陳金華，葉 琴，汪喆倫

（1．武漢交通職業(yè)學(xué)院交通工程學(xué)院，湖北 武漢 430065；2．武漢體育學(xué)院運(yùn)動訓(xùn)練學(xué)院，湖北 武漢 430079）

0 引 言

“十一五”以來，長江航道建設(shè)投資力度空前加大．在過去5年中，交通運(yùn)輸部長江航道局完成建設(shè)投資54．24億元．在交通運(yùn)輸部“十二五”期間的投資計(jì)劃中，初步確定長江航道建設(shè)投資將達(dá)到215億元，其中航道治理165億元，其他基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)50億元．與鐵路、公路等運(yùn)輸方式比較，水路運(yùn)輸以其成本低、占地小、能耗小、安全且綠色環(huán)保的優(yōu)勢獲得國家的大量投資．但在水運(yùn)工程大建設(shè)的同時，由于長期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理造成航道建設(shè)市場管理的不規(guī)范、參與項(xiàng)目建設(shè)的各單位水平參差不齊，給水運(yùn)工程造價(jià)管理帶來諸多問題．筆者就如何有效控制水運(yùn)工程造價(jià)做了一些探討．

1 水運(yùn)工程造價(jià)的特點(diǎn)

1．1 水運(yùn)工程造價(jià)的大額性

一般的房建項(xiàng)目單項(xiàng)工程造價(jià)均在數(shù)千萬元以內(nèi)，而水運(yùn)工程由于其工程量龐大、施工環(huán)境復(fù)雜，造價(jià)動輒數(shù)億元乃至數(shù)十億元．

1．2 水運(yùn)工程造價(jià)的動態(tài)性

一般的建設(shè)項(xiàng)目由設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)施工圖，確定其結(jié)構(gòu)尺寸，工程量也就隨之確定；而水運(yùn)工程則不同，在施工的過程中受季節(jié)性水位潮汐變化的影響，施工難以在一個枯水期內(nèi)完成，往往同一分部分項(xiàng)工程，其工程量變化很大．水運(yùn)工程項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工交付使用的整個建設(shè)周期內(nèi)，諸多影響工程造價(jià)的因素會不斷發(fā)生變化，這種變化使工程造價(jià)在整個建設(shè)期中處于不確定狀態(tài)，直至竣工結(jié)算后才能確定工程的實(shí)際造價(jià)［1］．

1．3 水運(yùn)工程造價(jià)的復(fù)雜性

水運(yùn)工程建設(shè)項(xiàng)目與一般的建設(shè)項(xiàng)目的不同在于施工自身的特殊性會涉及到占用土地和海洋資源，因此不可避免的會受到自然環(huán)境的影響．同時水運(yùn)工程建設(shè)是一項(xiàng)非常龐大的工程，參與的施工單位與施工人員眾多，施工環(huán)節(jié)復(fù)雜，這些因素造成水運(yùn)工程造價(jià)最終的形成也非常復(fù)雜．

2 水運(yùn)工程造價(jià)控制存在的主要問題

2．1 水運(yùn)工程投資決策階段和設(shè)計(jì)階段存在的問題

在水運(yùn)工程項(xiàng)目建議書階段，建設(shè)單位委托專業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)，并提出項(xiàng)目投資估算．由于設(shè)計(jì)時間較短，設(shè)計(jì)院一般沒有進(jìn)行精準(zhǔn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，很難對設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)合理性做出評價(jià)，往往直接參照類似工程進(jìn)行設(shè)計(jì)，而未考慮擬建工程施工現(xiàn)場的實(shí)際水文地質(zhì)條件，造成投資估算誤差較大．為了所申報(bào)建設(shè)項(xiàng)目能夠獲得上級主管部門的批準(zhǔn)，許多建設(shè)單位要求設(shè)計(jì)單位通過采用各種技術(shù)方法，低估投資估算．施工過程中通過設(shè)計(jì)變更的方式追加投資，增加了估算的不確定性．同時，設(shè)計(jì)人員的績效考核也不盡合理，設(shè)計(jì)收費(fèi)以工程總投資為基數(shù)乘某一費(fèi)率即為設(shè)計(jì)費(fèi)，工程總投資越大，設(shè)計(jì)費(fèi)越高，設(shè)計(jì)人員收入也就越高．而如果設(shè)計(jì)人員優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低工程造價(jià)，在耗費(fèi)大量的時間和精力的同時，卻得不到任何補(bǔ)償，這樣使得設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)人員缺乏造價(jià)控制的欲望和動力．

2．2 招投標(biāo)階段和施工階段造價(jià)控制存在的問題

2003年我國開始推行工程量清單計(jì)價(jià)，水運(yùn)工程由于其資金來源為財(cái)政資金，必然采用工程量清單的計(jì)價(jià)模式，雖然交通部已經(jīng)頒布《水運(yùn) 工 程 工 程 量 清 單 計(jì) 價(jià) 規(guī) 范 》［2］（JTS271－2008），但由于長期的行業(yè)壟斷，《水運(yùn)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的強(qiáng)制推行遇到重重阻力．（1）業(yè)主方項(xiàng)目管理往往還是采用傳統(tǒng)的建設(shè)指揮部的管理模式，項(xiàng)目的最高管理者——指揮長，往往是行政領(lǐng)導(dǎo)，并不是專業(yè)的項(xiàng)目管理專家，缺乏對工程造價(jià)的基本認(rèn)識，也就無從談起工程量清單計(jì)價(jià)．（2）招標(biāo)文件中所列的清單工程量一般由專業(yè)的設(shè)計(jì)院計(jì)算，并沒有給出詳細(xì)的項(xiàng)目特征描述、統(tǒng)一的項(xiàng)目編碼和工程量的計(jì)算規(guī)則，所列清單不是完全意思上的工程量清單，計(jì)價(jià)過程中爭議不斷．（3）施工單位的投標(biāo)報(bào)價(jià)，沒有根據(jù)企業(yè)定額計(jì)算綜合單價(jià)，往往根據(jù)已建項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，先估算包干價(jià)，然后反算出綜合單價(jià)．由于歷史原因，水運(yùn)工程項(xiàng)目建設(shè)單位和施工單位往往都是一個系統(tǒng)內(nèi)部的單位，同時施工水上作業(yè)及相關(guān)設(shè)備的特殊性，圈外的施工企業(yè)很難參與競爭，所有的施工項(xiàng)目都是由幾家固定施工企業(yè)輪流施工．而作為評標(biāo)依據(jù)的業(yè)主方概算均由專業(yè)設(shè)計(jì)院編制，設(shè)計(jì)院具有很強(qiáng)的工程定價(jià)權(quán)，但設(shè)計(jì)院受多方面因素影響，預(yù)算價(jià)格與市場價(jià)格有一定的差距．施工過程中，監(jiān)理工作也是由原系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)理單位擔(dān)任，造成業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理均缺乏造價(jià)管理的動力．另外，由于水運(yùn)工程定額及相關(guān)計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整周期較長，定額基價(jià)遠(yuǎn)低于市場價(jià)格，施工單位不得不在施工過程中想方設(shè)法增加現(xiàn)場簽證和設(shè)計(jì)變更來取得合同外收入．在結(jié)算過程中，施工單位在編制結(jié)算時往往冒算多算、高套定額、高套取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來提高結(jié)算造價(jià)．所有這些，給審計(jì)部門的審計(jì)增加了工作量和審計(jì)難度［3］．

3 水運(yùn)工程造價(jià)控制辦法

3．1 決策階段和設(shè)計(jì)階段的造價(jià)管理

做好水文地質(zhì)勘察工作，選擇合適的工程地址．工程選址的正確與否，決定工程建設(shè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果乃至工程建設(shè)的成敗，是工程建設(shè)在工程技術(shù)方面的關(guān)鍵工作，特別是水運(yùn)工程沿江岸線較長、可選址范圍大時．因此，要根據(jù)水文地質(zhì)報(bào)告，由建設(shè)單位邀請地質(zhì)勘察單位和設(shè)計(jì)單位對工程地址進(jìn)行認(rèn)真分析研究，根據(jù)水文地質(zhì)條件做結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)選型，做技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，經(jīng)多方案比選，選用最佳設(shè)計(jì)方案，使投資節(jié)??；同時，考慮運(yùn)輸成本，合理的運(yùn)輸方式和較短的運(yùn)輸距離，可以降低后期運(yùn)營成本，使投資效益最大化．

建設(shè)項(xiàng)目投資的合理性取決于設(shè)計(jì)質(zhì)量．長期以來，建設(shè)單位缺乏全過程造價(jià)控制的理念，把主要精力投入到施工階段，重視招投標(biāo)、合同管理、施工管理及竣工結(jié)算，卻沒有認(rèn)識到設(shè)計(jì)階段造價(jià)控制的重要性，這種實(shí)施階段的造價(jià)控制盡管有一定的效果，但畢竟是事后算帳，往往達(dá)不到預(yù)期的控制目標(biāo)．工程項(xiàng)目造價(jià)的確定與控制應(yīng)貫穿項(xiàng)目建設(shè)的全過程，而設(shè)計(jì)階段的造價(jià)控制是整個項(xiàng)目生命周期造價(jià)控制的關(guān)鍵階段．設(shè)計(jì)費(fèi)一般占工程總造價(jià)的1%左右，但對水運(yùn)工程項(xiàng)目造價(jià)的影響度占80%以上，許多建設(shè)單位為節(jié)省投資，一味壓低設(shè)計(jì)費(fèi)，使設(shè)計(jì)人員不能設(shè)計(jì)創(chuàng)新，對設(shè)計(jì)階段的造價(jià)控制是非常不利的．設(shè)計(jì)單位出具完整的設(shè)計(jì)圖紙后，工程的造價(jià)就已基本確定，所以建設(shè)單位應(yīng)在設(shè)計(jì)階段主動控制工程造價(jià)，主要措施有：

（1）進(jìn)行設(shè)計(jì)招標(biāo)，引入競爭機(jī)制．水運(yùn)工程最大的弊端就是壟斷，必須從源頭開始從設(shè)計(jì)階段就引入競爭機(jī)制．相對其他行業(yè)而言，水運(yùn)工程設(shè)計(jì)費(fèi)明顯偏高，較高的設(shè)計(jì)費(fèi)能夠吸引大量的其他行業(yè)的優(yōu)秀設(shè)計(jì)院加入水運(yùn)設(shè)計(jì)的競爭，通過市場競爭促使整個水運(yùn)行業(yè)設(shè)計(jì)水平的提高．多種方案的比選競標(biāo)能提高設(shè)計(jì)單位對投資效果的重視，優(yōu)選出經(jīng)濟(jì)合理、美觀、實(shí)用、安全的設(shè)計(jì)方案．

（2）運(yùn)用價(jià)值工程的方法對設(shè)計(jì)方案進(jìn)行比選．價(jià)值工程的核心是功能分析，通過功能分析，研究以最低成本實(shí)現(xiàn)必要的功能．設(shè)計(jì)方案比選過程中，對多余功能進(jìn)行刪減，減少多余構(gòu)件，以降低造價(jià)．應(yīng)用價(jià)值工程理論，從技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的角度充分論證，選出經(jīng)濟(jì)合理、技術(shù)先進(jìn)的設(shè)計(jì)方案，能同時滿足建設(shè)單位投資額度的限制和對建設(shè)產(chǎn)品的功能要求，也就是實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化．

（3）在設(shè)計(jì)階段實(shí)行限額設(shè)計(jì)，對工程造價(jià)進(jìn)行動態(tài)管理．限額設(shè)計(jì)，即按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書及投資估算控制初步設(shè)計(jì)，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)總概算控制施工圖設(shè)計(jì)．初步設(shè)計(jì)階段，在保證使用功能的前提下不同專業(yè)設(shè)計(jì)人員依據(jù)限定的額度和設(shè)計(jì)任務(wù)書的設(shè)計(jì)原則、各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)，對設(shè)備工藝流程、總圖方案等的不同設(shè)計(jì)方案進(jìn)行比選，低于限定的額度的初步設(shè)計(jì)方案作為備選方案．施工圖設(shè)計(jì)階段控制的重點(diǎn)應(yīng)放在工程量的確定方面，將初步設(shè)計(jì)階段確定的投資額和工程量分解到各個單項(xiàng)工程，然后由單項(xiàng)工程分解到各單位工程，直至分解到最小單元．設(shè)計(jì)全過程中，設(shè)計(jì)人員與造價(jià)管理人員密切配合，做到技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)一，每個設(shè)計(jì)階段均用設(shè)計(jì)成果和所設(shè)立的造價(jià)控制指標(biāo)對比，找出偏差部分，分析偏差原因，調(diào)整設(shè)計(jì)方案，使造價(jià)在可控的范圍內(nèi)，改變以往設(shè)計(jì)過程中不算帳、設(shè)計(jì)完畢才發(fā)現(xiàn)超過限定的造價(jià)指標(biāo)的現(xiàn)象．限額設(shè)計(jì)是設(shè)計(jì)過程中行之有效的控制方法，也是控制投資規(guī)模的有效措施之一［4］．

3．2 招投標(biāo)階段的造價(jià)管理

業(yè)主方項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該掌握工程量清單計(jì)價(jià)的基本知識，委托專業(yè)設(shè)計(jì)院編制工程量清單時，要求統(tǒng)一項(xiàng)目編碼，統(tǒng)一項(xiàng)目名稱，統(tǒng)一計(jì)量單位，統(tǒng)一工程量計(jì)算規(guī)則，這樣可以使投標(biāo)單位在一個公平的平臺上進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)，以保證報(bào)價(jià)的真實(shí)性和客觀性．

評標(biāo)過程以單價(jià)評審為主，進(jìn)行單價(jià)分析，分析綜合單價(jià)的合理性．因?yàn)檎袠?biāo)文件中的水運(yùn)工程工程量是設(shè)計(jì)的或估算的預(yù)計(jì)數(shù)量，施工過程中水位的變化、水文地質(zhì)的變化都會影響實(shí)際施工的工程量，所以必須以單價(jià)評審為主，投標(biāo)總價(jià)僅僅作為參考．另外，結(jié)合施工組織設(shè)計(jì)，比較措施費(fèi)用，施工季節(jié)的不同，對措施費(fèi)影響較大．

在預(yù)算編制和施工招投標(biāo)中引入市場競爭機(jī)制，降低造價(jià)．預(yù)算編制除委托傳統(tǒng)專業(yè)設(shè)計(jì)院外，還可以聘請信譽(yù)高的造價(jià)咨詢公司編制預(yù)算，對雙方編制出的標(biāo)底進(jìn)行比較分析，合理確定工程造價(jià)．打破施工的傳統(tǒng)壟斷市場，引入相關(guān)行業(yè)的優(yōu)秀施工企業(yè)，提高施工企業(yè)的危機(jī)意識．在激烈的市場競爭中，施工單位將提高施工技術(shù)和管理水平，降低施工成本，使投標(biāo)價(jià)格更加符合價(jià)值基礎(chǔ)，從而有效控制工程造價(jià)．

3．3 施工階段的造價(jià)管理

在工程項(xiàng)目實(shí)施的過程中，施工階段的主要任務(wù)是將抽象的設(shè)計(jì)圖紙變?yōu)榫哂形镔|(zhì)形態(tài)的工程實(shí)體．在這個階段，大量的資金和勞動力等資源被投入使用．因此，資金和各種資源的合理利用及工程造價(jià)的控制與確定在這個階段顯得尤為重要．

（1）確定合理的工程量計(jì)量方式并嚴(yán)格執(zhí)行．房屋建筑工程大多是按照設(shè)計(jì)圖紙計(jì)算工程量，工程量計(jì)算誤差不大，一般不超過5%．而水運(yùn)工程施工有其特殊性，工程量的計(jì)量往往要動態(tài)管理．例如拋石工程，就是從船上向水下拋石，許多施工項(xiàng)目現(xiàn)場采用鋼尺丈量的計(jì)量方式，塊石堆放的石堆是不規(guī)則形狀，而且塊石之間的間隙如何計(jì)量？施工時，船和機(jī)械作業(yè)時間均很緊張，不可能有足夠的時間仔細(xì)測量，可見這種計(jì)量方式非常不合理．沒有合理的計(jì)量方式，工程量誤差很大，可達(dá)30%左右，容易造成投資失控．合理的計(jì)量方式是采用首船稱重的方式，也就是船上裝滿塊石后，在船邊劃上刻度線，船上塊石全部稱重累加得到總重量，然后反算體積．這種計(jì)量方式準(zhǔn)確，造價(jià)確定合理，工程質(zhì)量也有保證．

（2）暫定金額應(yīng)按實(shí)際發(fā)生計(jì)算．水運(yùn)工程中暫定金額一般用于支付施工前、施工過程中和工程交工后的航道測量費(fèi)用．測量工作由業(yè)主委托第三方測量，以保證測量工作的客觀性和公正性，根據(jù)測量結(jié)果，可以計(jì)算結(jié)算工程量．建筑工程中暫列金額是招標(biāo)人在工程量清單中暫定并包括在合同價(jià)款中的一筆款項(xiàng)．用于工程合同簽訂時尚未確定或者不可預(yù)見的所需材料、設(shè)備、服務(wù)的采購，施工中可能發(fā)生的工程變更、合同約定調(diào)整因素出現(xiàn)時的工程價(jià)款調(diào)整以及發(fā)生的索賠、現(xiàn)場簽證確認(rèn)等的費(fèi)用［5］．暫列金額是業(yè)主方的備用金，這是由業(yè)主的咨詢工程師事先確定并填入招標(biāo)文件中的金額．暫列金額應(yīng)由監(jiān)理工程師報(bào)業(yè)主批準(zhǔn)后指令全部或部分地使用，或者根本不予使用．但在水運(yùn)工程中，暫定金額使用申報(bào)和結(jié)算均由施工單位完成，一般結(jié)算價(jià)格和合同金額相等，根據(jù)暫列金額合同價(jià)格反算應(yīng)該完成的工程量，這明顯是和暫列金額設(shè)置的初衷背道而馳．所以，應(yīng)該由業(yè)主直接委托第三方測量，并同時確定測量費(fèi)用．

（3）加強(qiáng)對工程變更的管理．變更是施工過程中的動態(tài)調(diào)整，它直接關(guān)系到投資控制，因此要從嚴(yán)掌握．由于水運(yùn)工程水文地質(zhì)條件復(fù)雜，合同變更十分常見，每個水運(yùn)工程項(xiàng)目都會產(chǎn)生大量變更，工程變更不僅會延長工期而且產(chǎn)生額外工程成本，是造成投資失控的主要原因之一．低價(jià)中標(biāo)，高價(jià)索賠，是施工企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施過程中為獲得最大利益的常用手段．所以項(xiàng)目實(shí)施過程中盡量減少變更，如果必須變更，要求設(shè)計(jì)院、監(jiān)理單位、造價(jià)咨詢公司提出多種變更方案展開技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上的比較，最終確定技術(shù)經(jīng)濟(jì)合理的先進(jìn)方案．變更管理上嚴(yán)格遵循工程變更的原則、條件和按權(quán)限逐級審批的變更管理程序．

4 結(jié) 語

水運(yùn)工程造價(jià)控制與管理是非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它集技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理等知識于一體，不同工程項(xiàng)目具有不向管理特點(diǎn)，隨市場的變化而變化．在市場經(jīng)濟(jì)條件下，水運(yùn)工程建設(shè)只有通過有效的控制和管理，才能合理控制工程造價(jià)，提高基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益，使有限的建設(shè)經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大效益，實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展．

致謝

湖北省教育廳對本研究提供資金資助，在此表示衷心的感謝！

［1］邢燕．基于工程量清單計(jì)價(jià)模式下的工程造價(jià)控制［J］．施工技術(shù)2010，39（s）：461－464．XING Yan．Project cost control based on the bill of quantities valuation［J］．Construction Technology，2010，39 （s）：461－464．（in Chinese）

［2］交通部水運(yùn)定額站．JTS271－2008水運(yùn)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范［S］．北京：人民教育出版社，2008．The ministry of transportation water quota station．JTS271－2008 Code of valuation with bill quantity of port and waterway engineering［S］．Beijing：China Communications Press 2008．（in Chinese）

［3］楊國義．淺談市政工程的造價(jià)控制與管理［J］．建筑施工，2010，32（11）：1183－1184．YANG Guo－Yi．Brief discussion on construction cost control and management for public works［J］．Building Construction，2010，32（11）：1183－1184．（in Chinese）

［4］劉丹．建設(shè)工程造價(jià)控制的分析探討［J］．鐵道工程學(xué)報(bào)，2010（10）：109－114．LIU Dan．Analysis and discussion on control of construction project cost［J］．Journal of Rallway Engineering Society，2010（10）：109－114．（in Chinese）

［5］中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部．GB50500－2013建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范［S］．北京：中國計(jì)劃出版社，2013．The People's Republic of China Ministry of housing and urban rural development．GB50500－2013 Code of bills of quantities and valuation for construction works［S］．Beijing：China Planning Press，2013．（in Chinese）