【摘 要】 農(nóng)民資金互助合作社是根據(jù)2007年7月1日正式施行的《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作法》成立的農(nóng)民資金合作組織，簡稱農(nóng)民資金合作社。它是農(nóng)民以資金入股，相互周轉(zhuǎn)以解決生產(chǎn)和生活資金短缺的一種金融模式。由于管理上存在著約束和監(jiān)督機(jī)制的缺失，在蘇北的某些地區(qū)被異化為非法集資的平臺(tái)，從而走上了高利貸的歧途。這不僅僅是個(gè)案，它反映了長期以來我國農(nóng)村金融體制上存在的問題。文章基于財(cái)務(wù)管理學(xué)的視角進(jìn)行分析。

【關(guān)鍵詞】 農(nóng)民資金合作社； 集資平臺(tái)； 金融模式； 高利貸

2012年第24期《南風(fēng)窗》刊登了一篇報(bào)道，標(biāo)題是《蘇北農(nóng)民資金合作社集資黑洞》，據(jù)報(bào)道：“10月份的兩天之內(nèi)，4家農(nóng)民資金互助合作社負(fù)責(zé)人失蹤，上千農(nóng)戶圍堵合作社討債?！眻?bào)道中指出：“農(nóng)民合作社中的黑洞，看來并不是個(gè)案。實(shí)際上，在蘇北，2011年以來從徐州到宿遷，都出現(xiàn)過農(nóng)民資金合作社非法集資窩案。”看到這些報(bào)道的時(shí)候，正是十八大勝利閉幕之時(shí)，想到將要全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)，不解決農(nóng)村的民間金融體制問題肯定是不行的。為此，筆者從農(nóng)民資金合作社集資黑洞產(chǎn)生的原因和治理的對(duì)策兩個(gè)方面進(jìn)行簡要的分析。

一、農(nóng)民資金合作社出現(xiàn)集資黑洞的原因

1.法律貫徹不到位，農(nóng)民對(duì)參加農(nóng)民資金合作社的權(quán)利和義務(wù)不了解。據(jù)《南風(fēng)窗》報(bào)道，許多農(nóng)民說不清農(nóng)民資金合作社的真正含義，有人叫它“資金社”，有人說是“信用社，”大部分人叫它“個(gè)人銀行”。不僅是農(nóng)民不清楚它是什么性質(zhì)的組織，就連開辦者也不明白它的責(zé)任和義務(wù)，所以掛出的牌子也不統(tǒng)一。有的是“興農(nóng)農(nóng)民資金互助合作社”，有的則是“便民農(nóng)民資金互助合作社”等等。農(nóng)民只知道把錢存到這里，承諾的存款利率比銀行高，其他就不知道了。甚至把13萬元存進(jìn)去，連個(gè)存折或卡都沒有，只開了一個(gè)存入憑證，他們也沒有感覺有什么不妥。農(nóng)民根本就不知道自己是以資金入股，入股以后自己就是股東了，要承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。要由股東大會(huì)產(chǎn)生理事會(huì)以經(jīng)營合作社，產(chǎn)生監(jiān)事會(huì)以便監(jiān)督理事會(huì)的工作。還要定期召開社員大會(huì)，確定分紅比例等等。他們根本就不知道自己入股的目的是為了從農(nóng)民資金合作社借錢周轉(zhuǎn)，所以某農(nóng)民資金合作社的理事長才會(huì)把別人的錢當(dāng)自己的花，用籌集到的資金去投資房地產(chǎn)、股票和放貸給賭徒。顯然，這些農(nóng)民資金合作社是掛著羊頭賣狗肉，不務(wù)正業(yè)。

2.沒有監(jiān)督機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)投資和非法投資比例加大，造成大量壞賬。由于沒有股東大會(huì)和監(jiān)事會(huì)，投資和放貸都是所謂的理事長自己說了算。而這些人大都是膽大包天、沒有財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的狂妄之徒。有的甚至是政府機(jī)構(gòu)的基層領(lǐng)導(dǎo)。他們把官僚作風(fēng)帶到了農(nóng)民資金合作社，用行政命令的方式籌集資金，運(yùn)用攤派資金額度等手段籌集資金。資金一旦到手，他們就隨心所欲地操縱資金，有的投資物流、娛樂、電子商務(wù)，甚至是去投資股市或者放貸給賭徒。這樣一來，造成大量壞賬，資金回收不利，遇到風(fēng)吹草動(dòng)，就會(huì)出現(xiàn)擠兌風(fēng)潮。一場資金風(fēng)波就在所難免了。

3.存在著嚴(yán)重的資本集中化，普通成員的合法權(quán)益得不到保障。雖然有些地方的農(nóng)民資金合作社還沒有爆發(fā)金融性危機(jī)，但是，由于一些人的資本比例很大，這些人對(duì)合作組織的資金運(yùn)用有絕對(duì)的決策權(quán)力，所以一般成員的利益往往得不到保障。

4.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)虛設(shè)，根本沒有實(shí)行企業(yè)化管理，只是農(nóng)村管理機(jī)構(gòu)的附庸。國家規(guī)定，對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社實(shí)行企業(yè)化管理，而且是股份制企業(yè)化管理。這樣一來，企業(yè)應(yīng)該保障的權(quán)益就是作為農(nóng)民投資者的權(quán)益。既然是企業(yè)，那么企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也應(yīng)該受到重視?？蓪?shí)際上一些農(nóng)民專業(yè)合作社根本不是企業(yè)化管理，而是淪為了某些人實(shí)現(xiàn)個(gè)人利益的工具。這樣一來，出現(xiàn)集資黑洞就不足為奇了。

5.經(jīng)營管理水平低下，法律意識(shí)淡薄。絕大部分農(nóng)民資金合作社還沒有出現(xiàn)資金黑洞，但是，由于經(jīng)營管理水平低下，法律意識(shí)淡薄，經(jīng)營者很可能參與非法集資活動(dòng)。

6.審批權(quán)力不規(guī)范，審批標(biāo)準(zhǔn)過低?，F(xiàn)在是銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)審批農(nóng)民資金合作社，而不是工商行政管理部門，也不是有關(guān)公司注冊(cè)的管理部門。審批的標(biāo)準(zhǔn)也很低，不管該農(nóng)民資金合作社有沒有現(xiàn)代企業(yè)管理制度，有沒有董事會(huì)和股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)等，都可以獲得批準(zhǔn)。到目前為止，全國有161家這樣的組織。這些組織有多少是符合現(xiàn)代企業(yè)制度的？沒人能說得清。

7.資金價(jià)格的雙軌制，即實(shí)際上銀行利率和民間借貸利率同時(shí)運(yùn)行。這樣一來，就會(huì)有人從銀行或企業(yè)套取資金轉(zhuǎn)向民間借貸市場賺取高額利潤。以此為基礎(chǔ)滋生了民間的高利貸現(xiàn)象。有人把高利貸列為中國經(jīng)濟(jì)中的三大毒藥之一。

二、堵住農(nóng)民資金合作社集資黑洞的設(shè)想

1.改變解決農(nóng)村金融問題的思路，叫停農(nóng)民資金合作社的審批。針對(duì)目前農(nóng)民資金合作社存在的嚴(yán)重問題，暫時(shí)停止農(nóng)民資金合作社的審批，已經(jīng)審批并且開始運(yùn)營的，要停業(yè)整頓。嚴(yán)格按照股份制企業(yè)的成立標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)現(xiàn)有161家農(nóng)民資金合作社進(jìn)行評(píng)估，促使其建立股東大會(huì)和監(jiān)事會(huì)制度。對(duì)于農(nóng)民資金合作社的主要負(fù)責(zé)人要求必須具有全日制大學(xué)本科以上學(xué)歷，并且具有學(xué)士以上學(xué)位方可擔(dān)任，否則寧缺毋濫。要實(shí)行職業(yè)經(jīng)理人制度。要設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，必須由具有高級(jí)會(huì)計(jì)師資格的人擔(dān)任農(nóng)民資金合作社的財(cái)務(wù)總監(jiān)。同時(shí)，要為農(nóng)民資金合作社正名，所有的農(nóng)民資金合作社都要有統(tǒng)一的名稱、統(tǒng)一的公司章程，全國各地的農(nóng)民資金合作社要建立行業(yè)協(xié)會(huì)。要有最高管理機(jī)構(gòu)，要能夠融通資金，真正成為一個(gè)民間的金融機(jī)構(gòu)。嚴(yán)禁政府基層機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)涉足農(nóng)民資金合作社的財(cái)務(wù)管理。

2.推進(jìn)資金市場化進(jìn)程，實(shí)行統(tǒng)一的市場利率。為了徹底杜絕腐敗和高利貸的產(chǎn)生，要推進(jìn)資金的市場化進(jìn)程，爭取在短時(shí)期內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一的市場利率，使腐敗分子無利可圖。對(duì)于農(nóng)民資金合作社的資金管理，應(yīng)制定嚴(yán)格的會(huì)計(jì)制度和審計(jì)制度；投放資金要有嚴(yán)格的審批制度，小額度的貸款由經(jīng)理決定，大額度的放貸要經(jīng)過董事會(huì)或股東大會(huì)決定。同時(shí)，要對(duì)貸款人的資金用途進(jìn)行監(jiān)督和控制。

3.加強(qiáng)農(nóng)民資金合作社內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理。對(duì)于資金的籌集、資金的投放和資金的收益和分配都要制定出詳細(xì)的制度，并且要有相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。農(nóng)民資金合作社每年除了要對(duì)股東公布會(huì)計(jì)賬務(wù)外，還要對(duì)財(cái)務(wù)管理工作作出工作總結(jié)。

4.理順農(nóng)民資金合作社的財(cái)務(wù)關(guān)系。首先要理順農(nóng)民資金合作社企業(yè)與投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系，明確每年的分紅比率；其次是債權(quán)人、稅務(wù)部門和企業(yè)的關(guān)系要擺正，不能把農(nóng)民資金合作社搞成獨(dú)立王國；再次是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系也要有明確的制度規(guī)定。

5.加強(qiáng)農(nóng)民資金合作社的財(cái)務(wù)管理職能，搞好企業(yè)財(cái)務(wù)決策。對(duì)農(nóng)民資金合作社實(shí)行企業(yè)化管理，那么就應(yīng)該發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的決策、計(jì)劃和控制職能。

6.銀監(jiān)會(huì)要對(duì)農(nóng)民資金合作社實(shí)行公司制企業(yè)的管理制度。公司制企業(yè)的基本概念和基本特征：公司制企業(yè)是指由若干自然人或法人自愿組合而成的一種企業(yè)組織形式。與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不同，公司是具有法人資格的企業(yè)。公司制的核心內(nèi)容是公司法人制度，即企業(yè)有自己獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，可以獨(dú)立承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時(shí)享有相應(yīng)的民事權(quán)力。公司制企業(yè)符合社會(huì)化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)組織形式的要求，克服了獨(dú)資、合伙企業(yè)法律地位脆弱、融資渠道狹窄、資本規(guī)模小和投資風(fēng)險(xiǎn)大的缺陷，成為現(xiàn)代企業(yè)制度的主要取向。因此農(nóng)民資金合作社應(yīng)該采用公司制管理模式和企業(yè)組織形式。這樣參加的股東可以得到公司的股權(quán)證書，而不是一張收據(jù)。

7.地區(qū)性商業(yè)銀行深入到農(nóng)村去，吸收農(nóng)村的富裕資金，并用于農(nóng)村資金借貸。作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的硬性任務(wù)，商業(yè)銀行必須在農(nóng)村開設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，以解決農(nóng)民的資金借貸和存款問題。人員不夠的可以招聘大學(xué)畢業(yè)生來做這項(xiàng)工作。農(nóng)村有廣闊的金融市場，有很大的發(fā)展?jié)摿ΑＡ硗廪r(nóng)村的第三產(chǎn)業(yè)最近幾年也有很快的發(fā)展，由此帶來的資金管理問題也是多樣的，商業(yè)銀行不僅可以通過籌資和投資來管理農(nóng)村第三產(chǎn)業(yè)的資金，甚至可以普及農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)工作和在農(nóng)村推廣商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品。現(xiàn)在許多農(nóng)民手里有了一定的資金，暫時(shí)又沒有用場，存款又感覺利率太低，所以讓非法集資鉆了空子。筆者設(shè)想，國家財(cái)政可以拿出一些資金來支持商業(yè)銀行去農(nóng)村開展業(yè)務(wù)，可以按照經(jīng)營的規(guī)模給予一定的補(bǔ)貼。

三、結(jié)論

綜上所述，農(nóng)民資金合作社出現(xiàn)集資黑洞，主要是財(cái)務(wù)管理的問題。農(nóng)民資金合作社的財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家《農(nóng)民專業(yè)合作社法》和其他相關(guān)的法律、法規(guī)，按照資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律，做好籌集資金、投放資金和資金分配管理工作，以及正確處理企業(yè)各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。針對(duì)出現(xiàn)的一些非法集資的惡性案件高度重視，及時(shí)采取措施，避免此類案件的再次發(fā)生。

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