胡正清

摘要：本文通過對新經(jīng)濟(jì)形勢下，資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理核心的理由進(jìn)行分析說明，揭示了當(dāng)代企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀以及這個過程中可能存在的問題。最后，通過說明加強資金管理對于企業(yè)財務(wù)管理的意義，針對資金管理尚存在的問題和重要性，對加強企業(yè)財務(wù)管理中資金管理的提出來一些具體措施。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 資金管理 意義 措施

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，資金管理水平也是衡量一個企業(yè)財務(wù)管理水平的重要標(biāo)志。然而加強對企業(yè)資金的管理，能夠有效提高企業(yè)資金的應(yīng)用效率和調(diào)控水平，完成這一步是做好財務(wù)管理工作的重關(guān)鍵。與此同時，對于企業(yè)資金進(jìn)行加強管理，能夠促進(jìn)企業(yè)資金的流動性，保持企業(yè)的各項基本償債能力，并且能夠合理合法企業(yè)的收入與支出，以此來提高企業(yè)資金的使用效率。因此，加強企業(yè)資金管理對于提高企業(yè)綜合競爭能力具有重要意義。

一、財務(wù)管理必須以資金管理為核心

企業(yè)在財務(wù)管理活動中的核心內(nèi)容主要是圍繞資金的收支而開展，并且如何使資金效益得到最大化發(fā)揮更是財務(wù)管理的重中之重。因此，從這個角度而言，企業(yè)財務(wù)管理活動必須以資金管理為核心。具體來看，資金管理主要是對企業(yè)的資金流動進(jìn)行控制、組織、協(xié)調(diào)與分配。這也就意味著企業(yè)資金管理是從資金籌集、分析到使用的一系列過程。

由于資金運作的效率直接對企業(yè)財務(wù)管理水平起到重要影響，是企業(yè)財務(wù)狀況好壞的“晴雨表”，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的協(xié)調(diào)起到紐帶作用，因此，現(xiàn)代新形勢下企業(yè)財務(wù)管理必須基于資金管理，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）財務(wù)管理要以資金的形式為基礎(chǔ)

現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程其實是各種物資不斷運動的過程，而物資在運動過程中，重復(fù)著“消耗—補充”的運動形式，其價值也呈現(xiàn)周而復(fù)始的變化。而物資的消耗運動過程，實際上也反映出資金運動，這是因為物資的運動形式是通過資金變化來體現(xiàn)。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，若沒有資金來源和資金運動，企業(yè)的各項經(jīng)營活動將無從保證。因此，有效提高企業(yè)經(jīng)營活動中的財務(wù)管理效率，必須要從資金方面加強。

（二）財務(wù)管理要以資金運動規(guī)律為依據(jù)

資金運動在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，并不一定表現(xiàn)出十足的連貫性與延續(xù)性，相反，資金運動在生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)具有一定的獨立性。這可以從企業(yè)資金補償?shù)臋C制中看出。若企業(yè)維持正常的經(jīng)營運轉(zhuǎn)，各階段所消耗的資金會及時地得到補償，甚至為追求利潤，還可能在生產(chǎn)經(jīng)營各活動中獲取收益。因此，資金運行原理，是企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中進(jìn)行財務(wù)管理的基本原理和依據(jù)。

（三）財務(wù)管理的內(nèi)容是由資金運動決定的

從管理角度講，企業(yè)資金運動三個過程包括資金的籌集，資金的使用和耗費，資金的收回和分配。而企業(yè)財務(wù)管理主要是指企業(yè)籌集資金、運用資金、分配資金的活動及其體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。從內(nèi)容上看，財務(wù)管理內(nèi)容是由資金運動來決定的，企業(yè)一系列的財務(wù)管理活動，是圍繞資金籌集、使用、耗費和分配來開展的，所以說財務(wù)管理是對資金運動的管理。

二、企業(yè)財務(wù)管理中資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題

（一）資金管理制度不健全

在一部分企業(yè)中，由于內(nèi)部缺乏健全的資金管理制度，或資金管理制度本身存在漏洞，缺乏嚴(yán)密性，導(dǎo)致了企業(yè)對資金的管理存在不到位的現(xiàn)象出現(xiàn)。比如，企業(yè)留存現(xiàn)金過多，容易出現(xiàn)現(xiàn)金丟失毀損、支付現(xiàn)金隨意等情況；又如，由于內(nèi)部制度對崗位職責(zé)規(guī)定的模糊，導(dǎo)致財務(wù)印鑒一人保管，銀行存款管理失范等；或者由于沒有很好地執(zhí)行“收支兩條線”管理制度，導(dǎo)致現(xiàn)金坐支、白條抵庫，甚至出現(xiàn)賬外賬，極容易形成小金庫。

（二）監(jiān)管力度不到位

部分企業(yè)財務(wù)監(jiān)管力度不到位的現(xiàn)象也可以從資金使用監(jiān)控方面表現(xiàn)出來。一是，項目資金監(jiān)管不到位。一些企業(yè)在對項目撥付資金時，缺少對項目實施的考證就予以撥款，無法保證資金的使用安全；資金撥付以后，對資金的去向檢查不及時，沒有對資金進(jìn)行跟蹤問效。二是日常運營資金監(jiān)管往往存在“一人說了算”的現(xiàn)象。有的企業(yè)的財務(wù)管理沒有形成獨立性，使其正常工作很容易受制于上級領(lǐng)導(dǎo)的個人意愿，從而導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)督制度及職能只能停留在形式化層面上。

（三）資金使用效率低且運用結(jié)構(gòu)不合理

在對內(nèi)部資金調(diào)劑使用過程中，很多企業(yè)普遍存在的一個現(xiàn)象就是賬面資金富余，但是負(fù)債極高。主要是由于企業(yè)大量向銀行等金融機構(gòu)借入帶息資金，但是所借入資金無法投入項目使用，造成資金形成大量沉淀，進(jìn)一步推高資金成本。在資金的運用結(jié)構(gòu)上，一部分企業(yè)將短期借入資金用于長期項目建設(shè)，擠占大量流動資金，而當(dāng)借入資金到期而建設(shè)項目尚無法帶來資金流入時，企業(yè)將面臨資金鏈斷裂的財務(wù)風(fēng)險，甚至出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉的局面。

三、優(yōu)化企業(yè)資金管理的重要意義

資金管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵，是財務(wù)管理的核心。資金的使用與管理直接影響企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)和企業(yè)的經(jīng)營活動，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，優(yōu)化企業(yè)資金管理對企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義：

（一）能夠合理的配置資源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

對企業(yè)資金進(jìn)行優(yōu)化管理，可以最大程度發(fā)揮資金集中管理的效益。通過集中企業(yè)各類閑置資金，可以幫助企業(yè)迅速提高資金的使用效率，能夠?qū)崿F(xiàn)“集中力量辦大事”，確保企業(yè)資金流動性，同時，優(yōu)化資金集中管理，可以減少企業(yè)對外界資金的依賴，降低資金成本，以此實現(xiàn)資金管理的保值增值目的。

（二）樹立良好的企業(yè)形象，從而提高企業(yè)信用

在“現(xiàn)金為王”的競爭社會中，資金使用效率的高低往往決定了企業(yè)的競爭能力。對資金進(jìn)行優(yōu)化管理，一方面可以促使企業(yè)樹立資金效益的意識，時刻關(guān)注著資金成本與效益的平衡，另一方面，還可以促使企業(yè)對資金進(jìn)行風(fēng)險分析，從而提前做好有效的規(guī)避對策，一旦出現(xiàn)風(fēng)險的苗頭，企業(yè)可以迅速啟動應(yīng)對措施，保證企業(yè)在各項競爭活動中維持良好的信譽。因此，優(yōu)化企業(yè)資金配置是樹立企業(yè)形象，迅速提高企業(yè)信用度的有效手段。endprint

（三）優(yōu)化國家宏觀調(diào)控，帶動經(jīng)濟(jì)發(fā)展

在現(xiàn)代社會新形勢下，企業(yè)可以說是已經(jīng)成為了國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，一個國家的綜合國力和經(jīng)濟(jì)狀況都可以從企業(yè)的發(fā)展水平中有效的反映出來。所以說合理的資金管理是對企業(yè)高速發(fā)展、資金的高效流通的一個保障，有了這個保障，國家的宏觀調(diào)控、國民經(jīng)濟(jì)的增長和綜合同力的增強也才能得以實現(xiàn)。

四、新形勢下企業(yè)財務(wù)管理中資金管理的對策分析

（一）抓好資金流程管理，實現(xiàn)資金良性循環(huán)

為保證資金滿負(fù)荷高速運轉(zhuǎn)，財務(wù)管理部門要對企業(yè)資金按照“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸”的原則，加強對內(nèi)部單位資金的統(tǒng)一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風(fēng)險。如實行內(nèi)部銀行結(jié)算中心、建立內(nèi)部財務(wù)公司等。

（二）強化現(xiàn)金流量觀念，防范資金管理風(fēng)險

現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營的血液，在企業(yè)進(jìn)行資金管理時，必須要加強對現(xiàn)金流量的重視。現(xiàn)金流量不同于利潤，就財務(wù)角度而言，利潤僅僅只是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所實現(xiàn)的一個賬面利益，其不等同于現(xiàn)金流量。往往一個企業(yè)在賬面反映出盈利，但其最后還是可能面臨倒閉的風(fēng)險，這主要是由于賬面盈利并不能代表企業(yè)實際擁有的現(xiàn)金。因此，企業(yè)在分析各類財務(wù)報表時，要更加關(guān)注現(xiàn)金流量報告的分析，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)。

同時，日常工作中可根據(jù)不同的使用目的，編制中短期的資金計劃表，從而保證企業(yè)在經(jīng)營過程中始終具備支付能力和償債能力。另外，企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建資金預(yù)警機制，防范各類財務(wù)風(fēng)險。

（三）完善資金的監(jiān)督體系，加強各方面的監(jiān)控

資金控制涵蓋了企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控制手段，它需要一個強有力的監(jiān)督體系來控制。企業(yè)可以圍繞資金控制建立有效的組織保證，組織和實施日常資金控制應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、仲裁、考評機構(gòu)，將這些機構(gòu)的職能合并到企業(yè)的常設(shè)機構(gòu)中。還有就是良好的信息反饋保證。有效的監(jiān)控模式是一個動態(tài)的控制過程，要確保財務(wù)預(yù)算的實施，必須對各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤，不斷調(diào)整偏差，使預(yù)算更加合理，執(zhí)行更加有效。

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