余曉文

魏先生是大陸長三角地區(qū)一家大型外貿(mào)企業(yè)的負(fù)責(zé)人，不知不覺間，他竟成了出口退稅「專業(yè)騙子」手中的一顆棋子。

一段時(shí)間以來，魏先生所在的外貿(mào)公司部分貨物出口額「扶搖直上」，其實(shí)這背後隱藏著一個(gè)分工明確的利益鏈條：所謂的外貿(mào)代理公司找到上游的貨物公司虛開增值稅發(fā)票，同時(shí)另找工廠廉價(jià)購買遠(yuǎn)低於發(fā)票出貨金額的實(shí)體貨物，再通過貿(mào)易公司的流程將貨物「出口」到海外空殼「進(jìn)口公司」，由此騙取遠(yuǎn)高於貨物金額的出口退稅。

與此前媒體揭露的「出口一日遊」等現(xiàn)象一樣，上述手法也是造成貿(mào)易虛高的直接原因。值得關(guān)注的是，自2013年6月份以來廣東乃至全大陸外貿(mào)數(shù)據(jù)大幅回落，正是虛假出口在監(jiān)管加碼的背景下得到遏制的明顯表現(xiàn)。

淪為工具 手法隱秘

有這樣一批「外貿(mào)代理」，他們活躍在深圳等沿?？诎?，打一槍換一個(gè)地方，偷獵目標(biāo)正是出口退稅。

魏先生幾年前接到來自一家山東合作企業(yè)的電話：「深圳一個(gè)客戶在我們這兒有很多外貿(mào)單子，多得做不完，你要不要做？」他應(yīng)允后，一家來自深圳的「外貿(mào)代理」公司前來洽談。一切都是看似正常的操作模式：深圳方面有國外客戶、自己找工廠，通過魏先生的外貿(mào)公司走貿(mào)易流程，最後按照貿(mào)易額交付一些管理費(fèi)。

雙方達(dá)成合作，項(xiàng)目是家具出口。無獨(dú)有偶，長三角地區(qū)另外一家企業(yè)也開始了類似的合作，其負(fù)責(zé)人劉先生說，當(dāng)時(shí)做的是紡織品和服裝出口。

但後來稅務(wù)稽查甚至公安部門上門來詢問生產(chǎn)商的情況，魏、劉兩家企業(yè)才發(fā)覺，自己落入了一個(gè)巨大的騙稅利益鏈條。這個(gè)鏈條的始作俑者正是深圳的合作方，目的在於騙取出口退稅。兩名企業(yè)主四處打聽，比對上下游的貿(mào)易情況，逐漸搞清楚了對方的操作手法。

以家具出口為例，這類騙取出口退稅的操作模式為：深圳等沿?？诎丁纲Q(mào)易代理」公司找到一家家具企業(yè)，談定出口合作協(xié)定，該家具企業(yè)大量開出增值稅發(fā)票賺取管理費(fèi)，而「貿(mào)易代理」公司則找到一家貿(mào)易公司，通過其管道向自己在國外偽造的客戶出口家具。

發(fā)票有了，貨源從哪裡來？這些「貿(mào)易代理」公司可能在當(dāng)?shù)卮罅渴召彾旨揖撸ㄓ械暮献骷揖咂髽I(yè)也提供一部分產(chǎn)品），通過其尋找到的正規(guī)貿(mào)易公司報(bào)關(guān)出口。這類家具的價(jià)值遠(yuǎn)低於開票金額，有些運(yùn)到海外之後直接就地銷毀，有些則運(yùn)到香港之後再通過零散的民間小漁船運(yùn)回深圳，準(zhǔn)備進(jìn)行下一次「銷售」。

劉先生則提及，紡織服裝的出口，有時(shí)是真貨、真出口，只是價(jià)格比正常市場價(jià)格高很多，有時(shí)則以合格的面料或者服裝掩護(hù)一整箱邊角料蒙混報(bào)關(guān)。

所謂「海外客戶」，則是「貿(mào)易代理」公司的合作方，或者乾脆就是其控制的企業(yè)。對他們來說買貨的錢轉(zhuǎn)了一圈，還在自己手中。錢和貨物都在空轉(zhuǎn)，錢到海外的方式，經(jīng)常是通過地下錢莊。

資金隨著貨物逆向流動(dòng)：海外公司將外匯支付給貿(mào)易公司，後者支付貨款給家具企業(yè)，家具企業(yè)扣除開票成本和管理費(fèi)之後，將資金轉(zhuǎn)回給「貿(mào)易代理」公司。貿(mào)易公司拿著報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票等各種完備的資料到稅務(wù)局辦理退稅，但其所獲的退稅款只能得到一定比例的管理費(fèi)，騙稅大頭仍由「貿(mào)易代理」公司獲得。

按照出口退稅名錄，家具、紡織品、服裝出口退稅率均為15%。而在整條騙稅鏈中，以一筆1000萬美元的出口單子為例，大約能獲得近1000萬元人民幣的出口退稅，「貿(mào)易代理」公司能分到700～800萬元，貿(mào)易公司大約獲得100多萬元。

套利瘋狂 監(jiān)管難題

這些「貿(mào)易代理」公司專挑比較大的貿(mào)易公司合作，因?yàn)榇蠊拘抛u(yù)好、結(jié)算快、體量大。據(jù)相關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，長三角地區(qū)有不少外貿(mào)企業(yè)受害。哪個(gè)行業(yè)出口退稅率高，這些「代理」就做哪個(gè)行業(yè)。另外，他們註冊多家殼公司，操作隱蔽。

2012年，魏先生所在地稅局根據(jù)上級(jí)統(tǒng)一安排，進(jìn)行稅務(wù)檢查。此後，一家家具供應(yīng)商所在地的公安機(jī)關(guān)前來了解情況，他才知道那家家具廠大量虛開發(fā)票，趕緊聯(lián)繫深圳方面，但對方早已消失。

「那些『代理』在各環(huán)節(jié)都精心設(shè)計(jì)，繞開了出口監(jiān)管。」魏先生說，國家明確規(guī)定，在「四自三不見」（自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報(bào)關(guān)；不見進(jìn)口產(chǎn)品、不見供貨貨主、不見外商）的情況下不能做貿(mào)易，但現(xiàn)實(shí)中很難操作?！溉绻麑Ψ娇蛻糍Y訊你全掌握了，你很容易把價(jià)格稍微壓低點(diǎn)把客戶搶過來，所以實(shí)際中很多信息『代理』不讓你知道?！?/p>

海關(guān)驗(yàn)關(guān)則是另一個(gè)難題。例如紡織品面料有數(shù)百種，海關(guān)不可能掌握每一種面料的市場價(jià)格，這就為虛增出口額帶來了可乘之機(jī)。

根據(jù)相關(guān)調(diào)查，企業(yè)製造虛假貿(mào)易資料的目的包括這幾類：騙取出口退稅，降低銷售稅負(fù)，「搬運(yùn)」熱錢入境套利。比如，通過港澳「走一遭」或保稅區(qū)「一日遊」的方式，可以幾乎零關(guān)稅進(jìn)口內(nèi)地，同時(shí)還可以通過匯差套利。另一個(gè)現(xiàn)象是，一些企業(yè)通過偽造進(jìn)口獲取更多外匯貸款，同時(shí)捕捉利率差和匯率差。

值得關(guān)注的是，針對貿(mào)易造假的種種手段，從外匯管理部門到海關(guān)再到稅務(wù)部門，都已經(jīng)加強(qiáng)了監(jiān)管舉措。以出口退稅為例，安徽阜陽潁東區(qū)國稅局曾召開紡織服裝、木質(zhì)家具行業(yè)專項(xiàng)整治動(dòng)員會(huì)，加大了打擊虛開發(fā)票、騙取出口退稅的力度，要求企業(yè)自查、自律。

嚴(yán)打之後效果初顯。2013年前5個(gè)月，內(nèi)地與香港雙邊貿(mào)易總值增幅回落到52%（前4個(gè)月高達(dá)66%）。海關(guān)總署稱，對港套利貿(mào)易基本得到遏制。7月10日海關(guān)公佈的資料顯示，內(nèi)地與香港雙邊貿(mào)易額增速繼續(xù)回落至40.2%。同時(shí)，廣東5、6兩月外貿(mào)已經(jīng)連續(xù)出現(xiàn)負(fù)增長。

政策微調(diào) 拉動(dòng)出口

當(dāng)下，大陸真實(shí)的貿(mào)易數(shù)據(jù)由高至低的變化已引發(fā)中央高層的高度警惕，為此，旨在穩(wěn)定進(jìn)口的外貿(mào)政策將於近期出臺(tái)。目前高層對於拉動(dòng)出口的共識(shí)是，要降低出口檢驗(yàn)檢疫費(fèi)用、通關(guān)便利化、出口退稅等。

出口退稅方面，由於中國大陸特殊的政策環(huán)境，導(dǎo)致騙取退稅的行為在一些地方盛行，實(shí)際徵收上來的稅率僅有12%～13%。且經(jīng)過金融危機(jī)期間幾次大幅度的調(diào)整，實(shí)際可以提高的空間已經(jīng)不大。

降低關(guān)稅看來已是大勢所趨，國務(wù)院2012年已經(jīng)出臺(tái)了一系列降低進(jìn)口關(guān)稅的措施，如果能進(jìn)一步降低部分需求量大且有助於經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的產(chǎn)品的關(guān)稅，也會(huì)有一定效果。但與出口退稅類似，目前降低關(guān)稅的空間並不很大。

另據(jù)了解，2012年9月，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議已經(jīng)討論通過《關(guān)於促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定增長的若干意見》，確定了8項(xiàng)措施，具體而言，加快出口退稅進(jìn)度，擴(kuò)大融資規(guī)模，可以有效減輕企業(yè)資金流壓力；擴(kuò)大出口信用保險(xiǎn)規(guī)模和覆蓋面，特別注意加強(qiáng)對小微企業(yè)提供信用保險(xiǎn)服務(wù)。目前這一政策已經(jīng)到期，還需要研究接續(xù)性措施。

業(yè)內(nèi)人士指出，促進(jìn)貿(mào)易便利化有很多空間可以提升。以促進(jìn)進(jìn)口為例，如何能夠做到如同出口那樣的「24小時(shí)通關(guān)」；再如對於企業(yè)創(chuàng)立品牌、對產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級(jí)的投入，能否給予一定的信貸支援；對於那些勇敢開拓新興市場的企業(yè)，能否給予資訊及業(yè)務(wù)的指導(dǎo)，甚至一定的外語培訓(xùn)等。