【摘 要】 績(jī)效評(píng)價(jià)是判斷企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要方法和手段。轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須改革、完善績(jī)效評(píng)價(jià)體系，將財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)融合，構(gòu)建新型的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系。文章在對(duì)企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀評(píng)析的基礎(chǔ)上，以調(diào)查問(wèn)卷為依據(jù)，對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行全面、客觀的剖析，并就分析結(jié)論作了總結(jié)，提出了構(gòu)建企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的建議。

【關(guān)鍵詞】 績(jī)效評(píng)價(jià)； 問(wèn)卷分析； 科技創(chuàng)新； 指標(biāo)體系

一、研究背景

隨著經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，人們對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)逐漸從重速度轉(zhuǎn)向重質(zhì)量，更加注重經(jīng)濟(jì)發(fā)展的協(xié)調(diào)與平衡。《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃的建議》指出，必須以加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線，堅(jiān)持把經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整作為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向。這是根據(jù)我國(guó)目前基本國(guó)情和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段性的新特征、面臨的突出問(wèn)題以及應(yīng)對(duì)后國(guó)際金融危機(jī)時(shí)期世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)新變化作出的戰(zhàn)略決策。經(jīng)過(guò)三十多年的高速增長(zhǎng)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得了舉世矚目的巨大成就，但是經(jīng)濟(jì)發(fā)展手段單一、生態(tài)環(huán)境惡化、資源日趨短缺、投資結(jié)構(gòu)不合理、科技創(chuàng)新不足成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的最大瓶頸。上述問(wèn)題均與我國(guó)企業(yè)科技創(chuàng)新能力不足有著直接的關(guān)系，而創(chuàng)新能力差又會(huì)影響企業(yè)乃至整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)性發(fā)展，最終影響社會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)與判斷。所以，重視科技創(chuàng)新、樹(shù)立可持續(xù)發(fā)展理念，是全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力、客觀評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、最終實(shí)現(xiàn)社會(huì)和諧發(fā)展的必由之路。

后國(guó)際金融危機(jī)時(shí)期，中央一直強(qiáng)調(diào)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式是刻不容緩的大事。加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變是適應(yīng)全球需求結(jié)構(gòu)重大變化、增強(qiáng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)抵御國(guó)際市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力的必然要求，是提高可持續(xù)發(fā)展能力的必然要求，是實(shí)現(xiàn)國(guó)民收入分配合理化、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定的必然要求。

要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式根本轉(zhuǎn)變，必須加大對(duì)科技創(chuàng)新的投入，必須著力從“高消耗、高排放、低效率”的粗放型增長(zhǎng)向“低消耗、低排放、高效率”的集約型增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變，推動(dòng)發(fā)展向主要依靠科技進(jìn)步、勞動(dòng)者素質(zhì)提高、管理創(chuàng)新轉(zhuǎn)變。為此，必須改變傳統(tǒng)的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)模式，在重視財(cái)務(wù)績(jī)效的前提下，充分考慮科技創(chuàng)新因素對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響，構(gòu)建一套科學(xué)合理、反映企業(yè)真實(shí)業(yè)績(jī)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、問(wèn)卷分析

（一）問(wèn)卷設(shè)計(jì)與調(diào)查范圍

真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，科學(xué)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，構(gòu)建適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要內(nèi)容。為了客觀、真實(shí)地了解社會(huì)各界對(duì)企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的看法及建議，筆者按照研究目的和要求，圍繞轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、科技創(chuàng)新及績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建設(shè)計(jì)了調(diào)查問(wèn)卷。主要內(nèi)容包括：被調(diào)查者與單位基本情況、企業(yè)科技創(chuàng)新（現(xiàn)狀、影響因素、人才隊(duì)伍建設(shè)）、企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)（問(wèn)題與現(xiàn)狀、評(píng)價(jià)方法、指標(biāo)體系）、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式等方面。

調(diào)查問(wèn)卷發(fā)放與回收時(shí)間為2012年1月至8月。調(diào)查問(wèn)卷面向山東省國(guó)有大中型企業(yè)（集團(tuán)）、民營(yíng)企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司等不同類型企業(yè)；問(wèn)卷共發(fā)放1 000份，回收760份，有效問(wèn)卷705份，涵蓋面大、涉及范圍廣泛，調(diào)查過(guò)程規(guī)范、調(diào)查結(jié)果具有較強(qiáng)的客觀性和代表性。

（二）問(wèn)卷內(nèi)容分析

1.被調(diào)查者情況

（1）年齡結(jié)構(gòu)

從年齡結(jié)構(gòu)分布來(lái)看，30歲以下有213人，占30.21%；31歲至40歲為238人，占33.76%；41至50歲有211人，占29.93%，這三個(gè)年齡段總比例達(dá)93.9%。說(shuō)明目前在企業(yè)管理崗位主要以中青年管理者為主。這一年齡結(jié)構(gòu)分布體現(xiàn)出管理者易于接受新事物、新思想的特點(diǎn)，對(duì)于更新理念、推進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新有重要作用。

（2）學(xué)歷結(jié)構(gòu)

從學(xué)歷結(jié)構(gòu)上分析，本科及以上532人，占75%以上；碩士及以上人員122人，占17%以上。這說(shuō)明經(jīng)過(guò)三十多年的改革開(kāi)放，我國(guó)企業(yè)管理人員學(xué)歷層次有了根本性改變，整體素質(zhì)有了很大提高，這對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)科技創(chuàng)新、吸收國(guó)內(nèi)外先進(jìn)科技成果和管理經(jīng)驗(yàn)等方面奠定了堅(jiān)實(shí)的人力資本基礎(chǔ)。

（3）職位分布

從上述被調(diào)查者個(gè)人信息分析可知：被調(diào)查者職位分布廣泛，既包括高層管理、中層管理，也包括技術(shù)崗位和一般崗位。其中管理崗位包括232人，占被調(diào)查總數(shù)的32.91%；技術(shù)崗位包括252人，占被調(diào)查者總數(shù)的35.74%；一般崗位及其他包括221人，占被調(diào)查者總數(shù)的31.35%。通過(guò)這一結(jié)構(gòu)分布，可以從不同崗位角度了解人們對(duì)企業(yè)科技創(chuàng)新、績(jī)效評(píng)價(jià)等問(wèn)題的不同看法和認(rèn)識(shí)。

2.關(guān)于企業(yè)科技創(chuàng)新現(xiàn)狀

（1）企業(yè)科技創(chuàng)新主要目標(biāo)有哪些

大約有80.14%的調(diào)查者認(rèn)為企業(yè)創(chuàng)新的目標(biāo)是“降低生產(chǎn)成本”，約有74%的調(diào)查者認(rèn)為企業(yè)創(chuàng)新的目標(biāo)是“提高產(chǎn)品質(zhì)量”，認(rèn)為“提高市場(chǎng)占有率”的企業(yè)創(chuàng)新目標(biāo)的被調(diào)查者占61%，“實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品技術(shù)領(lǐng)先”的企業(yè)創(chuàng)新目標(biāo)的被調(diào)查者約占53.62%，而被調(diào)查者普遍對(duì)其他對(duì)企業(yè)創(chuàng)新目標(biāo)如“淘汰老產(chǎn)品”、“開(kāi)發(fā)環(huán)保產(chǎn)品”、“實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型”認(rèn)同度較低。這意味著企業(yè)對(duì)實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新的目的在認(rèn)識(shí)上還存在一定偏差，環(huán)境保護(hù)意識(shí)滯后。

（2）企業(yè)創(chuàng)新的資金來(lái)源有哪些

對(duì)于企業(yè)創(chuàng)新的資金來(lái)源，約有78.58%的被調(diào)查企業(yè)以“自有資金”作為企業(yè)創(chuàng)新的一項(xiàng)資金來(lái)源，約有27.4%的被調(diào)查企業(yè)以“銀行借款”作為企業(yè)創(chuàng)新的一項(xiàng)資金來(lái)源，其中還有20.99%的被調(diào)查企業(yè)能夠獲得“國(guó)家專項(xiàng)資金”來(lái)支持企業(yè)創(chuàng)新，其他來(lái)源如“國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)投資”、“國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)投資”、“股票融資”等所占比例較小。這說(shuō)明企業(yè)創(chuàng)新的資金大部分來(lái)源于企業(yè)的自有資金，企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)投資意識(shí)，不善于利用風(fēng)險(xiǎn)投資基金進(jìn)行融資。

（3）企業(yè)創(chuàng)新資金主要用于哪些方面

對(duì)于企業(yè)創(chuàng)新資金的用途，約有65.53%的被調(diào)查企業(yè)用于“新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)”，約有32.34%的被調(diào)查企業(yè)用于“引進(jìn)開(kāi)發(fā)新技術(shù)”，而應(yīng)用于“購(gòu)買(mǎi)設(shè)備”和“研究人員培訓(xùn)及獎(jiǎng)勵(lì)”分別占26.95%和24.26%，企業(yè)創(chuàng)新資金的其他用途如“管理（制度）”、“研發(fā)中心建設(shè)”等所占比例較小。這說(shuō)明企業(yè)創(chuàng)新資金大部分用于新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，資金使用用途相對(duì)單一。

（4）加強(qiáng)科技創(chuàng)新給企業(yè)帶來(lái)什么影響

半數(shù)以上的被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為企業(yè)創(chuàng)新“增強(qiáng)了企業(yè)創(chuàng)新意識(shí)”、“提高了企業(yè)創(chuàng)新能力”、“提高了企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力”、“提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益”，34.75%的被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為企業(yè)創(chuàng)新有助于“提升企業(yè)的科技形象”，還有45.39%的被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為企業(yè)創(chuàng)新有助于“拉動(dòng)企業(yè)整體發(fā)展”。

（5）貴企業(yè)現(xiàn)有核心競(jìng)爭(zhēng)力主要體現(xiàn)在哪些方面

對(duì)于企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，有59.29%的被調(diào)查者認(rèn)為其體現(xiàn)在“技術(shù)創(chuàng)新”方面，45.11%的被調(diào)查者認(rèn)為體現(xiàn)在“市場(chǎng)營(yíng)銷”方面，38.44%的被調(diào)查者認(rèn)為體現(xiàn)在“管理創(chuàng)新”方面，另有25.8%的被調(diào)查者認(rèn)為其體現(xiàn)在模仿能力（產(chǎn)品創(chuàng)新）方面。

（6）貴企業(yè)引進(jìn)國(guó)外技術(shù)的主要方式有哪些

對(duì)于企業(yè)引進(jìn)國(guó)外技術(shù)的主要方式，47.9%的被調(diào)查企業(yè)采用“購(gòu)買(mǎi)設(shè)備”的方式，17.4%的被調(diào)查企業(yè)采用“購(gòu)買(mǎi)圖紙、技術(shù)資料”的方式，18.4%的被調(diào)查企業(yè)沒(méi)有通過(guò)引進(jìn)國(guó)外技術(shù)的方式，15.5%的被調(diào)查企業(yè)采用“購(gòu)買(mǎi)專利”的方式，14%的被調(diào)查企業(yè)采用“聘請(qǐng)國(guó)外技術(shù)人員”的方式，而企業(yè)采用其他方式如“購(gòu)買(mǎi)樣品”等較少。這說(shuō)明企業(yè)在技術(shù)引進(jìn)上偏重于硬件，忽略軟件技術(shù)的引進(jìn)與消化，這可能是導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)科技創(chuàng)新缺乏可持續(xù)性的原因之一。

3.關(guān)于影響企業(yè)科技創(chuàng)新的因素

（1）您認(rèn)為阻礙企業(yè)自主創(chuàng)新的主要內(nèi)部因素有哪些

對(duì)于阻礙企業(yè)自主創(chuàng)新的主要內(nèi)部因素的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，64.4%的被調(diào)查企業(yè)“缺乏高素質(zhì)技術(shù)人才隊(duì)伍”，53.6%的被調(diào)查企業(yè)“資金投入不足”，46.38%的企業(yè)“缺乏創(chuàng)新意識(shí)”，還有36%的被調(diào)查企業(yè)“內(nèi)部激勵(lì)制度不完善”，其他阻礙企業(yè)自主創(chuàng)新的主要內(nèi)部因素如“產(chǎn)權(quán)不明晰”、“缺乏明確目標(biāo)”、“創(chuàng)新成本過(guò)高”及“缺乏團(tuán)隊(duì)精神”所占比例較少。

（2）您認(rèn)為阻礙企業(yè)自主創(chuàng)新的主要外部因素有哪些

對(duì)于阻礙企業(yè)自主創(chuàng)新的主要外部因素的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，54%的被調(diào)查企業(yè)“缺乏技術(shù)支持”，52.2%的被調(diào)查企業(yè)“技術(shù)市場(chǎng)不健全”，47.23%的被調(diào)查企業(yè)“政府支持不足”，39.4%的被調(diào)查企業(yè)“知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)不力”，其他阻礙企業(yè)自主創(chuàng)新的主要外部因素如“社會(huì)文化氛圍不利”、“市場(chǎng)對(duì)自我技術(shù)接受程度低”所占比例較少。調(diào)查表明阻礙企業(yè)自主創(chuàng)新的主要外部因素是缺乏技術(shù)支持、技術(shù)市場(chǎng)不健全、政府支持不足和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)不力。

（3）企業(yè)不愿意開(kāi)展自主創(chuàng)新的原因有哪些

對(duì)于企業(yè)不愿意開(kāi)展自主創(chuàng)新的原因調(diào)查發(fā)現(xiàn)，69.79%的被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為“周期太長(zhǎng)”，57%的被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為“風(fēng)險(xiǎn)太大”，41%的被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為“自我技術(shù)水平低”，對(duì)于其他企業(yè)不愿意開(kāi)展自主創(chuàng)新的原因如“知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度差”、“國(guó)外引進(jìn)見(jiàn)效快”、“管理太難”所占比例較小。調(diào)查表明企業(yè)不愿意開(kāi)展自主創(chuàng)新的原因主要是周期太長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)太大、自我技術(shù)水平低、企業(yè)缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃、急功近利思想嚴(yán)重。

（4）您認(rèn)為影響企業(yè)自主創(chuàng)新科技方面的原因是什么

關(guān)于“影響企業(yè)自主創(chuàng)新的科技方面的原因”這一問(wèn)題，各方面的原因所占比重總體差別不大。43.69%的被調(diào)查者認(rèn)為是“科技與生產(chǎn)脫節(jié)”，37.73%的被調(diào)查者認(rèn)為影響企業(yè)自主創(chuàng)新的科技方面的原因是“企業(yè)與科研機(jī)構(gòu)缺乏溝通”，認(rèn)為是“缺乏基礎(chǔ)研究支撐”和“科研機(jī)構(gòu)服務(wù)、合作收費(fèi)太貴”的被調(diào)查者所占比例都在20%左右。從以上調(diào)查結(jié)果可以看出：影響企業(yè)自主創(chuàng)新科技方面的原因包括多個(gè)方面，因此若要提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，需要解決多方面的問(wèn)題。

4.關(guān)于企業(yè)科技創(chuàng)新需求及人才隊(duì)伍建設(shè)

（1）貴企業(yè)對(duì)科技人員創(chuàng)新的激勵(lì)政策（制度）有哪些

有關(guān)“企業(yè)對(duì)科技人員創(chuàng)新的激勵(lì)政策”這一問(wèn)題，58.16%的被調(diào)查者所在企業(yè)對(duì)科技人員創(chuàng)新的激勵(lì)政策是“一次性獎(jiǎng)勵(lì)”，37.16%的被調(diào)查者所在企業(yè)對(duì)科技人員創(chuàng)新的激勵(lì)政策是“人才培養(yǎng)與管理”，只有7%左右的被調(diào)查者所在企業(yè)對(duì)科技人員創(chuàng)新的激勵(lì)政策采用“期權(quán)”的方式。從以上調(diào)查結(jié)果可以看出：大部分企業(yè)對(duì)科技人員創(chuàng)新的激勵(lì)政策是采用“一次性獎(jiǎng)勵(lì)”的方式?！凹夹g(shù)入股”和“期權(quán)”是企業(yè)對(duì)科技人員創(chuàng)新激勵(lì)過(guò)程中較少采用的方式，激勵(lì)手段單一、方式滯后，難以調(diào)動(dòng)科技人員創(chuàng)新的積極性。

（2）在科技人才隊(duì)伍建設(shè)方面，貴企業(yè)的需求主要集中在哪些方面

“在科技人才隊(duì)伍建設(shè)方面，企業(yè)的需求主要集中在哪些方面？”針對(duì)這一問(wèn)題，66.24%的被調(diào)查者認(rèn)為主要集中在“業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)”方面，認(rèn)為主要集中在“人才引進(jìn)政策落實(shí)”的被調(diào)查者所占比例為50.92%。有45%的被調(diào)查者認(rèn)為集中在“崗位需求”。從以上描述中可以看出：企業(yè)在科技人才隊(duì)伍建設(shè)方面的需求主要集中在“人才引進(jìn)政策落實(shí)”、“業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)”、“崗位需求”等方面。

（3）貴企業(yè)科技人才流失情況如何

關(guān)于“企業(yè)科技人才流失情況”的問(wèn)題，53.76%的被調(diào)查者認(rèn)為企業(yè)科技人才流失情況“一般”，認(rèn)為企業(yè)科技人才流失較少的被調(diào)查者所占比例為27.38%，只有18.87%的被調(diào)查者認(rèn)為情況比較嚴(yán)重。從以上調(diào)查結(jié)果可以看出：我國(guó)企業(yè)科技人才流失情況不容樂(lè)觀，如果在政策、制度上不加以保障，可能不利于企業(yè)科技創(chuàng)新和企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的提高。

（4）您認(rèn)為科技人才主要流失原因是什么

關(guān)于“科技人才主要流失原因”這一問(wèn)題，70%以上的被調(diào)查者認(rèn)為原因是“收入偏低”，選擇“不受重視”的被調(diào)查者所占比例是28.09%，只有7.23%的被調(diào)查者認(rèn)為是由于科技人員“沒(méi)事干”。從以上描述中可以看出：科技人才主要的流失原因是科技人員的收入偏低造成的，這一現(xiàn)象應(yīng)該引起企業(yè)管理者及政府的重視，從制度上給科技人員創(chuàng)造一個(gè)良好的政策環(huán)境。

5.關(guān)于企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀分析

（1）您認(rèn)為對(duì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重點(diǎn)應(yīng)該是什么

關(guān)于“企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重點(diǎn)”這一問(wèn)題，76.88%的被調(diào)查者認(rèn)為“盈利能力考核”是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重點(diǎn)內(nèi)容，50%左右的被調(diào)查者認(rèn)為“市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力”和“資產(chǎn)運(yùn)行效率”是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重點(diǎn)內(nèi)容，只有26.38%的被調(diào)查者認(rèn)為“債務(wù)償還能力”是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重點(diǎn)內(nèi)容。從以上描述中可以看出：大部分被調(diào)查者依然將傳統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)所注重的盈利能力考核作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重點(diǎn)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核過(guò)程中對(duì)企業(yè)的社會(huì)貢獻(xiàn)能力重視程度不夠。

（2）貴企業(yè)目前對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)采用的方法是什么

關(guān)于“企業(yè)目前對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)采用的方法”這一問(wèn)題的調(diào)查，61.13%的被調(diào)查者所在企業(yè)選擇按自己設(shè)計(jì)的績(jī)效評(píng)價(jià)方法來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，采用傳統(tǒng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)法進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的被調(diào)查者所占比例為29.79%，只有5.67%的被調(diào)查者所在企業(yè)沒(méi)有專門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)方法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)。從以上調(diào)查結(jié)果可以看出：大部分企業(yè)有專門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，而且大部分企業(yè)采用自己設(shè)計(jì)的績(jī)效評(píng)價(jià)方法來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。這一現(xiàn)象意味著企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)方法各異、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，難以客觀、公平地評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，無(wú)法進(jìn)行企業(yè)間的比較。

（3）您對(duì)貴企業(yè)采用的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)方法是否滿意

關(guān)于“對(duì)企業(yè)采用的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)方法的滿意程度”這一問(wèn)題，50%左右的被調(diào)查者對(duì)自己所在企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)方法是滿意的，認(rèn)為企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)方法成熟、結(jié)果準(zhǔn)確。對(duì)所在企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)方法不滿意，認(rèn)為績(jī)效評(píng)價(jià)方法偏重財(cái)務(wù)內(nèi)容，評(píng)價(jià)不全面的被調(diào)查者所占比例為23.40%，而10.92%的調(diào)查者對(duì)企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)方法很不滿意，他們認(rèn)為評(píng)價(jià)方法不充分。從以上描述中可以看出：對(duì)企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)方法不滿意的調(diào)查者仍然占較大比例，這說(shuō)明我國(guó)企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系還有待進(jìn)一步改進(jìn)和完善。

（4）您認(rèn)為對(duì)企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)主要目的有哪些

關(guān)于“企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的主要目的”這一問(wèn)題的調(diào)查，65%以上的被調(diào)查者認(rèn)為企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的主要目的是“評(píng)價(jià)企業(yè)利潤(rùn)完成情況”和“增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力”，55%的被調(diào)查者認(rèn)為“獲得可持續(xù)發(fā)展能力”是企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的主要目的，只有23.97%的被調(diào)查者認(rèn)為企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的主要目的是“評(píng)價(jià)股東權(quán)益保護(hù)情況”。從以上描述中可以看出：大部分的被調(diào)查者都認(rèn)為企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的主要目的是“評(píng)價(jià)企業(yè)利潤(rùn)完成情況”、“增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力”和“獲得可持續(xù)發(fā)展能力”，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展得到一定的重視。

6.關(guān)于企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇

（1）貴企業(yè)在進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)一般采用的指標(biāo)是什么

對(duì)于“企業(yè)在進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)所采用的指標(biāo)”調(diào)查結(jié)果顯示，40%以上的被調(diào)查者反映企業(yè)一般采用“以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主，同時(shí)考慮非財(cái)務(wù)指標(biāo)”和“考核指標(biāo)包括財(cái)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)營(yíng)銷、人力資本等”。其中，有高達(dá)47.80%的被調(diào)查企業(yè)在進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)采用的考核指標(biāo)包括財(cái)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)營(yíng)銷、人力資本等多方面內(nèi)容，比較全面，但是仍存在12.91%的被調(diào)查企業(yè)采用的考核指標(biāo)全部都是財(cái)務(wù)方面的，比較單一；另外，約有6%的被調(diào)查者對(duì)企業(yè)的考核內(nèi)容并不清楚。總之，多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)所選取的指標(biāo)有待進(jìn)一步全面化。

（2）貴企業(yè)在績(jī)效考核時(shí)，財(cái)務(wù)指標(biāo)一般都選用哪幾項(xiàng)

在進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)，約有一半的企業(yè)選取了盈利能力指標(biāo)，可見(jiàn)盈利能力是企業(yè)在績(jī)效考核時(shí)考慮的重要方面；除此之外，企業(yè)還重點(diǎn)考慮了現(xiàn)金流量指標(biāo)和營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)，這些均是一般的財(cái)務(wù)指標(biāo)，而對(duì)于非財(cái)務(wù)指標(biāo)，比如“持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)”，考慮者甚少，僅有9.79%的被調(diào)查企業(yè)選用該指標(biāo)進(jìn)行績(jī)效考核。由此可看出，大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)重點(diǎn)還是放在一般財(cái)務(wù)指標(biāo)上，對(duì)于一些比較重要的非財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)注較少，這不利于企業(yè)的全面可持續(xù)發(fā)展。

（3）您認(rèn)為以下幾個(gè)非財(cái)務(wù)指標(biāo)在評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效中哪些最為重要

對(duì)于非財(cái)務(wù)指標(biāo)在企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)中的重要性這個(gè)問(wèn)題，認(rèn)為“可持續(xù)發(fā)展能力”比較重要的被調(diào)查者最多，約占被調(diào)查者總數(shù)的45%，而認(rèn)為“創(chuàng)新能力”、“產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量”和“管理能力”重要的被調(diào)查者均達(dá)到三成左右，分別為37.16%、33.05%和31.77%，認(rèn)為“戰(zhàn)略規(guī)劃”重要的被調(diào)查者也占總數(shù)的28.23%，只有21%左右的被調(diào)查者認(rèn)為“客戶滿意度”在評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效中比較重要?？梢?jiàn)，企業(yè)在進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)比較重視企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，其他方面重視度較為平均，“客戶滿意度”重視度最低，說(shuō)明企業(yè)并未真正關(guān)注客戶的需求及滿意情況，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（4）您認(rèn)為最能反映企業(yè)管理創(chuàng)新能力的指標(biāo)有哪些

調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，高達(dá)60%以上的被調(diào)查者認(rèn)為“技術(shù)（產(chǎn)品）創(chuàng)新”和“戰(zhàn)略管理創(chuàng)新”最能反映企業(yè)管理創(chuàng)新能力，被調(diào)查者認(rèn)為“風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新”、“組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新”、“制度創(chuàng)新”和“業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新”在反映企業(yè)管理創(chuàng)新能力方面的重要性程度相對(duì)較弱，所占比例分別為43.97%、39.15%、36.17%和30.07%，僅有約17%的被調(diào)查者認(rèn)為“文化管理創(chuàng)新”最能反映企業(yè)管理創(chuàng)新能力。可見(jiàn)，大部分被調(diào)查者認(rèn)為在反映企業(yè)管理創(chuàng)新能力方面，技術(shù)（產(chǎn)品）創(chuàng)新和戰(zhàn)略管理創(chuàng)新相對(duì)比較重要，重視度較高，而文化管理創(chuàng)新方面則受到了相對(duì)較少的關(guān)注。

（5）您認(rèn)為最能反映企業(yè)產(chǎn)品（技術(shù)）創(chuàng)新能力的指標(biāo)有哪些

從對(duì)“最能反映企業(yè)產(chǎn)品（技術(shù)）創(chuàng)新能力的指標(biāo)”的調(diào)查反映出，過(guò)半數(shù)被調(diào)查者認(rèn)為“新產(chǎn)品銷售收入占總銷售收入的比例”在反映企業(yè)產(chǎn)品（技術(shù)）創(chuàng)新能力方面效果最佳，所占比例達(dá)到54%，有超過(guò)40%的被調(diào)查者認(rèn)為“R&D投入占總收入的比例”和“新技術(shù)轉(zhuǎn)化為新產(chǎn)品的平均時(shí)間周期”這兩個(gè)指標(biāo)最能反映企業(yè)產(chǎn)品（技術(shù)）創(chuàng)新能力，而認(rèn)為“R&D人員占從業(yè)人員的比例”、“先進(jìn)技術(shù)設(shè)備占生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備原價(jià)的比重”和“自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量”在反映企業(yè)產(chǎn)品（技術(shù)）創(chuàng)新能力方面的有效性相比來(lái)說(shuō)處于次要地位，所占比例在30%左右。由此看出，被調(diào)查者普遍認(rèn)為新產(chǎn)品銷售收入占總銷售收入的比例最能反映企業(yè)產(chǎn)品（技術(shù)）創(chuàng)新能力。

（6）您認(rèn)為最能反映企業(yè)制度創(chuàng)新的指標(biāo)有哪些

通過(guò)對(duì)“最能反映企業(yè)制度創(chuàng)新的指標(biāo)”方面的調(diào)查可知，被調(diào)查者普遍認(rèn)為“制定激勵(lì)創(chuàng)新制度并實(shí)施”這個(gè)指標(biāo)最能反映企業(yè)的制度創(chuàng)新，約占被調(diào)查者總數(shù)的69%，“員工對(duì)激勵(lì)機(jī)制的滿意程度”以及“制定創(chuàng)新戰(zhàn)略規(guī)劃并執(zhí)行”這兩個(gè)指標(biāo)也能在一定程度上較好地反映企業(yè)的制度創(chuàng)新，所占比例分別為57.59%和51.49%，也普遍為被調(diào)查者所接受，僅有29%的被調(diào)查者認(rèn)為“企業(yè)決策層是否有專門(mén)負(fù)責(zé)科技創(chuàng)新的機(jī)構(gòu)和人員”在反映企業(yè)的制度創(chuàng)新方面效果較好，“是否通過(guò)ISO質(zhì)量認(rèn)證體系”在反映企業(yè)的制度創(chuàng)新方面被接受程度最低，僅為16.74%。可以看出，在反映企業(yè)制度創(chuàng)新的指標(biāo)選擇方面，多數(shù)被調(diào)查者會(huì)首先選擇“制定激勵(lì)創(chuàng)新制度并實(shí)施”以及“員工對(duì)激勵(lì)機(jī)制的滿意程度”這兩項(xiàng)指標(biāo)，同時(shí)兼顧其他指標(biāo)。

三、基本結(jié)論與建議

（一）基本結(jié)論

1.企業(yè)科技創(chuàng)新方面。圍繞科技創(chuàng)新主題，被調(diào)查者主要認(rèn)為企業(yè)科技創(chuàng)新的目的是“降低生產(chǎn)成本”、“提高產(chǎn)品質(zhì)量”；創(chuàng)新的資金來(lái)源主要是“自有資金”；取得的創(chuàng)新資金主要用于“新產(chǎn)品研發(fā)”。在影響科技創(chuàng)新的因素問(wèn)題回答上，認(rèn)為：阻礙科技創(chuàng)新的內(nèi)部因素包括“缺乏人才、資金不足、缺乏創(chuàng)新意識(shí)及激勵(lì)制度不健全”；外部因素主要包括“缺乏技術(shù)支持、政府支持不足、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)不力”。在科技創(chuàng)新人才隊(duì)伍建設(shè)方面，認(rèn)為應(yīng)該加大對(duì)科技人才扶持力度，不斷健全科技人員激勵(lì)政策（制度），通過(guò)改善環(huán)境來(lái)減少科技人員流失。

2.企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)方面。被調(diào)查者認(rèn)為對(duì)企業(yè)進(jìn)行績(jī)效考核的重點(diǎn)應(yīng)該體現(xiàn)在“盈利能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、資產(chǎn)運(yùn)行效率”等方面；在對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)方法分析上，部分被調(diào)查者認(rèn)為目前績(jī)效評(píng)價(jià)方法偏重于財(cái)務(wù)績(jī)效、評(píng)價(jià)不客觀，認(rèn)為對(duì)企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)該重視市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力評(píng)價(jià)；同時(shí)被調(diào)查者還就績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇進(jìn)行篩選，認(rèn)為應(yīng)該在保持傳統(tǒng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，重視創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)建（管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新等）。

（二）政策建議

基于上述問(wèn)卷調(diào)查結(jié)論分析，筆者認(rèn)為，為了客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，在企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系構(gòu)建上應(yīng)該考慮：

1.績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)要明確。傳統(tǒng)的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)主要是以財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)為主，即實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)（經(jīng)濟(jì)效益）最大化?；谠u(píng)價(jià)目標(biāo)的需要，傳統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)主要包括：盈利能力、周轉(zhuǎn)效率、償債能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，我國(guó)經(jīng)濟(jì)不可能再依賴于“粗放式”的外延增長(zhǎng)，而是轉(zhuǎn)向“內(nèi)涵式”的可持續(xù)增長(zhǎng)。為此，企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)必須進(jìn)行調(diào)整，要以企業(yè)價(jià)值最大化為評(píng)價(jià)目標(biāo)，協(xié)調(diào)企業(yè)利益關(guān)系者的矛盾沖突，保護(hù)各方的合法利益，不斷提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)、平衡發(fā)展。

2.豐富、完善績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容。在企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇上，除了保留財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)外，應(yīng)該充實(shí)、完善績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。（1）創(chuàng)新能力指標(biāo)。創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力和源泉，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。反映企業(yè)創(chuàng)新能力的指標(biāo)可包括：科技創(chuàng)新指標(biāo)（如科技研發(fā)人員比例、科技資金投入比、研發(fā)投入比、專利技術(shù)水平、科技成果轉(zhuǎn)化率等）；管理效率指標(biāo)（如全員勞動(dòng)生產(chǎn)率、生產(chǎn)能力利用率、新產(chǎn)品投產(chǎn)率、新工藝使用率、客戶關(guān)系評(píng)價(jià)等）；制度創(chuàng)新指標(biāo)（如制度建設(shè)、文化管理創(chuàng)新、戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施等）。（2）生態(tài)環(huán)境指標(biāo)。生態(tài)環(huán)境是保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)條件，評(píng)價(jià)指標(biāo)可包括：生態(tài)環(huán)境規(guī)劃、碳排放量、生態(tài)資源綜合利用率、“三廢”排放處置率等。（3）持續(xù)發(fā)展指標(biāo)。主要衡量企業(yè)一定時(shí)期可持續(xù)發(fā)展、持續(xù)增長(zhǎng)的能力。具體包括：資本積累增長(zhǎng)、技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)出效益、戰(zhàn)略規(guī)劃制定、全面預(yù)算執(zhí)行力等。（4）社會(huì)責(zé)任指標(biāo)。主要衡量企業(yè)所承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任大小及對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)程度。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括社會(huì)貢獻(xiàn)率、人均利稅、公益性捐贈(zèng)、社會(huì)責(zé)任信息披露、社會(huì)責(zé)任履行等指標(biāo)。

3.科學(xué)選擇績(jī)效評(píng)價(jià)方法。企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)是否客觀、科學(xué)，除指標(biāo)體系本身外，還要考慮評(píng)價(jià)方法是否恰當(dāng)、合理。從財(cái)務(wù)層面講，績(jī)效評(píng)價(jià)方法可以選擇沃爾評(píng)價(jià)法、杜邦評(píng)分法、EVA評(píng)價(jià)法等；從管理層面講，可以采用平衡計(jì)分卡、等級(jí)制度評(píng)價(jià)法、“四尺度”評(píng)價(jià)法等。在合理選擇評(píng)價(jià)方法的同時(shí)，還要注意指標(biāo)權(quán)重的確定。權(quán)重確定是企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的重要組成內(nèi)容，權(quán)重是否合理直接影響評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和客觀性。企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確定方法有多種，可以根據(jù)評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)環(huán)境等因素選擇不同的方法。

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