力的保障，給處置不良資產(chǎn)帶來(lái)新的機(jī)遇。

第五，創(chuàng)新存款業(yè)務(wù)，增加資金來(lái)源。

針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革將導(dǎo)致銀行存款下降、資金來(lái)源減少的可能，商業(yè)銀行應(yīng)在鞏固現(xiàn)有存款業(yè)務(wù)的同時(shí)，借鑒國(guó)外商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，大力發(fā)展貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單等新型存款業(yè)務(wù)，為客戶(hù)提供更多的服務(wù)便利和流動(dòng)性，以吸引更多的資金來(lái)源，為其貸款和其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)籌集更多的資金。

第六，強(qiáng)化人力資源管理，提高對(duì)人才的吸引力。

在改革社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的同時(shí)，商業(yè)銀行面臨著自身員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)的問(wèn)題。銀行應(yīng)當(dāng)順勢(shì)而為強(qiáng)化人力資源管理，根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的方向，制定銀行養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，尤其是經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好的商業(yè)銀行，可以積極試行企業(yè)年金計(jì)劃，將年金計(jì)劃作為員工薪酬體系的一部分，提高銀行對(duì)高素質(zhì)人才的吸引力。