謝玉文

（中國(guó)石化集團(tuán)江漢石油管理局企業(yè)管理處，湖北 潛江433124）

2006年國(guó)務(wù)院國(guó)資委出臺(tái)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)企業(yè)收集戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)信息，著重對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行篩選、提煉、對(duì)比、分類(lèi)、組合，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估創(chuàng)造條件。中石化2011年開(kāi)始要求各企業(yè)編制風(fēng)險(xiǎn)清單，建立內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)管理間的聯(lián)系，改造完善以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)控制度。2012年江漢油田全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，在集團(tuán)公司三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上編制完成四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)清單。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作實(shí)踐給企業(yè)留下了許多值得深層次思考的問(wèn)題。

1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要性

1.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是油田開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)

影響油田發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括管理體制、人力資源、安全、信息、技術(shù)等，外部風(fēng)險(xiǎn)包括宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)、自然資源、政治因素、社會(huì)因素和科技因素等。只有全面、準(zhǔn)確地予以識(shí)別，才能衡量、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和選擇合適的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施與辦法。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有助于充分暴露風(fēng)險(xiǎn)因素

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程實(shí)際上就是收集有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事故、風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露和危害等方面信息的過(guò)程。梳理、分析引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故的自然、社會(huì)經(jīng)濟(jì)、企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境，政治及法治、意識(shí)及溝通等因素，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的核心內(nèi)容。充分暴露風(fēng)險(xiǎn)因素，全面、深刻認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、動(dòng)因，才能有針對(duì)性地改變風(fēng)險(xiǎn)因素存在的條件，才能防止風(fēng)險(xiǎn)因素的增加和聚集。

1.3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為風(fēng)險(xiǎn)管理確定了范圍和方向

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別重在預(yù)見(jiàn)危害或危險(xiǎn)，特別是風(fēng)險(xiǎn)暴露后對(duì)企業(yè)產(chǎn)生危害、造成損失的風(fēng)險(xiǎn)因素。油田開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，涉及油氣主業(yè)、石油工程、機(jī)械制造、后勤輔助四大板塊，油田內(nèi)外區(qū)域和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，編制油田自己的風(fēng)險(xiǎn)清單，建立風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制間的聯(lián)系，內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)了有的放矢。審慎處置一般風(fēng)險(xiǎn)、全面應(yīng)對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)格防控重大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理更具有針對(duì)性，范圍和方向更加明確。

2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的原則

2.1 系統(tǒng)性原則

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)且十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程。系統(tǒng)性主要是油田風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不能只是由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)，油田兩級(jí)機(jī)關(guān)責(zé)任部門(mén)應(yīng)廣泛參與，財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、物資采購(gòu)、基建、生產(chǎn)、信息等部門(mén)應(yīng)將其作為風(fēng)險(xiǎn)管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不能只局限于識(shí)別實(shí)物資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、還應(yīng)識(shí)別客戶(hù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商資產(chǎn)和組織資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。不僅包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的兩級(jí)機(jī)構(gòu)，還應(yīng)延伸到三級(jí)及基層單位，特別是外部組織機(jī)構(gòu)。參與人員不僅是風(fēng)險(xiǎn)管理人員，還應(yīng)包括油田生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各節(jié)點(diǎn)的員工。各層級(jí)、各系統(tǒng)，全員廣泛參與的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，才可有效保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果的客觀(guān)、全面、準(zhǔn)確。

2.2 成本效益原則

油田風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的是為風(fēng)險(xiǎn)管理提供決策依據(jù)，按照效益最大化原則，應(yīng)以最少的支出獲得最大的安全保證，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。油田風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)注重方式方法，制定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方案要多形式研究、分析、測(cè)算。選擇風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法盡量簡(jiǎn)化過(guò)程，最大限度降低成本，不斷改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法和手段，提高工作效率。

2.3 制度化原則

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)長(zhǎng)期性的工作，連續(xù)不間斷的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要制度來(lái)保證。油田應(yīng)進(jìn)一步提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別重要性的認(rèn)識(shí)，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別基礎(chǔ)工作，建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別相應(yīng)的管理制度，健全管理機(jī)制，明確其定位，明確管理部門(mén)相應(yīng)的職能，賦予風(fēng)險(xiǎn)管理人員相應(yīng)的職責(zé)。油田風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別總體目標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受度，審定油田風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。油田應(yīng)定期分類(lèi)收集風(fēng)險(xiǎn)信息，分板塊針對(duì)行業(yè)特點(diǎn)，廣泛、持續(xù)不斷、全面系統(tǒng)地收集已發(fā)生的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)事件及潛在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行分析匯總，參照集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)清單，進(jìn)行比對(duì)、取舍，不斷修訂、完善油田風(fēng)險(xiǎn)清單。

3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法

3.1 風(fēng)險(xiǎn)清單分析法

風(fēng)險(xiǎn)清單分析法就是用表單形式列出最基本的各類(lèi)損失風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別企業(yè)所面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。該方法是目前油田風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別所采取的主要方法。2012年油田在集團(tuán)公司三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，結(jié)合油田生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，依據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的工作環(huán)節(jié)分解三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，形成了油田四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐表明：風(fēng)險(xiǎn)清單越詳細(xì)、越完善，才能越全面識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)清單分析法簡(jiǎn)便、易行、成本低，可用于企業(yè)最基本風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，局限性是識(shí)別企業(yè)面臨的特殊風(fēng)險(xiǎn)存在缺陷。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)源分析法

風(fēng)險(xiǎn)源分析法是指對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程及工作節(jié)點(diǎn)進(jìn)行分析，找出其中具體的風(fēng)險(xiǎn)源?；痉治龇椒ㄊ菍?duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)作穿行分析識(shí)別，依據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)照分析危害、損失分類(lèi)，確定本項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的具體風(fēng)險(xiǎn)源。具體識(shí)別活動(dòng)可采取詢(xún)問(wèn)、座談交流、現(xiàn)場(chǎng)查看等。風(fēng)險(xiǎn)源分析法可有效解決風(fēng)險(xiǎn)清單分析法的缺陷問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)清單分類(lèi)之外的特殊風(fēng)險(xiǎn)。缺點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)源分析法工作量大、效率低，且要求分析人員熟悉業(yè)務(wù)、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)。

3.3 問(wèn)卷調(diào)查法

問(wèn)卷調(diào)查是一種常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，是指通過(guò)書(shū)面形式調(diào)查收集企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事故和風(fēng)險(xiǎn)因素信息的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別問(wèn)卷調(diào)查法一般由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，調(diào)查對(duì)象可以是下級(jí)單位和組織機(jī)構(gòu)，也可以是特定群體的個(gè)人，調(diào)查范圍可以是企業(yè)管理層，也可以是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)節(jié)點(diǎn)的普通員工，調(diào)查內(nèi)容應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)針對(duì)具體業(yè)務(wù)。問(wèn)卷調(diào)查法關(guān)鍵環(huán)節(jié)是要制定周密的方案，盡量明確具體，并應(yīng)有專(zhuān)業(yè)人員示范輔導(dǎo) ，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別組織部門(mén)應(yīng)安排專(zhuān)人進(jìn)行過(guò)程監(jiān)督檢查。否則，問(wèn)卷調(diào)查難以達(dá)到預(yù)期的效果。

3.4 財(cái)務(wù)報(bào)表分析法

財(cái)務(wù)報(bào)表分析法是指通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表及其相關(guān)憑證記錄，并將其與財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)測(cè)系統(tǒng)結(jié)合，可及早發(fā)現(xiàn)未來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)暴露危害。財(cái)務(wù)報(bào)表分析法可分為趨勢(shì)分析法、比率分析法、杜邦分析法。財(cái)務(wù)報(bào)表分析法也應(yīng)成為油田風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的一種重要方法。該方法可有效、及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能造成財(cái)務(wù)報(bào)告的缺陷及造成資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)報(bào)告分析法的局限性是只適用于油田兩級(jí)具較強(qiáng)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)及實(shí)際工作能力且熟悉風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)人員。

4 結(jié)束語(yǔ)

油田全面風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于起步階段，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要把握系統(tǒng)性、成本效益、制度性等原則。將風(fēng)險(xiǎn)清單分析法作為最基本的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，風(fēng)險(xiǎn)源分析法作為補(bǔ)充，財(cái)務(wù)報(bào)告分析法作提升。同時(shí)還要重視學(xué)習(xí)應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法、流程圖法、因果樹(shù)法、事件樹(shù)和故障樹(shù)分析法。只有結(jié)合油田各板塊、工作區(qū)域、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)實(shí)際，靈活運(yùn)用不同方法，才可能全面、準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)影響油田發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。

［1］胡杰武，萬(wàn)里霜.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理［M］.北京：清華大學(xué)出版社、北京交通大學(xué)出版社，2009：92－118.

［2］高立法，虞旭清.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)［M］.北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2009：110－118.