蒲蓉蓉 李叢菲 楊丹 稅敏

（1.中國石油西南油氣田公司天然氣經(jīng)濟(jì)研究所，四川 成都 610051；2.中國石油西南油氣田公司審計處，四川 成都 610051）

石油重大科技專項預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評估案例與思考

蒲蓉蓉1李叢菲1楊丹1稅敏2

（1.中國石油西南油氣田公司天然氣經(jīng)濟(jì)研究所，四川 成都 610051；2.中國石油西南油氣田公司審計處，四川 成都 610051）

科技項目的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益量化評估一直是科技管理的難點，也是企業(yè)關(guān)注的問題。中國石油西南油氣田公司根據(jù)中國石油天然氣集團(tuán)公司科技評估中心提出的操作評估方法，在重大科技專項的開題設(shè)計中首次進(jìn)行應(yīng)用。詳細(xì)介紹了該重大科技專項預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評估的步驟和方法，并對評估方法中存在的問題進(jìn)行了思考，并提出了下一步改進(jìn)的建議。研究認(rèn)為，今后科技項目評估中，應(yīng)盡可能將量化的指標(biāo)列入經(jīng)濟(jì)效益評估中，在進(jìn)行儲量價值評估后可不再進(jìn)行產(chǎn)量價值評估，參數(shù)的選取也應(yīng)該動態(tài)化。

科技項目 預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益 儲量價值 評估 投入產(chǎn)出比

0 引言

科研項目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益是確定項目是否立項和核定項目費用的一個重要指標(biāo)，但由于影響科研項目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)較多，包括技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、政策、市場等各方面，且部分指標(biāo)難以定量核定，如何進(jìn)行科研項目的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評估一直是一個難題。近年來，中國石油天然氣集團(tuán)公司科技評估中心根據(jù)多年的研究，提出了一套重大科技專項經(jīng)濟(jì)效益評估的方法，并在部分項目進(jìn)行推廣應(yīng)用。中國石油西南油氣田公司第一次在重大科技項目《四川侏羅系非常規(guī)石油研究》開題設(shè)計時，進(jìn)行項目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評估［1］。筆者擬根據(jù)該評估案例對重大科技專項預(yù)期經(jīng)濟(jì)的評估內(nèi)容進(jìn)行探索。

1 重大科技專項預(yù)期經(jīng)濟(jì)評估思路及評估方法

1.1 評估思路

重大科技專項是實現(xiàn)企業(yè)中近期生產(chǎn)目標(biāo)提供配套的、能夠直接應(yīng)用的新技術(shù)而設(shè)立的研發(fā)組織形式。預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評估是在項目開題中，預(yù)計項目所有考核指標(biāo)均實現(xiàn)的情況下，對項目中的單項技術(shù)、專題、課題、項目等從不同層面進(jìn)行效益預(yù)測。按照要求，當(dāng)項目的投入產(chǎn)出比大于1:1.1時，該項目視為有效益項目，則可開題。

項目的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評價與項目中期經(jīng)濟(jì)效益評價、項目驗收經(jīng)濟(jì)效益評價、項目成果獎勵申報經(jīng)濟(jì)效益評價組成一個完整系統(tǒng)，使經(jīng)濟(jì)效益評價的定性估計轉(zhuǎn)化為定量評估，為科技管理部門提供決策支持。

根據(jù)要求，重大科技專項預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評估主要有以下約定：①效益評估計算以研發(fā)周期內(nèi)實際發(fā)生效益為基礎(chǔ)值，考慮到科研的滯后性，一律推延3年（或乘以3）計算；②評估計算約定產(chǎn)出與投入部分經(jīng)濟(jì)量的范圍、口徑一致性，選用的經(jīng)濟(jì)量考慮測算資料便于取得、并具有連續(xù)性；③可以形成直接生產(chǎn)力的創(chuàng)新技術(shù)為基本估算單元，由專題、課題逐一加總形成項目總效益，不能形成直接經(jīng)濟(jì)效益的研究成果不參加估算。

1.2 評估方法

重大科技專項經(jīng)濟(jì)效益估算一般采用封頂分層計算方法和經(jīng)濟(jì)效益直接計算法，這兩種方法配合使用。將項目的應(yīng)用效果及其效益作為一個完整系統(tǒng)，建立總量剝離、突出“總量封頂”“分層有據(jù)”

的評估精髓。按照重大專項設(shè)定的課題攻關(guān)目標(biāo)和特點，計算出不同課題的直接經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)，包括儲量效益、產(chǎn)量效益、技術(shù)創(chuàng)新效益、政策效益等，并根據(jù)不同課題對總項目的效益貢獻(xiàn)比例，算出其不同的分層系數(shù)，從而得出項目的總體經(jīng)濟(jì)效益［2-4］。

2 重大科技專項預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評估案例

按照重大科技專項經(jīng)濟(jì)評估的方法對《四川盆地侏羅系原油勘探開發(fā)及配套技術(shù)研究》進(jìn)行預(yù)期效益評估。該項目按專業(yè)方向共設(shè)置8個課題，包括7個研究課題和1個先導(dǎo)試驗課題。

預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評估的步驟如下：

2.1 確定各課題經(jīng)濟(jì)效益評估的方式

根據(jù)各課題的攻關(guān)目標(biāo)，將各課題的經(jīng)濟(jì)效益計算分別劃分為儲量效益、產(chǎn)量效益和降低成本效益，各課題經(jīng)濟(jì)效益計算方式見表1。為避免重復(fù)，儲量和產(chǎn)量效益分別選擇一個主要課題進(jìn)行計算，其他項目按照貢獻(xiàn)大小，按照比例進(jìn)行分層。課題7為軟科學(xué)課題，評估中心認(rèn)為軟科學(xué)項目不計算效益，但是筆者認(rèn)為，這類項目經(jīng)濟(jì)效益的主要表現(xiàn)在管理創(chuàng)新及配套政策帶來的效益，可以量化的部分應(yīng)該單獨計算。

表1 各課題預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益計算方式和分層比例表

2.2 采用專家打分法確定各課題的分層比例

按照各課題的攻關(guān)范圍和考核指標(biāo)，采用專家打分法對項目效益的貢獻(xiàn)進(jìn)行分層，即確定各課題產(chǎn)生的效益對項目總比效益的貢獻(xiàn)比例。本項目邀請12個專家進(jìn)行打分，進(jìn)行加權(quán)平均后得出各課題的分層比例，從10%到35%。各課題預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益計算方式和分層比例見表1。

2.3 計算儲量效益

用SEC法進(jìn)行儲量價值評估，采用儲量評估軟件進(jìn)行測算，由于是3個課題共同對儲量價值做出貢獻(xiàn)，以課題2的攻關(guān)目標(biāo)進(jìn)行儲量價值的計算，計算得出儲量價值評估值為8.154 2萬元。

根據(jù)評估中心的計算方法，采用總量剝離法對本項目的儲量效益進(jìn)行計算（圖1），其中儲量價值量的50%作為常規(guī)技術(shù)及其他貢獻(xiàn)，因此本項目儲量效益為8.154 2×0.5＝4.077 1（億元）。

圖1 總量剝離法計算流程圖

2.4 計算產(chǎn)量效益

采用總量剝離法進(jìn)行產(chǎn)量效益。產(chǎn)量效益為4個課題共同做出貢獻(xiàn)，由于課題7有明確的產(chǎn)量考核指標(biāo)，以該課題進(jìn)行產(chǎn)量價值計算，然后4個課題進(jìn)行分層（表2）。

表2 產(chǎn)量效益計算表

新增原油產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益=年新增原油產(chǎn)量×（1-30%）×（單位原油價格-單位生產(chǎn)成本）×3＝0.708 3億元。

2.5 軟科學(xué)課題效益計算

軟科學(xué)項目的效益主要表現(xiàn)為管理創(chuàng)新及配套政策帶來的效益。課題6為管理創(chuàng)新的軟科學(xué)項目，該課題形成的四川盆地侏羅系石油勘探開發(fā)新模式將對節(jié)約成本做出貢獻(xiàn)。生產(chǎn)成本按當(dāng)年實際發(fā)生數(shù)計算，本項目形成的勘探開發(fā)新模式按節(jié)約總成本10%測算，投產(chǎn)新井單井由0.98 t提高到4 t/d。測算成本節(jié)約3 027.912萬元。

同時該課題形成的侏羅系石油勘探開發(fā)的配套政策帶來的經(jīng)濟(jì)效益。假定項目爭取到了非常規(guī)石油的資源稅優(yōu)惠，按96%的商品率，原油價格按當(dāng)年原油均價5 346.47元/t，按新的資源稅條例石油的納稅標(biāo)準(zhǔn)從價計征按5%的稅率測算。測算成本節(jié)約3 064.16萬元（表3）。

總計本課題的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)2014-2016年為：3 027.27＋3 064.16＝0.61億元。

2.6 計算項目總的投入產(chǎn)出比

該項目總的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益為以上3部分效益之和，即5.4億，項目開題設(shè)計預(yù)算投入費用為3億元，得出投入產(chǎn)出比為3:5.4＝1:1.8，大于開題設(shè)計要求的1:1.1。

2.7 按照分層比例計算各課題對項目經(jīng)濟(jì)效益的貢獻(xiàn)值

各課題按照分層比例計算各自的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益見表4。

3 預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評估的相關(guān)問題及建議

1）儲量價值評估和產(chǎn)量價值評估存在部分重復(fù)計算的現(xiàn)象。項目進(jìn)行了儲量價值的評估，該部分的儲量包含了可采儲量，可采儲量的部分價值以產(chǎn)量進(jìn)行體現(xiàn)時，再進(jìn)行產(chǎn)量價值的評估就存在重復(fù)計算的情況。建議儲量價值評估后不再進(jìn)行產(chǎn)量價值評估。

表4 各課題預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益分層表

2）評估方法中要求軟科學(xué)項目不計算效益或只用文字表達(dá)不夠合理。本項目中的課題7屬于軟科學(xué)項目，其創(chuàng)新管理方法對降本增效有明顯的效果，特別是如果爭取到國家在稅收方面的優(yōu)惠政策，其經(jīng)濟(jì)效益的評估完全可以量化。建議對可以量化的指標(biāo)仍應(yīng)列入經(jīng)濟(jì)效益評估中。

3）常規(guī)技術(shù)和創(chuàng)新技術(shù)的貢獻(xiàn)率按照50%進(jìn)行的剝離需要按照情況調(diào)整。50%的剝離依據(jù)為2010年的科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率，有一定的依據(jù)。但作為一個固定的剝離比例不太合適。建議根據(jù)測算時近3年的科技貢獻(xiàn)率平均值進(jìn)行剝離，更為科學(xué)合理。

［1］中國石油天然氣集團(tuán)公司科技評估中心.重大科技專項經(jīng)濟(jì)效益評估（評價）方法［R］.2011．

［2］牛立全，傅誠德.企業(yè)科技項目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評估方法［J］.石油科技論壇，2010（3）：50-51.

［3］王澤和.中小型科技項目經(jīng)濟(jì)效益的自我評估［J］.安徽電氣工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報，2015（4）：12-13.

［4］李慧.淺議科研項目經(jīng)濟(jì)效益的靜態(tài)分析［J］.企業(yè)技術(shù)開發(fā)，2007（11）：20.

（編輯：周娟）

B

2095-1132（2014）06-0067-03

10.3969/j.issn.2095-1132.2014.06.021

修訂回稿日期：2014-10-22

蒲蓉蓉（1972-），女，高級工程師，從事科研項目管理工作。E-mail：purr@petrochina.com.cn。