林 棽

（安徽大學(xué)，安徽 合肥 230002）

一、滁州市小額貸款公司發(fā)展現(xiàn)狀

調(diào)查顯示，截至2012年12月末，安徽省滁州市小額貸款公司達(dá)到了22家，遍及6縣一市。發(fā)起人主要以企業(yè)和個人為主，實(shí)收資本達(dá)到14.1億元，從業(yè)人員203人，貸款余額15.43億元。其中發(fā)放到“三農(nóng)”和中小企業(yè)的金額是12.94億元，占總貸款的84%。小額貸款公司的發(fā)展呈現(xiàn)以下幾個特點(diǎn)：

（一）業(yè)務(wù)集中投放于“三農(nóng)”和中小型企業(yè)

近2年來，安徽省滁州市22家小額貸款公司累計向農(nóng)戶投放444筆，向中小企業(yè)、個體工商戶累計投放1758筆。其中，累計發(fā)放“三農(nóng)”貸款2.8億，占貸款總額的10%，累計發(fā)放中小型企業(yè)、個體工商戶貸款18.9億元，占貸款總額的73%。我市2012年小額貸款公司貸款總額占全市貸款余額的比例占35%左右，從這個數(shù)據(jù)可以看出，小額貸款公司的資本金主要投放在我市“三農(nóng)”和中小型企業(yè)，這大大緩解了我市“三農(nóng)”和中小型企業(yè)貸款難的問題。

（二）貸款手續(xù)簡便，期限以短期貸款為主

與一般商業(yè)銀行相比，小額貸款公司有其自身的優(yōu)勢：第一，貸款審批速度快，手續(xù)簡便，期限以短期貸款為主。截止到2012年12月，我市22家小額貸款公司短期貸款業(yè)務(wù)占總貸款額的99%。由于小額貸款公司發(fā)放貸款主要是通過關(guān)系網(wǎng)開展，對當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)和農(nóng)戶的資信狀況、貸款用途等比較了解，一般一筆貸款從申請到立項到審批發(fā)放、最快的當(dāng)天就可以辦理，最長也不超過4天時間。在貸款期限上，主要是以短期貸款為主，貸款天數(shù)設(shè)置也很靈活，短則幾天，長則數(shù)月。是企業(yè)非常靈活的一種的融資方式。

（三）利率水平合理，小額貸款公司盈利能力較好

調(diào)查顯示，安徽省滁州市小額貸款公司最高利率執(zhí)行基準(zhǔn)利率的4倍。最低利率執(zhí)行基準(zhǔn)利率的0.9倍，平均貸款年利率為20%，總的來說，利率水平處于合理范圍之內(nèi)。由于利率政策空間充分，小額貸款公司經(jīng)營靈活性較大。據(jù)統(tǒng)計，近三年，安徽省滁州市小額貸款公司實(shí)現(xiàn)各項收入當(dāng)年累計14206.1萬元，各項支出4967.41萬，實(shí)現(xiàn)稅后利潤6891.78萬元。全市22家小額貸款公司均實(shí)現(xiàn)了贏利。

二、小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展中存在的問題

小額貸款公司的設(shè)立，在一定程度上解決了“小、個、農(nóng)”經(jīng)濟(jì)的信貸需求，支持了小微實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)的繁榮。但是我市的小貸公司在未來能更快更好的依法合規(guī)經(jīng)營和發(fā)展壯大方面，還存在以下幾個方面的問題：

（一）小額貸款公司的風(fēng)險控制問題

我市個別小額貸款公司存在經(jīng)營違規(guī)情況。一是小額貸款公司在發(fā)放貸款過程中實(shí)現(xiàn)快捷調(diào)查和審核申請貸款者資格，難免出現(xiàn)對客戶的信用和資料了解不充分的問題。二是我市小額貸款公司都設(shè)有貸款五級制度，但是在實(shí)行的過程中個別小額貸款公司的貸款五級分類不準(zhǔn)確。如天長一家小額貸款公司一筆5萬元的貸款已逾期超過3個月，但在貸款分類中仍歸于關(guān)注類貸款。三是個別公司存在跨區(qū)域放貸的情況。如滁州市某家小額貸款公司在2012年內(nèi)發(fā)生向滁州市轄內(nèi)的縣級市企業(yè)發(fā)放貸款的情況。綜上所述的問題，都將加大信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等一系列可能給小額貸款公司帶來的損失的可能性風(fēng)險暴露出來。

（二）小額貸款公司的資金來源問題

《指導(dǎo)意見》中規(guī)定：小額貸款公司的資金來源主要有兩個方面，一是股東繳納的資本金、捐贈資金。小額貸款公司的注冊資本來源應(yīng)真實(shí)合法，全部為實(shí)收貨幣資本，由出資人或發(fā)起人一次足額繳納。二是從不超過兩個銀行金融機(jī)構(gòu)融入的資金，余額不得超過公司資本凈額的50%。我市22家小額貸款公司的資金主要來源于股本投入，渠道較單一，目前只有一家來安某小額貸款公司從九江銀行合肥分行融入1000萬元資金。由于《指導(dǎo)意見》中規(guī)定，股東的注冊資本為實(shí)收貨幣資本，所以我市未出現(xiàn)吸收或變相吸收社會存款、融入委托貸款等形式的非法集資活動。據(jù)調(diào)查結(jié)果也暴露出我市小額貸款公司的資金來源太過于單一，盡管政策允許小額貸款公司可以從不超過2家的銀行機(jī)構(gòu)融入資金，但實(shí)際上大多數(shù)小額貸款公司都無法從銀行融入資金。由于無法融入資金，導(dǎo)致我市小貸公司后續(xù)營運(yùn)資金不足、資金周轉(zhuǎn)率、利潤率降低。再者，小額貸款公司在資金拆借方面有所限制。小額貸款公司的身份不是金融機(jī)構(gòu)，不允許其直接從中央銀行拆借，所以就不能享受銀行同業(yè)拆借與存放的優(yōu)惠利率。

（三）小額貸款公司的經(jīng)營成本問題

我市目前小額貸款公司在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的成本主要是各類稅費(fèi)和人員工資以及辦公開支。其中各類稅費(fèi)占主要成本。我國小額貸款公司的稅收政策大部分都是執(zhí)行普通工商企業(yè)的25%所得稅、5.56%的營業(yè)稅及附加這一標(biāo)準(zhǔn)。雖然允許試點(diǎn)政府可以根據(jù)實(shí)際情況對當(dāng)?shù)匦☆~貸款公司制訂并實(shí)施優(yōu)惠的地方稅收政策，但是目前據(jù)調(diào)查除了我市瑯琊區(qū)小額貸款公司享受區(qū)政府稅收優(yōu)惠政策以外，其他大部分都沒有享受到稅收優(yōu)惠政策。以實(shí)收資本為4000萬的小額貸款公司為例，按照平均18%的年化利率投放市場，并保持全年100%的資金使用率，全年的利息收入在2160萬元，若無相關(guān)稅收等優(yōu)惠政策，需繳納121萬元的營業(yè)稅及附加稅，去除300萬元的人員成本和200萬元的管理費(fèi)用等開支。由于目前我市小額貸款公司的主要收入來源為利息收入，去除稅金、人員成本、辦公費(fèi)用等開支，如果不適當(dāng)在稅收政策上給予支持的話，小額貸款公司的股權(quán)回報率較低，很難吸引更多資本雄厚的投資和民間資本，自身的商業(yè)可持續(xù)發(fā)展也比較困難，同時在扶持中小企業(yè)、“三農(nóng)”方面很難大有作為。

（四）小額貸款公司的內(nèi)控制度問題

我市大多小額貸款公司按照相關(guān)規(guī)定建立了現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營架構(gòu)，機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更等事項均經(jīng)過審批，手續(xù)齊全。均能夠在營業(yè)場所醒目位置公開懸掛省政府金融辦開業(yè)批復(fù)文件、營業(yè)執(zhí)照、公開承諾標(biāo)示牌、全省小額貸款公司統(tǒng)一標(biāo)識。機(jī)構(gòu)設(shè)立了董事會、監(jiān)事會、股東、董事、監(jiān)事和總經(jīng)理的權(quán)責(zé)及分工明確；建立了信貸管理制度、會計財務(wù)制度、安全保衛(wèi)管理制度等，各項制度得到了較好的執(zhí)行。全市22家公司的董事長、高級管理人員均經(jīng)過任職資格核準(zhǔn)，履職期間未發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)經(jīng)營行為，均能主動接受監(jiān)管，積極落實(shí)監(jiān)管意見。但是，在調(diào)查的過程中也發(fā)現(xiàn)了雖然大部分小額貸款公司的法人治理架構(gòu)均已初步建立，但個別公司沒有按照架構(gòu)實(shí)際運(yùn)作；內(nèi)控制度方面雖已建立了一部分規(guī)章制度，但還是不夠系統(tǒng)、完善，執(zhí)行還不夠到位。如定遠(yuǎn)某家小額貸款公司的經(jīng)營與管理實(shí)際由公司董事長的丈夫控制，而公司總經(jīng)理是掛名，實(shí)際不參與公司的經(jīng)營管理。

（五）小額貸款公司的人員從業(yè)素質(zhì)參差不齊。

人才對于任何一家企業(yè)的發(fā)展來說都是至關(guān)重要的。小額貸款公司目前在人員隊伍上出現(xiàn)了明顯的分層。我市22家小額貸款公司總經(jīng)理及部門負(fù)責(zé)人層面大多數(shù)是銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的退休職工，具有銀行、擔(dān)保公司等機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)驗(yàn)，但是普通的業(yè)務(wù)人員、會計、出納大都從高校招聘或是公司負(fù)責(zé)人的家屬。年齡在25-40歲之間。雖然學(xué)歷都在大專以上，但是大部分還是缺乏必要的信貸業(yè)務(wù)的培訓(xùn)及從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，對于風(fēng)險控制的相關(guān)知識沒有過多的了解。更不會對小額貸款公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)揮重要的作用。這批從業(yè)人員還需要長期的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和繼續(xù)教育的學(xué)習(xí)才能成為公司的骨干力量。

三、小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的對策

（一）完善小額貸款公司的風(fēng)控制度

我市22家小額貸款公司主要發(fā)放貸款的對象是以小企業(yè)、個體戶和低收入人群為主，這些客戶既沒有足夠的自有資產(chǎn)作為擔(dān)保（抵押）品，也不能提供可信的資信報告（財務(wù)報告）和信貸記錄。所以公司一般采用保證擔(dān)保和信用擔(dān)保對服務(wù)對象放款。據(jù)我市金融辦統(tǒng)計我市小貸公司放款形式主要有：保證擔(dān)保占95%，信用擔(dān)保占5%,抵押質(zhì)押擔(dān)保占5%。在保證擔(dān)保中，經(jīng)常出現(xiàn)保證人提供資料不詳實(shí)的問題。所以為了消除信貸雙方信息不對稱的問題，規(guī)避因此而出現(xiàn)的逆選擇和道德風(fēng)險。開展小額信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)通過不同于傳統(tǒng)銀行信貸技術(shù)的理念和方法的創(chuàng)新實(shí)踐。比如在中國有一批小額貸款公司利用其所獨(dú)具的血緣和地緣或業(yè)緣優(yōu)勢來選擇客戶，從而有效控制風(fēng)險。這種方法稱為關(guān)系型信貸形式。還有就是構(gòu)建微小企業(yè)人工信用分析應(yīng)用形式，選取一批有：“愛心、責(zé)任心”的信貸員經(jīng)常到企業(yè)了解企業(yè)經(jīng)營信息、經(jīng)營狀況變動信息財務(wù)數(shù)據(jù)，客戶的基本信息等，回到企業(yè)編制微小企業(yè)信用分析表。通過這些方法完善小額貸款公司的風(fēng)險制度。

（二）政府應(yīng)給予小額貸款公司稅收優(yōu)惠政策

各項稅金一直以來都是小額貸款公司主要的經(jīng)營成本之一。降低稅金支出，是保證小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素。應(yīng)當(dāng)給予小額貸款公司與農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行等農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)同等的稅收優(yōu)惠。主要原因有二：首先，小額貸款公司申請和設(shè)立是參照其他農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的，一樣受到了政府與銀行監(jiān)管委員會的監(jiān)督管理，其次，承擔(dān)的社會責(zé)任方面，與農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行、郵儲銀行等一樣是為服務(wù)“三農(nóng)”和中小企業(yè)的企業(yè)。因此應(yīng)該同農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行、郵儲銀行等新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)同樣的享受稅收優(yōu)惠政策。我市政府可以參照2009年5月浙江省出臺了《關(guān)于促進(jìn)小額貸款公司健康發(fā)展的若干意見》，對于小額貸款公司的稅收補(bǔ)助，壞賬準(zhǔn)備金的計提給予相應(yīng)的優(yōu)惠政策。

（三）要解決小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展所必要的資金支持

小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展所必要的資金支持主要可以通過三個途徑解決：一是鼓勵小額貸款公司增資擴(kuò)股。通過合法的融資渠道，使小額貸款公司在注冊資本金方面突破一億元的大關(guān)，為其向村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展提供基本保障。二是，政府應(yīng)積極引導(dǎo)、協(xié)調(diào)小額貸款公司從銀行機(jī)構(gòu)融資。三是政府應(yīng)盡快出臺關(guān)于小額貸款公司外部融資渠道的扶持政策，比如：允許向股東借款，允許融入委托貸款、放寬融入資金的比例至凈資本的100%等等，進(jìn)一步引導(dǎo)民間資金陽光化、合法化運(yùn)作，為小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展提供后續(xù)資金。

（四）加大小額貸款公司的從業(yè)人員的培訓(xùn)和宣傳力度

建立和完善小額貸款公司從業(yè)人員政策培訓(xùn)、崗前培訓(xùn)、后續(xù)教育、從業(yè)資格認(rèn)證等方面的相關(guān)制度。隨著我國小額信貸近年來取得了實(shí)質(zhì)性發(fā)展，中國國內(nèi)的小額信貸教育、咨詢和培訓(xùn)活動日益活躍。比如，2005年，中國社會科學(xué)院農(nóng)村發(fā)展研究所在美國花旗集團(tuán)資助下成立了 “小額信貸培訓(xùn)中心”。2008年5月，上海國際銀行金融學(xué)院（SIBFI）與中國銀行協(xié)會、國際金融公司中國項目開發(fā)中心共同在四川省南充市主辦了小額金融最佳操作實(shí)踐培訓(xùn)班，2009年3月中國人民銀行研究生部與中德微型金融能力建設(shè)中心聯(lián)合主辦、國培機(jī)構(gòu)承辦了首屆小額貸款從業(yè)人員和首屆政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管人員培訓(xùn)班，截止2010年12月底共培訓(xùn)40期，培訓(xùn)學(xué)員達(dá)到3000人次。我市小額貸款公司協(xié)會可以通過滁州市金融辦聯(lián)系這些組織增加從業(yè)人員的素質(zhì)和繼續(xù)教育的機(jī)會。為我市小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展提供人才支撐。

（五）要加大監(jiān)管力度，促進(jìn)小額貸款公司規(guī)范經(jīng)營。

通過定期報表制度、高管約談制度、現(xiàn)場檢查制度等強(qiáng)化對小額貸公司的監(jiān)督管理；監(jiān)管部門督促小額貸款公司進(jìn)一步完善公司內(nèi)部管理、風(fēng)險控制等相關(guān)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；引導(dǎo)小額貸款公司的貸款投向，督促其堅持“三農(nóng)、小額、分散”的原則，加大對“三農(nóng)”貸款的支持力度，提高“三農(nóng)、小企業(yè)”貸款比例，避免跨區(qū)域貸款及超限額貸款，有效控制貸款風(fēng)險；督促小額貸款公司對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題予以整改，為我市小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

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