【摘 要】 企業(yè)風(fēng)險是指企業(yè)在運(yùn)營過程中所存在的不確定因素,企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險管理有著時代的特征和必要性,企業(yè)應(yīng)圍繞“一個目標(biāo)、一個文化、一個流程和一個體系”來展開全面風(fēng)險管理的體系構(gòu)建,并在實(shí)踐過程中隨時解決一些實(shí)際性的問題。
【關(guān)鍵詞】 全面風(fēng)險管理; 文化滲透; 流程再造
一、企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)涵
(一)風(fēng)險的內(nèi)涵
企業(yè)風(fēng)險是指企業(yè)在運(yùn)營過程中所存在的不確定因素。市場經(jīng)濟(jì)中企業(yè)面臨的風(fēng)險無處不在,但風(fēng)險在許多情況下具有雙重性,風(fēng)險失控會給企業(yè)帶來巨大的損失,合理規(guī)避風(fēng)險可以為企業(yè)帶來不菲的收益。這就要求企業(yè)必須對風(fēng)險加以管理和控制。
企業(yè)所面臨的風(fēng)險包括外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險是企業(yè)外部環(huán)境變化所給企業(yè)帶來的風(fēng)險,例如政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險等等;企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險是企業(yè)在自身經(jīng)營與決策過程中所存在的風(fēng)險。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的具體內(nèi)容主要有:戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險和法律風(fēng)險等等。
(二)全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵
風(fēng)險管理從20世紀(jì)90年代開始步入全面風(fēng)險管理(Enterprise Risk Management,簡稱ERM)階段,2003年美國COSO制定的《全面風(fēng)險管理框架》把全面風(fēng)險管理定義為一個過程,這個過程受到董事會、管理層和其他企業(yè)人員的影響,從企業(yè)的戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動中,用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并進(jìn)行有效的風(fēng)險管理,從而確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的各種目標(biāo)。
我國國資委于2006年6月發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》中對全面風(fēng)險管理定義為:企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo),通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程,培養(yǎng)良好的企業(yè)管理文化,建立健全全面風(fēng)險管理體系,包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng),從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。
顯然,全面風(fēng)險管理是一個企業(yè)實(shí)施風(fēng)險管理而圍繞“一個目標(biāo)、一個文化、一個流程和一個體系”的“四個一”的系統(tǒng)。
二、企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險管理的必要性
(一)企業(yè)面臨著各種風(fēng)險
在日益激烈的市場競爭中,企業(yè)面臨日益增多的不確定性因素給企業(yè)帶來了巨大的風(fēng)險。企業(yè)的生存和發(fā)展,必須有效控制和管理外部市場環(huán)境和內(nèi)部管理運(yùn)營所帶來的各種風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險管理已步入系統(tǒng)化整合的企業(yè)全面風(fēng)險管理時代。風(fēng)險管理的優(yōu)劣直接決定了企業(yè)的生存和發(fā)展,企業(yè)的競爭僅靠成本優(yōu)勢和技術(shù)創(chuàng)新已完全不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)競爭環(huán)境的時代變革潮流,全面風(fēng)險管理已成為企業(yè)尤其是大型企業(yè)提升核心競爭力的必然選擇。
(二)企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展必須開展全面風(fēng)險管理
企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展必須擁有持久的競爭優(yōu)勢,持久的競爭優(yōu)勢必須依靠科學(xué)的管理,無論企業(yè)管理發(fā)展到任何階段,都必須以戰(zhàn)略的高度去開展具體的管理活動,而全面風(fēng)險管理就是從整體上考慮企業(yè)面臨的各種風(fēng)險,建立具有戰(zhàn)略性的優(yōu)化組合機(jī)制的管理體系。典型的巴林銀行的倒閉、安然的破產(chǎn)以及近年來在我國資本市場上發(fā)生的中航油等財務(wù)危機(jī)事件、三鹿奶粉事件等等,都與風(fēng)險管理不良有著直接的關(guān)系。
企業(yè)風(fēng)險管理的成敗決定了企業(yè)未來的發(fā)展,而風(fēng)險管理的成敗主要決定于重大風(fēng)險事件的管理和風(fēng)險管理的戰(zhàn)略科學(xué)性。沒有系統(tǒng)的戰(zhàn)略管理風(fēng)險能力的企業(yè)勢必會走向失敗。
(三)企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險管理存在外在的約束
為推動全面風(fēng)險管理的應(yīng)用,國資委2008年選擇了影響力較強(qiáng)的31家企業(yè)開展編報《2008年中央企業(yè)全面風(fēng)險管理報告》試點(diǎn)工作,中央企業(yè)已將風(fēng)險管理作為考核企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的重要指標(biāo)之一。2010年4月,財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,標(biāo)志著“以防范風(fēng)險和控制舞弊為中心、以控制標(biāo)準(zhǔn)和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體”的企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與應(yīng)用體系已經(jīng)建成。2010年12月,國資委印發(fā)了《2011年度中央企業(yè)全面風(fēng)險管理報告(模本)》的通知,要求相關(guān)企業(yè)上報全面風(fēng)險管理的報告。全面風(fēng)險管理已成為一種全新的管理理念被理論界和實(shí)務(wù)界人士所推崇和執(zhí)行。
三、企業(yè)全面風(fēng)險管理存在的現(xiàn)實(shí)性問題
企業(yè)無論是從所處客觀環(huán)境的約束角度出發(fā),還是從自身的戰(zhàn)略發(fā)展角度來考慮,都必須實(shí)施全面風(fēng)險管理,但在企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險管理過程中還存在著許多的現(xiàn)實(shí)性問題,主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
(一)企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險管理的目標(biāo)不明確
企業(yè)在實(shí)施全面風(fēng)險管理的過程中,應(yīng)確立明確的目標(biāo):全面風(fēng)險管理必須以圍繞實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略為目的;以提升企業(yè)的核心競爭力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長足發(fā)展的總體戰(zhàn)略思想為導(dǎo)向來開展相關(guān)的管理。任何企業(yè)在實(shí)施全面風(fēng)險管理的過程中出現(xiàn)的偏離或忽視企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)的行為都是不可取的,這就要求企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險管理過程中要做好風(fēng)險管理目標(biāo)的確立工作,在總體戰(zhàn)略目標(biāo)制定后將目標(biāo)再細(xì)化分解,分解為各個環(huán)節(jié)和階段的具體目標(biāo),并適時進(jìn)行偏離目標(biāo)行為的糾偏矯正。
(二)企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險管理的認(rèn)識不足
全面風(fēng)險管理是現(xiàn)實(shí)企業(yè)發(fā)展過程中的必然產(chǎn)物,而企業(yè)面臨的風(fēng)險無處不在。如何利用風(fēng)險,規(guī)避不利風(fēng)險是全面風(fēng)險管理的核心主旨思想,一味認(rèn)為所有的風(fēng)險都是不利因素的認(rèn)知是不可取的。對于全面風(fēng)險管理,許多的企業(yè)甚至還在懷疑它的必要性,而其中一個重要的原因就是加強(qiáng)風(fēng)險管理需要付出一定的代價,但是全面風(fēng)險管理本身是一個長效的發(fā)展機(jī)制和管理的問題,企業(yè)不可以鼠目寸光而失去利用風(fēng)險管理的良好發(fā)展機(jī)會。
企業(yè)對實(shí)施全面風(fēng)險管理的認(rèn)識不足還體現(xiàn)在企業(yè)不同層次人士的認(rèn)知偏差上。由于管理層不同人士對于全面風(fēng)險管理的認(rèn)識不一致,導(dǎo)致決策出現(xiàn)歧義;而基層人員對于風(fēng)險管理問題漠然視之,認(rèn)為是管理層的事情,沒有認(rèn)識到全面風(fēng)險管理是一個涉及企業(yè)所有層面的全面性的風(fēng)險管理。企業(yè)任何環(huán)節(jié)、任何事項(xiàng)都存在著不確定的因素,企業(yè)風(fēng)險無處不在,那么風(fēng)險管理也就無處不用。顯然,企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險管理的認(rèn)識不足將直接導(dǎo)致企業(yè)無法形成全員重視風(fēng)險管理的文化氛圍,使企業(yè)的行動不統(tǒng)一、不協(xié)調(diào),從而影響到企業(yè)未來的良性發(fā)展。
(三)企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險管理的流程設(shè)計不具體
企業(yè)全面風(fēng)險管理需要針對企業(yè)所涉及的主要控制關(guān)鍵點(diǎn)展開具體流程的設(shè)計,但在現(xiàn)實(shí)中經(jīng)常出現(xiàn)有關(guān)控制制度不健全和風(fēng)險控制流程不合理、不具體的問題。而易于員工理解和接受的風(fēng)險控制管理的流程圖的設(shè)計不合理或者不明晰,使全面風(fēng)險管理的具體實(shí)施出現(xiàn)了障礙,影響到了全面風(fēng)險管理作用的有效發(fā)揮。另外,企業(yè)即便有相關(guān)全面風(fēng)險管理的具體流程設(shè)計內(nèi)容,有時也會出現(xiàn)執(zhí)行力不足的情況,而流程的設(shè)計也同樣需要不斷完善,在需要的情況下,企業(yè)還應(yīng)該考慮流程設(shè)計再造的問題。
(四)企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險管理的體系建設(shè)不完善
全面風(fēng)險管理本身具有全面系統(tǒng)性,全面系統(tǒng)的風(fēng)險管理必須有科學(xué)完善的制度作保障,在企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險管理的過程中,必須結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制而展開,企業(yè)的內(nèi)部控制必須以全面風(fēng)險管理為導(dǎo)向,并在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上完善全面風(fēng)險管理體系,從而真正實(shí)現(xiàn)從全面風(fēng)險管理的戰(zhàn)略管理高度來開展風(fēng)險管理工作。
在現(xiàn)實(shí)工作中,企業(yè)經(jīng)常還會遇到許多不確定的因素,那么有關(guān)風(fēng)險管理流程設(shè)計的完善也將是一個長期性的工作,不可一蹴而就,而全面風(fēng)險管理的體系構(gòu)建則同樣需要不斷完善,包括內(nèi)部控制制度在內(nèi)的相關(guān)制度體系建設(shè)也應(yīng)隨著環(huán)境和企業(yè)自身的發(fā)展與變化隨時進(jìn)行調(diào)整和完善。
四、企業(yè)全面風(fēng)險管理系統(tǒng)的構(gòu)建
針對以上企業(yè)在全面風(fēng)險管理過程中出現(xiàn)的問題,企業(yè)全面風(fēng)險管理必須圍繞“一個目標(biāo)、一個文化、一個流程和一個體系”展開系統(tǒng)性的管理內(nèi)容。
(一)企業(yè)應(yīng)建立以總體戰(zhàn)略為目標(biāo)的風(fēng)險管理導(dǎo)向
企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)在面對激烈變化和極具挑戰(zhàn)性的經(jīng)營環(huán)境下,為了長遠(yuǎn)的不斷發(fā)展而進(jìn)行的整體性規(guī)劃。而企業(yè)的目標(biāo)是為了達(dá)到一定目的所作出的方向性指引,它要以戰(zhàn)略目標(biāo)為核心而展開有關(guān)長期和短期目標(biāo)的制定。顯然,企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)在企業(yè)戰(zhàn)略管理過程中起著舉足輕重的作用。企業(yè)的戰(zhàn)略管理目標(biāo)包括企業(yè)未來所要達(dá)到的市場競爭地位和管理績效的目標(biāo),例如企業(yè)在行業(yè)中的領(lǐng)先地位、總體發(fā)展規(guī)模和方向、核心競爭力的狀況、技術(shù)發(fā)展能力水平、社會貢獻(xiàn)率以及企業(yè)社會形象等方面。
隨著企業(yè)全面風(fēng)險管理意識的加強(qiáng)和推廣,企業(yè)已普遍意識到要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體的戰(zhàn)略目標(biāo),必須通過全面風(fēng)險管理的手段和方法來提高企業(yè)整體管理和發(fā)展水平,而風(fēng)險管理也必須成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)核心競爭力水平提高的一項(xiàng)重要舉措,并成為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中的一個重要組成部分;與此同時,企業(yè)全面風(fēng)險管理必須要圍繞實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總體戰(zhàn)略而展開。企業(yè)風(fēng)險管理必須是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略和企業(yè)目標(biāo)為導(dǎo)向,以提高企業(yè)核心競爭力為目的進(jìn)行的有效管理。任何脫離企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)的管理只會使管理本身失去應(yīng)有的方向甚至與企業(yè)正常發(fā)展軌跡背道而馳。
(二)企業(yè)應(yīng)建立具有良好風(fēng)險管理的文化氛圍
企業(yè)文化是企業(yè)在長期的實(shí)踐活動中所形成的并且為組織成員普遍認(rèn)可和遵循的具有本企業(yè)特色的價值觀念、基本信念、團(tuán)體意識、工作作風(fēng)、行為規(guī)范和思維方式的總和及其在企業(yè)活動中的反映。成功的企業(yè)管理是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素,而企業(yè)管理必須重視良好企業(yè)文化的形成和發(fā)展。良好的企業(yè)文化可以提高職工對本企業(yè)的向心力,并使企業(yè)具有良好的人際關(guān)系和工作氛圍,提高工作的效率,有利于企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)要開展好全面風(fēng)險管理必須從思想上使企業(yè)的每一個員工都具有全面風(fēng)險管理意識,對各自工作職責(zé)范圍內(nèi)所存在的風(fēng)險進(jìn)行合理的估測和評價,并制定不同情景下應(yīng)采取的應(yīng)對措施。沒有良好的風(fēng)險管理文化氛圍,企業(yè)就很難開展相關(guān)的管理工作,員工的風(fēng)險意識和思想不統(tǒng)一,勢必會影響到企業(yè)風(fēng)險管理工作的效率和水平的發(fā)揮,從而給企業(yè)帶來更大的風(fēng)險,企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)也無法實(shí)現(xiàn)。
(三)企業(yè)應(yīng)建立全面風(fēng)險管理具體實(shí)施的流程
全面風(fēng)險管理的基本流程主要包括:風(fēng)險的識別、風(fēng)險產(chǎn)生原因分析、風(fēng)險評價以及采取應(yīng)對風(fēng)險的策略。在這個流程中要實(shí)現(xiàn)實(shí)施風(fēng)險的事前、事中和事后的控制。
在風(fēng)險識別階段,企業(yè)應(yīng)對各種風(fēng)險進(jìn)行分級,對重大風(fēng)險進(jìn)行有效的控制,做到抓大放小,有的放矢;在風(fēng)險產(chǎn)生原因分析階段要分主次,找到主要因素,做到主次分明,突出重點(diǎn);在風(fēng)險進(jìn)行評價階段要努力建立科學(xué)合理的評價體系并不斷完善,做到合情合理,日臻完善;在應(yīng)對策略階段應(yīng)有具體的措施和方案,做到措施明確,策略高效。
在全面風(fēng)險管理實(shí)施的整個流程的設(shè)計過程中,還需要相應(yīng)的管理信息系統(tǒng)提供支持,同時建立相應(yīng)的重大風(fēng)險應(yīng)急預(yù)警機(jī)制,以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的科學(xué)管理。
(四)企業(yè)應(yīng)建立全面風(fēng)險管理的完整體系
全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建是一個系統(tǒng)工程,在這個工程實(shí)施過程中,無論從組織的設(shè)立、管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建,還是人員的配備、環(huán)境的適應(yīng)性,到解決措施的信息化處理都不是各自孤立的內(nèi)容,必須建立有效的完整的和諧體系。當(dāng)然,在具體的實(shí)踐中可以通過借助社會軟件開發(fā)部門和社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)輔助完成系統(tǒng)的開發(fā)和流程的設(shè)計。
而一個完整的全面風(fēng)險管理體系應(yīng)包括從風(fēng)險管理的策略、具體措施、組織職能體系的構(gòu)建到風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運(yùn)行等方面。只有做好了相關(guān)策略的制定、措施的有效性發(fā)揮以及管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的良性運(yùn)行,才能真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體戰(zhàn)略目標(biāo)。
綜上所述,可以構(gòu)建如圖1所示的“四個一”(即“一個目標(biāo)、一個文化、一個流程和一個體系”)的企業(yè)全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略圖。
五、結(jié)束語
企業(yè)的管理必須站在戰(zhàn)略的高度,這就要求企業(yè)全面風(fēng)險管理必須以企業(yè)的戰(zhàn)略為指引,并將企業(yè)全面風(fēng)險管理的思維和處理方式形成一種良好的企業(yè)風(fēng)險管理文化;在具體實(shí)施全面風(fēng)險管理的過程中,應(yīng)注重企業(yè)內(nèi)部控制的有效性并實(shí)施流程管理,適時考慮風(fēng)險管理流程再造的問題,并不斷完善相關(guān)管理信息系統(tǒng)、組織職能系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng),以構(gòu)建一個全面風(fēng)險管理的體系;最終提高企業(yè)利用風(fēng)險、抵御風(fēng)險的能力,綜合提高企業(yè)的核心競爭力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃。但在企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險管理的過程中,還存在很多需要學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界人士探索和研究的問題,全面風(fēng)險管理未來的發(fā)展和研究必定會更加深入和完善,我們將拭目以待。
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