■高利民 石家莊工業(yè)泵廠有限公司

隨著時(shí)代的發(fā)展以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用越來(lái)越大；這是因?yàn)榭萍荚谌招略庐惖陌l(fā)展之中，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也不斷面臨著新挑戰(zhàn)，企業(yè)隨著都在遭受著激烈的市場(chǎng)壓力和挑戰(zhàn)，面對(duì)著隨時(shí)都可能發(fā)生變化的一系列風(fēng)險(xiǎn)，如果要想很好的應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，就需要做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作；只有保證了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量，才能夠有效的降低風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生頻率，以及降低風(fēng)險(xiǎn)處理的成本和風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，這樣就可以有效的配置優(yōu)化企業(yè)資源，從而最大限度的增加企業(yè)的效益。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)包括兩個(gè)關(guān)鍵性的名詞：不確定性和損失，這樣就將損失不可能存在和損失必然發(fā)生兩種情況排除在外。不穩(wěn)定性和不確定性就是風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，通俗一點(diǎn)講，可能會(huì)發(fā)生的危險(xiǎn)并且造成了損失就被稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可以將其歸納在以下幾個(gè)方面，戰(zhàn)略方面、財(cái)務(wù)方面、市場(chǎng)方面、運(yùn)營(yíng)方面和法律方面的風(fēng)險(xiǎn)等等。

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理需要比較長(zhǎng)的時(shí)間：它不是固定不變的，而是根據(jù)實(shí)際情況的不斷變化而時(shí)刻發(fā)展的。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系著公司的高層和基層員工，關(guān)系著公司的每一個(gè)人，因?yàn)槭枪镜乃腥艘黄鸾⑵髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，公司各個(gè)階層的員工影響著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也在一定程度上左右了員工的行為。

風(fēng)險(xiǎn)管理包含的面非常廣泛：企業(yè)活動(dòng)的各個(gè)層面都可以應(yīng)用到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，比如制定相關(guān)的企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃、優(yōu)化和配置企業(yè)資源，相關(guān)的人力資源工作管理，生產(chǎn)的各個(gè)流程以及各個(gè)部門(mén)的活動(dòng)和企業(yè)客戶的具體信息等等。

風(fēng)險(xiǎn)偏好在一定程度上決定著風(fēng)險(xiǎn)管理：風(fēng)險(xiǎn)偏好在一定程度上影響著企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，特別是受戰(zhàn)略的影響比較大，而且，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著戰(zhàn)略的改變而改變，所以風(fēng)險(xiǎn)管理有利于相關(guān)的管理層做出合理的決策戰(zhàn)略，既能滿足公司風(fēng)險(xiǎn)偏好，又可以符合預(yù)期價(jià)值創(chuàng)造。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的內(nèi)部控制

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括兩個(gè)核心內(nèi)容，一是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理很重要的一個(gè)組成部分就是內(nèi)部控制，二是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理從屬于管理過(guò)程。

企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)指的是是在企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)計(jì)，財(cái)務(wù)的一系類(lèi)運(yùn)營(yíng)，比如投資融資和財(cái)務(wù)審計(jì)等方面，產(chǎn)品的研發(fā)和創(chuàng)新，市場(chǎng)的開(kāi)拓和擴(kuò)展，人力資源方面，法律事務(wù)，包括產(chǎn)品的一系列工作，比如采購(gòu)、加工制作到銷(xiāo)售等各個(gè)流程，還要安全生產(chǎn)和質(zhì)量以及環(huán)境保護(hù)等等一系列的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)管理中，在風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程進(jìn)行，還應(yīng)該健全和完善相關(guān)的規(guī)章和制度，并且制定科學(xué)合理的程序，采取一系列有效的措施等。

內(nèi)部控制的概念：我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布了關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)法律，在這個(gè)規(guī)定中對(duì)內(nèi)部控制的概念做了詳細(xì)的解釋?zhuān)簝?nèi)部控制指的是組織內(nèi)部為了在遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，對(duì)公司組織運(yùn)營(yíng)的效率進(jìn)行有效的提高，并且保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，從而合理的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，而采用的一些方法，在通常情況下，主要有以下五個(gè)因素：分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等。

控制環(huán)境：內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)就是控制環(huán)境，只有保證了控制環(huán)境，才能夠有效的進(jìn)行控制方法和措施的實(shí)施，它可以在塑造企業(yè)文化方面發(fā)揮很重要的影響，并且還可以有效的發(fā)揮紀(jì)律約束的作用以及有效的影響到員工的意識(shí)和行為。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素就被稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指的是對(duì)影響目標(biāo)達(dá)成的各種不確定因素進(jìn)行辨認(rèn)和分析，然后考慮其帶來(lái)的損失。要想對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取一些措施進(jìn)行管理，首先應(yīng)該做的就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

控制活動(dòng)：控制活動(dòng)指的是為了實(shí)現(xiàn)公司相關(guān)目標(biāo)而采取的一系列措施和方法，這些方法和措施主要建立在各種風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上。

信息與溝通：要想讓員工更加積極的進(jìn)行工作，相關(guān)的單位和企業(yè)就必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，采用規(guī)定的方法，和員工溝通相關(guān)辨認(rèn)和取得的信息。

監(jiān)督：監(jiān)督的方式有很多，通常情況下可以分為三種：持續(xù)監(jiān)督、個(gè)別評(píng)估以及綜合監(jiān)督；監(jiān)督的內(nèi)容主要是內(nèi)部控制制度執(zhí)行的質(zhì)量等情況。

內(nèi)部控制的目標(biāo)：內(nèi)部控制的目標(biāo)指的是組織管理部門(mén)設(shè)置內(nèi)部控制想要達(dá)成的效果或者是想要實(shí)現(xiàn)的目的，包括組織內(nèi)部控制預(yù)期結(jié)果和基本任務(wù)兩個(gè)部分。

內(nèi)部控制的審查與評(píng)價(jià)：審查內(nèi)部控制的目的就是找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的一些錯(cuò)誤和漏洞，然后針對(duì)這些漏洞采取相關(guān)的方法和措施，這樣可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和控制，從而讓企業(yè)管理更加的規(guī)范和合理，擴(kuò)大公司的整體效益。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理很重要的一個(gè)方面就是對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)審。在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的時(shí)候，應(yīng)該緊密結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的具體特點(diǎn)，采用合適的辦法和措施，檢查的內(nèi)容主要包括：檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度是否健全和合理；將評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試過(guò)程中獲得的內(nèi)部控制情況進(jìn)行比較，從而評(píng)價(jià)其是否合理和有效。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展和完善，以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中必將面臨著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)，要想有效的應(yīng)對(duì)和管理風(fēng)險(xiǎn)，就必須重視內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，本文簡(jiǎn)要介紹了風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，重點(diǎn)分析了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的內(nèi)部控制，希望可以提供一些有用的參考價(jià)值。

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