羅運偉

企業(yè)資產(chǎn)中具有很高的流動性、最高風(fēng)險的資產(chǎn)就是企業(yè)資金，同時資金也最容易被侵吞或挪用。保證資金安全已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。對企業(yè)內(nèi)部控制不斷完善，加強內(nèi)控制度體系的建立、健全和不斷完善，是保證企業(yè)資金安全性及完整性的根本，是火電企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保障。下文將根據(jù)對火電企業(yè)的資金的控制、風(fēng)險管控的分析，對如何防范資金風(fēng)險提出管控措施。

火電企業(yè)資金管理及風(fēng)險防范

火電企業(yè)資金管理的涵義。企業(yè)資金管理主要是指企業(yè)對資金的籌集、使用、結(jié)算、運作等環(huán)節(jié)，采取的規(guī)范化、整體化、科學(xué)化的管理。任何企業(yè)的資金管理都是強化企業(yè)財務(wù)管理的重要工作內(nèi)容，同時也是最基本的工作，是工作重點也是難點。平衡企業(yè)在融資、籌資、投資以及生產(chǎn)經(jīng)營等環(huán)節(jié)中對資金的使用是企業(yè)管理資金的重點，是促進企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益的關(guān)鍵。

火電企業(yè)資金風(fēng)險防范的涵義。資金風(fēng)險防范是指企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，有意識和目的的對資金籌集、使用等進行設(shè)計、調(diào)節(jié)、規(guī)劃和監(jiān)督，使企業(yè)對資金管理中存在的風(fēng)險及可能造成的損失能夠有效預(yù)防和控制，或者盡量降低資金風(fēng)險給企業(yè)造成的損失，最終實現(xiàn)企業(yè)資金管理目標(biāo)。或者說風(fēng)險防范屬于一種系統(tǒng)工程，主要包括資金管理及決策等方面。并且企業(yè)風(fēng)險防范能力是評價企業(yè)經(jīng)營管理能力的關(guān)鍵指標(biāo)之一，因此，企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理中就要對潛在的風(fēng)險科學(xué)地評估和預(yù)測，對可能造成的損失進行有效的控制。特別是目前競爭如此激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨的風(fēng)險更多，也更加難以預(yù)測。因此企業(yè)能夠不斷提高風(fēng)險防范的能力和風(fēng)險控制水平，就能市場經(jīng)濟獲取競爭優(yōu)勢。

火電企業(yè)防范資金風(fēng)險的有效措施

完善并加強資金管理體制，實行資金集中控制。企業(yè)防范資金風(fēng)險的關(guān)鍵是對加強資金管理。但是因為存在很多歷史遺留問題，大多數(shù)的國有企業(yè)管理比較復(fù)雜，而火電企業(yè)作為國有企業(yè)中的一員，存在資金管理過于分散的情況，企業(yè)的二級或三級下屬單位都具有一定數(shù)額的銀行存款，還有個別下屬單位具備對外投資的權(quán)利，客觀上增加了資金風(fēng)險。所以火電企業(yè)應(yīng)該對資金進行集中統(tǒng)一的管理。第一，企業(yè)銷售、采購及投資等方面的業(yè)務(wù)要集中；第二，上述管理業(yè)務(wù)涉及到的資金結(jié)算業(yè)務(wù)都要集中管理，同時還要建立資金收支管理體系，收入支出要及時記錄；第三，企業(yè)的銀行賬戶，尤其是二級、三級下屬單位銀行賬戶應(yīng)拿入集團進行統(tǒng)一管理，對賬戶余額進行控制：第四，籌資集中管理，企業(yè)籌資規(guī)模要根據(jù)集團總體資金需求情況進行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排，對籌資方式和渠道進進行策劃，杜絕出現(xiàn)重復(fù)籌資，努力降低籌資成本，避免浪費資金和籌資成本過高。

不斷完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)控管理水平。要制定資金管理內(nèi)部控制制度，明確崗位職責(zé)、授權(quán)與審批、限制接觸、內(nèi)部監(jiān)督等關(guān)鍵控制措施。如在資金管理內(nèi)部控制制度中要清晰地劃分各崗位職責(zé)、明確不相容崗位的分離。對于資金的籌集方案、資金的使用等要明確授權(quán)審批程序；要實行錢賬分管，出納不能兼會計職能，會計不能兼出納職能，對于一些單據(jù)、票據(jù)要限制不相容崗位人的接觸；在資金的日常管理中，還應(yīng)加強對資管理的監(jiān)督，如定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款余額、庫存有價證券等進行盤點，編制盤點報告；對銀行存款對賬單和余額調(diào)節(jié)表進行復(fù)核，是否存在異常；對大額資金審批、使用進行檢查，查明是否存在異?，F(xiàn)象等，通過以上內(nèi)控措施（但不限于），強化資金安全管理。

不斷加強資金風(fēng)險預(yù)警體系建立，減少風(fēng)險事件的發(fā)生?；痣娖髽I(yè)要設(shè)立專門的部門或組織，對企業(yè)稅收、資金、金融的制度、籌劃及政策等進行探究分析，提高企業(yè)在稅收、財務(wù)政策風(fēng)險應(yīng)對能力方面的提升。并且根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況、市場環(huán)境以及行業(yè)分類等情況詳細分析，重點分析項目的特點和變動形勢，通過企業(yè)資金指標(biāo)的各種分析手段對企業(yè)可能面臨的資金風(fēng)險進行評估及預(yù)測。企業(yè)要建立并不斷完善資金風(fēng)險預(yù)警機制，這對外部的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境、財稅政策、行業(yè)資金形勢及利率走勢、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展方向的分析都有很大幫助，同時有利于企業(yè)對資金情況的變化及可能存在或發(fā)生的問題做出預(yù)測，便于企業(yè)采取一定措施規(guī)避風(fēng)險。

運用合理的信用政策，減少企業(yè)壞賬損失。企業(yè)信用政策包含信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個部分。一般說來，企業(yè)的運營部門為了達到提高市場占有率、提高盈利的目的，大多數(shù)企業(yè)的運營部門會降低信用標(biāo)準(zhǔn)，如此一來就容易造成應(yīng)收賬款的大量出現(xiàn)，應(yīng)收賬款不能及時收回就會形成壞賬。另外，這些應(yīng)收賬款的長期存在還會大量占用企業(yè)資金，大大減少了企業(yè)資金的收益，不但很難達到提高市場占有率，提高企業(yè)利潤的目的，還有可能造成企業(yè)綜合收益的減少。有序的資金鏈條和時間概念是緊密相連的。企業(yè)必須制定科學(xué)的信用政策，形成完整、全面的客戶信用管理制度。為每一位客戶都做好信用記錄，對不同信用級別的客戶規(guī)定適當(dāng)?shù)馁d賬額度?；痣娖髽I(yè)在進行賒賬的同時還必須考慮到資金的期限價值，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，降低企業(yè)流動資金的占用。

加快網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，實現(xiàn)信息化管理。過去的資金管理和業(yè)務(wù)管理是分開進行，沒有實時信息共享，不能全方位地反應(yīng)火電企業(yè)的諸多動態(tài)信息，對防范資金風(fēng)險不利。所以，應(yīng)該逐漸建立資金管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)掛你系統(tǒng)的有機融合，變換和業(yè)務(wù)管理各自為政的獨立管理，免除管理運行過程中的時間差，能夠使得信息交流更加快速、便捷，進而提升各個部門的資金管理能力，提高火電企業(yè)的防范風(fēng)險水平。

加強資金管理從業(yè)人員的選用，降低人員舞弊風(fēng)險。工作人員的高素質(zhì)是防范資金風(fēng)險的基本前提。不管是如何嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部管理制度和監(jiān)督制度，假如沒有一個高素質(zhì)和職業(yè)道德的工作團隊，也必將存有隱患。所以，應(yīng)該非常重視強化對資金管理人員教育和培訓(xùn)，加強對資金管理從業(yè)人員考核，不斷提升資金管理人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，防范資金舞弊風(fēng)險。如應(yīng)該加強資金從業(yè)人員的選拔和培養(yǎng)，將德才兼?zhèn)?、政治覺悟和工作能力，堅持原則的人用于資金管理崗位。

綜上所述，強化企業(yè)資金管理防范水平已經(jīng)成為目前火電企業(yè)面對的重要問題，企業(yè)管理人應(yīng)該重視防范資金風(fēng)險的重要性，結(jié)合火電企業(yè)的財務(wù)實際情況，深入分析存在的不足，同時探索行之有效的應(yīng)對措施，進而做到有效防范資金風(fēng)險，對加強企業(yè)資金管理水平具有非常重要的推動作用。