鐘 霖，梁 敏

（江西理工大學(xué)外語(yǔ)外貿(mào)學(xué)院，江西 贛州 341000）

從出口稅收政策的變化探討我國(guó)稀土資源可持續(xù)發(fā)展的策略

鐘 霖，梁 敏

（江西理工大學(xué)外語(yǔ)外貿(mào)學(xué)院，江西 贛州 341000）

出口稅是近年來(lái)各國(guó)貿(mào)易政策中最常用的一種出口限制措施，各國(guó)在貿(mào)易管理政策中常常運(yùn)用出口稅來(lái)實(shí)現(xiàn)一定的貿(mào)易目標(biāo).稀土是一種不可再生的寶貴戰(zhàn)略資源，我國(guó)不論是在稀土的儲(chǔ)量、還是在產(chǎn)銷(xiāo)量上都是世界大國(guó).近年來(lái)隨著稀土資源的無(wú)節(jié)制開(kāi)采、無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)及低價(jià)出口，造成了我國(guó)稀土資源的緊缺.我國(guó)政府對(duì)稀土出口進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整，從鼓勵(lì)稀土出口到逐步下調(diào)稅率到取消出口退稅，目前正不斷加征稀土出口關(guān)稅.文中從我國(guó)稀土產(chǎn)品出口稅收政策的變化，深入細(xì)致地分析了我國(guó)稀土產(chǎn)品出口價(jià)格、出口數(shù)量等方面因此而產(chǎn)生的變化，指出目前我國(guó)稀土資源可持續(xù)發(fā)展的問(wèn)題所在，并提出相應(yīng)的對(duì)策建議.

出口稅收；稀土資源；可持續(xù)發(fā)展；策略

稀土是一種具有不可再生性和稀缺性的重要的戰(zhàn)略礦產(chǎn)資源.我國(guó)稀土儲(chǔ)量約占世界稀土總儲(chǔ)量的23%，卻承擔(dān)了世界90%以上的市場(chǎng)供應(yīng)量[1].出于對(duì)稀土資源的戰(zhàn)略性保護(hù)及近乎苛刻的環(huán)境保護(hù)政策，以美國(guó)等為代表的發(fā)達(dá)國(guó)家基本停止了對(duì)本國(guó)稀土資源的開(kāi)采，通過(guò)向中國(guó)等發(fā)展中國(guó)家大量購(gòu)買(mǎi)廉價(jià)的稀土資源性產(chǎn)品來(lái)滿(mǎn)足本國(guó)軍事、經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)稀土的需求.近年來(lái)，由于稀土金屬在新材料等產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域中得到廣泛的應(yīng)用，市場(chǎng)的需求日益增大，稀土資源的開(kāi)發(fā)利用及國(guó)際貿(mào)易備受全球關(guān)注，尤其是占有90%以上市場(chǎng)供應(yīng)量的中國(guó).稀土被稱(chēng)為“工業(yè)維生素”，稀土材料在現(xiàn)代綠色能源技術(shù)、高新技術(shù)和國(guó)防尖端技術(shù)等方面有著不可替代的重要戰(zhàn)略作用.20世紀(jì)80年代以來(lái)，隨著稀土資源的無(wú)節(jié)制開(kāi)采、無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)及低價(jià)出口，我國(guó)稀土資源的開(kāi)發(fā)和保護(hù)現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，儲(chǔ)量呈現(xiàn)大幅度下降趨勢(shì).為了保護(hù)稀土資源，避免資源浪費(fèi)，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，我國(guó)政府對(duì)稀土出口進(jìn)行了戰(zhàn)略性調(diào)整，從鼓勵(lì)稀土出口到逐步下調(diào)稅率到取消出口退稅，目前正不斷加征稀土產(chǎn)品出口關(guān)稅.稀土產(chǎn)品出口稅收政策的不斷變化反映出國(guó)家正在逐步解決目前稀土行業(yè)內(nèi)部所存在的問(wèn)題，對(duì)稀土資源的可持續(xù)發(fā)展做出努力，為今后產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展奠定扎實(shí)基礎(chǔ)、提供良好條件，最終使稀土資源得到可持續(xù)的發(fā)展，充分發(fā)揮稀土的資源優(yōu)勢(shì).

通過(guò)什么樣的方式來(lái)保護(hù)稀土這一重要的戰(zhàn)略資源，使稀土資源可持續(xù)發(fā)展，成為國(guó)內(nèi)相關(guān)部門(mén)及眾多學(xué)者研究的熱點(diǎn).劉衍等（2011）從宏微觀視角對(duì)我國(guó)稀土產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析.宏觀上，國(guó)家應(yīng)控制稀土的開(kāi)采量，行業(yè)準(zhǔn)入門(mén)檻應(yīng)提高，稀土礦產(chǎn)開(kāi)采秩序進(jìn)一步整治并進(jìn)行戰(zhàn)略?xún)?chǔ)備.近年來(lái)，我國(guó)越來(lái)越重視稀土產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題，已經(jīng)出臺(tái)了一系列促進(jìn)我國(guó)稀土產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的政策，對(duì)稀土礦采取限制開(kāi)采，提高了稀土行業(yè)準(zhǔn)入條件，并限制稀土的出口配額量.微觀上，企業(yè)如何解決產(chǎn)能過(guò)剩問(wèn)題并奪回定價(jià)權(quán)[2].米娜 (2006)分析了我國(guó)的稀土資源的現(xiàn)狀：有儲(chǔ)量?jī)?yōu)勢(shì)卻沒(méi)有經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)；針對(duì)我國(guó)稀土資源無(wú)序開(kāi)采，提出了一系列措施建議，如對(duì)稀土產(chǎn)業(yè)進(jìn)行整合、進(jìn)行出口管制制度改革等[3].姬亮明（2004）闡述了我國(guó)稀土出口配額的分類(lèi)、分配和出口配額下達(dá)時(shí)間等三個(gè)方面出口管制措施存在的問(wèn)題，提出了相應(yīng)的改進(jìn)對(duì)策[4].林河成（2008）綜述了2002～2006年我國(guó)稀土產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的供需主要發(fā)展?fàn)顩r.提出今后國(guó)家應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稀土市場(chǎng)的調(diào)控作用，保證稀土市場(chǎng)正常健康的發(fā)展[5].王利清等（2012）通過(guò)闡述我國(guó)稀土出口稅率政策變化對(duì)我國(guó)稀土行業(yè)結(jié)構(gòu)的影響，提出保護(hù)我國(guó)稀土資源，優(yōu)化稀土產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)稀土產(chǎn)業(yè)快速、健康、可持續(xù)發(fā)展[6].魯志強(qiáng)（2006）從四個(gè)方面分析了稀土產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的一些焦點(diǎn)問(wèn)題，提高了國(guó)家對(duì)稀土資源的重視，促進(jìn)了稀土產(chǎn)業(yè)發(fā)展問(wèn)題的解決[7].馬向平，石會(huì)峰（2012）從稀土資源可持續(xù)發(fā)展內(nèi)涵出發(fā)，通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)稀土資源發(fā)展存在的現(xiàn)狀進(jìn)行分析、完善，提出從資源整合開(kāi)發(fā)、監(jiān)管體系等方面來(lái)實(shí)現(xiàn)我國(guó)稀土資源的可持續(xù)發(fā)展[8].楊瀏、張?jiān)S靜（2012）通過(guò)對(duì)我國(guó)稀土商品出口的重要政策變化，基于2007～2010年我國(guó)出口日本的7種主要稀土商品的季度面板數(shù)據(jù)分析識(shí)別匯率和配額政策的價(jià)格效應(yīng)，探討了匯率傳遞、配額對(duì)我國(guó)稀土商品出口市場(chǎng)勢(shì)力的影響[9].吳志軍（2012）以產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略體系為框架，對(duì)我國(guó)稀土產(chǎn)業(yè)如何實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展進(jìn)行探討[10].章潔（2010）提出建立稀土產(chǎn)品的國(guó)家物資儲(chǔ)備既可以增強(qiáng)稀土產(chǎn)品的宏觀調(diào)控能力，影響稀土產(chǎn)品國(guó)際供給，同時(shí)又可以獲得稀土產(chǎn)品定價(jià)權(quán)[11].

1 我國(guó)稀土產(chǎn)品出口稅收政策的發(fā)展變化

我國(guó)不論是在稀土的儲(chǔ)存量還是在產(chǎn)銷(xiāo)售量上都是世界大國(guó).近年來(lái)隨著稀土資源的無(wú)節(jié)制開(kāi)采、無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)及低價(jià)出口，造成了我國(guó)稀土資源的緊缺.隨著對(duì)自然資源保護(hù)性開(kāi)發(fā)認(rèn)識(shí)的加深，從1999年開(kāi)始我國(guó)通過(guò)采取出口配額限制、實(shí)行出口退稅、加征出口關(guān)稅等手段，加大對(duì)稀土產(chǎn)品出口的調(diào)控力度，限制稀土產(chǎn)品的出口規(guī)模.我國(guó)政府對(duì)稀土出口進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整，從鼓勵(lì)稀土出口到逐步下調(diào)稅率到取消出口退稅，目前正不斷加征稀土出口關(guān)稅.表1詳細(xì)闡述了我國(guó)稀土出口稅收政策的變化.

1.1 新中國(guó)建國(guó)初期至1985年，出口稅收制度不完善

這段時(shí)期，我國(guó)實(shí)行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，比較完整的出口產(chǎn)品退稅專(zhuān)項(xiàng)制度還沒(méi)有形成.國(guó)家對(duì)外貿(mào)易政策變動(dòng)較為頻繁.外貿(mào)收入非常小，按照一般國(guó)內(nèi)產(chǎn)品對(duì)出口產(chǎn)品照章納稅，沒(méi)有相關(guān)退稅免稅的規(guī)定，稅收對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易發(fā)揮調(diào)節(jié)的功能受到限制.

1.2 1985年至1993年，國(guó)家實(shí)行出口退稅制度，鼓勵(lì)稀土產(chǎn)品出口

20世紀(jì)80年代初，為了鼓勵(lì)出口，1985年國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)了 《關(guān)于進(jìn)出口產(chǎn)品稅或增值稅的報(bào)告》，規(guī)定從1985年4月1日起對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品實(shí)行征稅，對(duì)出口產(chǎn)品實(shí)行退稅的管理辦法.這是我國(guó)第一個(gè)關(guān)于出口稅收制度方面帶有基本法性質(zhì)的鼓勵(lì)政策，對(duì)我國(guó)外貿(mào)出口的增長(zhǎng)起了有效的促進(jìn)作用.從我國(guó)稀土產(chǎn)品方面來(lái)說(shuō)，實(shí)施出口退稅政策增強(qiáng)了我國(guó)稀土產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)了我國(guó)稀土行業(yè)的發(fā)展.

出口貨物退（免）稅，主要是針對(duì)出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的稅費(fèi)，退還產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和特別消費(fèi)稅.出口貨物退（免）稅制度是國(guó)家支持本國(guó)產(chǎn)品出口的一個(gè)重要手段，出口貨物退稅制度是一個(gè)國(guó)家稅收的重要組成部分，對(duì)出口產(chǎn)品實(shí)行退稅是一種國(guó)際慣例.在不同的發(fā)展階段，國(guó)家都會(huì)適當(dāng)?shù)卣{(diào)整出口退稅政策，以符合世貿(mào)組織規(guī)則.出口貨物退稅制度自實(shí)施以來(lái)，我國(guó)稀土產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整加快了步伐.

表1 我國(guó)與稀土相關(guān)的出口稅收政策變化一覽表

我國(guó)實(shí)行出口貨物退稅制度的主要目的是為了增加產(chǎn)品的出口，通過(guò)出口來(lái)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展.在這段時(shí)期，出口退稅制度為“兩高一資”的行業(yè)，特別是稀土行業(yè)創(chuàng)造了非常好的發(fā)展機(jī)遇，行業(yè)開(kāi)始發(fā)展壯大.

1.3 1994年至2003年，實(shí)行新的出口退稅制度，鼓勵(lì)出口為主

1994年，我國(guó)進(jìn)行了全面的稅收體制改革，建立了與國(guó)際接軌的新的增值稅制，并在新的稅制上形成了新的出口退稅制度，正式引進(jìn)了出口零稅率，實(shí)行無(wú)差別退稅率.礦業(yè)、稀土行業(yè)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，外貿(mào)出口大幅增長(zhǎng).

但出口退稅工作存在著少征多退、退稅規(guī)模超出財(cái)政負(fù)擔(dān)能力等問(wèn)題.因此，為了同時(shí)兼顧支持外貿(mào)的發(fā)展和財(cái)政的實(shí)際情況，1996年國(guó)務(wù)院大幅度下調(diào)了出口貨物退稅率，平均退稅率降至8.29%.國(guó)務(wù)院在1998年兩次對(duì)出口退稅政策作了調(diào)整，出口產(chǎn)品綜合退稅率大約是15%左右.

1.4 2004年至2005年：出口退稅率不斷下調(diào)，限制資源性產(chǎn)品出口，保護(hù)本國(guó)資源

進(jìn)入21世紀(jì)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)，全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)全面呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，需要消耗大量資源.這段時(shí)期，我國(guó)大量出口資源性產(chǎn)品，這些產(chǎn)品不但大量消耗國(guó)內(nèi)的資源和能源，還產(chǎn)生了大量的環(huán)境污染問(wèn)題.因此，保護(hù)本國(guó)資源，保護(hù)生態(tài)環(huán)境已成為迫切的需求.這一切都促使我國(guó)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，對(duì)高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品的出口采取限制措施.

2003年我國(guó)的外貿(mào)政策進(jìn)行了調(diào)整，對(duì)出口退稅制度進(jìn)行改革，適當(dāng)降低出口退稅率.根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要和產(chǎn)業(yè)政策的要求，我國(guó)對(duì) “兩高一資”（高能耗、高污染和資源性）產(chǎn)品（包括稀土冶煉分離產(chǎn)品）降低出口退稅率，2006年對(duì)稀土產(chǎn)品全部取消出口退稅；對(duì)高科技、高附加值產(chǎn)品提高出口退稅率.本次出口退稅制度改革的內(nèi)容主要有：①對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)出口的產(chǎn)品不降或少降出口退稅率；②對(duì)一般性出口的產(chǎn)品適當(dāng)降低出口退稅率；③對(duì)國(guó)家限制出口的產(chǎn)品和一些資源性產(chǎn)品大幅下降或取消出口退稅.調(diào)整之后的出口貨物退稅率分為五檔：17%、13%、11%、8%、5%，出口退稅率的平均水平降低了3%左右.

1.5 2006年至今：開(kāi)始征收、調(diào)高稀土產(chǎn)品出口關(guān)稅，提高稀土產(chǎn)品出口門(mén)檻

近年來(lái)，各國(guó)加大了對(duì)稀土這一戰(zhàn)略資源的儲(chǔ)備，稀土市場(chǎng)的需求日益增大，但美國(guó)等稀土資源儲(chǔ)量大國(guó)逐步停止了本國(guó)稀土礦的開(kāi)采，轉(zhuǎn)而從我國(guó)大量進(jìn)口稀土.我國(guó)成了世界上最大的稀土生產(chǎn)和供應(yīng)國(guó)，稀土資源被無(wú)節(jié)制開(kāi)采.由于無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)及低價(jià)出口，稀土資源的開(kāi)發(fā)和保護(hù)現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，儲(chǔ)量大幅度下降.為了保護(hù)稀土資源的可持續(xù)發(fā)展，我國(guó)政府對(duì)稀土出口進(jìn)行了戰(zhàn)略性調(diào)整，從2006年開(kāi)始，對(duì)稀土產(chǎn)品采取征收出口關(guān)稅，停發(fā)稀土礦開(kāi)采許可證等一系列措施.并在隨后的幾年中，不斷上調(diào)稀土產(chǎn)品的出口關(guān)稅，通過(guò)關(guān)稅來(lái)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展.

2007年6月1日起，我國(guó)調(diào)整了稀土出口產(chǎn)品關(guān)稅稅率.對(duì)以下稀土產(chǎn)品開(kāi)征10%的出口關(guān)稅：金屬釹、鏑、鋱以及其他稀土金屬、氧化鏑、氧化鋱等產(chǎn)品；并將稀土金屬礦的出口關(guān)稅稅率由原來(lái)的10%提高到15%.

2008年，我國(guó)對(duì)稀土產(chǎn)品的出口關(guān)稅稅率做了以下調(diào)整：金屬釹的出口稅率由10%提高到15%；金屬鏑、鋱以及其他未相互混合或熔合的稀土金屬、鈧及釔，已相互混合或熔合的稀土金屬、鈧及釔，電池級(jí)，其他已相互混合或熔合的稀土金屬、鈧及釔，氧化鏑、氧化鋱等由10%提高到25%；同時(shí)對(duì)氧化鈰、氫氧化鈰、碳酸鈰、鈰的其他化合物、氧化鑭、氧化釹、其他氧化稀土（燈用紅粉除外）、碳酸鑭以及混合氯化稀土、未混合氯化稀土、混合碳酸稀土、未混合碳酸稀土、氟化稀土等產(chǎn)品開(kāi)征15%的出口關(guān)稅；對(duì)氧化釔、氧化銪、氯化鋱、氯化鏑、碳酸鋱、碳酸鏑以及稀土金屬、釔、鈧的其他化合物等產(chǎn)品開(kāi)始征收25%的出口關(guān)稅.

2009年及2010年，稀土產(chǎn)品的出口關(guān)稅率基本上保持不變，只對(duì)其他釹鐵硼合金加征20%的關(guān)稅.2011年，我國(guó)稀土產(chǎn)品出口關(guān)稅政策進(jìn)一步進(jìn)行調(diào)整：金屬釹的出口稅率由15%提高到25%；對(duì)金屬鑭、金屬鈰、氯化鑭及按重量計(jì)含稀土元素10%以上的鐵合金開(kāi)始征收25%的出口關(guān)稅；對(duì)氟化鋱、氟化鏑、氟化鑭、其他氟化稀土等產(chǎn)品征收15%的出口關(guān)稅；其他稀土產(chǎn)品的出口關(guān)稅維持不變.

2 目前我國(guó)稀土產(chǎn)品出口現(xiàn)狀分析

2.1 近年來(lái)稀土產(chǎn)品的出口平均價(jià)格

我國(guó)在世界稀土貿(mào)易中非常活躍，出口貿(mào)易量達(dá)到世界總量的85%以上，世界稀土進(jìn)口大國(guó)的稀土有90%以上均從我國(guó)進(jìn)口，但我國(guó)在產(chǎn)品價(jià)格上的決定權(quán)卻很小，稀土的出口價(jià)格卻在1985年的價(jià)格水平上變化不大.近幾年通過(guò)國(guó)家對(duì)稀土產(chǎn)品實(shí)行出口配額管理，加征稀土產(chǎn)品出口關(guān)稅等政策的執(zhí)行，稀土資源得到了有效的保護(hù)，稀土產(chǎn)品出口得到了控制，出口平均價(jià)格呈上漲趨勢(shì).

圖1為1979～2009年我國(guó)稀土產(chǎn)品出口平均價(jià)格[12]，從圖1我國(guó)稀土三十年來(lái)的出口平均價(jià)格走勢(shì)看，我國(guó)稀土市場(chǎng)波動(dòng)很大，1979年到1986年，我國(guó)稀土出口均價(jià)為7～9美元 /kg.這期間，我國(guó)稀土產(chǎn)品出口剛剛起步，價(jià)格較低；1987年至1991年，為9.5～13.5美元 /kg，我國(guó)實(shí)行出口產(chǎn)品退稅制度，大力鼓勵(lì)各種產(chǎn)品走出國(guó)門(mén)，我國(guó)稀土產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展，價(jià)格也上升不少；1992年至2001年，價(jià)格比較穩(wěn)定，在9～11美元之間波動(dòng)；2002年到2005年這4年間，稀土賣(mài)的是蘿卜價(jià).稀土平均價(jià)格為5.5美元/kg，跌倒歷史性低點(diǎn)，稀土供應(yīng)量大大增加，過(guò)量的供給使得稀土單價(jià)一直維持在較低的水平，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于稀土本身可比黃金的經(jīng)濟(jì)價(jià)值[10].2006年，我國(guó)取消了全部稀土產(chǎn)品的出口退稅，開(kāi)始征收出口關(guān)稅，限制稀土產(chǎn)品出口，2006年到2008年上半年期間，稀土市場(chǎng)價(jià)格回歸到9～17美元/kg.2008年下半年全球金融危機(jī)爆發(fā)，稀土價(jià)格再次大幅下跌.其中2007年稀土金屬釹的最高價(jià)格為36萬(wàn)元/t，是2009年最低價(jià)格的3～4倍，下跌幅度非常大.圖2為2005～2012年出口數(shù)量、配額及平均價(jià)格走勢(shì)圖[13]，從圖2中我們可以看到，由于稀土出口配額量逐年減少，2009年以來(lái)，稀土市場(chǎng)價(jià)格漲勢(shì)迅猛，稀土價(jià)格開(kāi)始迅速上升.

圖1 1979～2009年我國(guó)稀土產(chǎn)品出口平均價(jià)格

圖2 2005～2012年出口數(shù)量、配額及平均價(jià)格走勢(shì)圖

2.2 近年來(lái)我國(guó)稀土產(chǎn)品的出口量分析

我國(guó)的稀土產(chǎn)品出口是以樣品試銷(xiāo)的形式從1973年開(kāi)始的.從1973年到1978年這6年間我國(guó)稀土產(chǎn)品（折合REO）共出口150 t，其中大部分稀土產(chǎn)品的是混合氯化稀土等的中間產(chǎn)品和富集物.1985年至今，產(chǎn)量大幅增長(zhǎng)，我國(guó)稀土產(chǎn)量達(dá)到8500 t，到了2011年，我國(guó)稀土產(chǎn)量在12萬(wàn) t左右.這期間，我國(guó)稀土出口量逐年上升，在2006年達(dá)到歷史最高點(diǎn).

圖3統(tǒng)計(jì)了1979年至2009年我國(guó)稀土產(chǎn)品的出口情況，從圖3中可以看到，由于1999年國(guó)家對(duì)稀土產(chǎn)品出口實(shí)行配額管理，2000年之后的3年稀土產(chǎn)品出口量呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，2003年后慢慢回升.2005年國(guó)家取消稀土產(chǎn)品的出口退稅后，于2006年開(kāi)征了部分稀土出口產(chǎn)品的出口關(guān)稅，稀土出口量明顯下降.

2.3 稀土產(chǎn)品出口結(jié)構(gòu)優(yōu)化

近年來(lái)，我國(guó)通過(guò)控制開(kāi)采總量、實(shí)行出口配額管理制度及進(jìn)行關(guān)稅調(diào)節(jié)等手段進(jìn)一步提高稀土產(chǎn)品出口門(mén)檻，有效地抑制了稀土初級(jí)加工產(chǎn)品出口增長(zhǎng)過(guò)快的情況.我國(guó)稀土產(chǎn)品出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)，由以初級(jí)產(chǎn)品為主，向高附加值、深加工產(chǎn)品發(fā)展，比如稀土礦石禁止出口，稀土鹽類(lèi)出口量減少，稀土材料出口量大幅度增加.

圖3 1979～2009年我國(guó)稀土產(chǎn)品出口量

3 目前我國(guó)稀土資源可持續(xù)發(fā)展存在的問(wèn)題

3.1 稀土產(chǎn)品生產(chǎn)的資源環(huán)境成本高

近幾年，由于國(guó)家對(duì)稀土產(chǎn)品出口實(shí)行嚴(yán)格控制的政策，稀土供應(yīng)量逐縮減，國(guó)際稀土價(jià)格穩(wěn)步上升.但是在巨大的利益和利潤(rùn)的驅(qū)使下，少數(shù)不法份子亂挖亂采，嚴(yán)重?cái)_亂了稀土礦產(chǎn)資源的開(kāi)發(fā)秩序，進(jìn)而導(dǎo)致稀土資源浪費(fèi)、產(chǎn)能過(guò)剩，稀土行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展遭到嚴(yán)重阻礙.由于過(guò)度開(kāi)采稀土資源，我國(guó)稀土儲(chǔ)量占世界總儲(chǔ)量的比重一直在下降，資源大國(guó)的優(yōu)勢(shì)漸漸消失.稀土在開(kāi)采、分離、冶煉等生產(chǎn)過(guò)程中帶來(lái)的諸如工業(yè)廢水超標(biāo)、大氣污染、水土流失、礦區(qū)植被破壞等嚴(yán)重的環(huán)境污染問(wèn)題.每年地方政府都要投入大量經(jīng)費(fèi)治理由于稀土生產(chǎn)導(dǎo)致的環(huán)境污染問(wèn)題，并花費(fèi)大量人力物力打擊盜采等非法行為.

3.2 稀土出口產(chǎn)品缺乏國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力

稀土作為重要的戰(zhàn)略資源，我國(guó)卻長(zhǎng)期以 “蘿卜價(jià)”賣(mài)到國(guó)外，稀土產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)基本沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力.主要原因在于：首先，雖然我國(guó)稀土生產(chǎn)企業(yè)在政策的引導(dǎo)下進(jìn)行了初步的行業(yè)整合，但規(guī)模仍然不大，統(tǒng)一的規(guī)劃和指導(dǎo)不夠，市場(chǎng)集中度較低，難以形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)[14]，稀土生產(chǎn)企業(yè)集中在產(chǎn)業(yè)鏈的上中游，整體加工實(shí)力不強(qiáng).其次，我國(guó)稀土出口產(chǎn)品以初級(jí)產(chǎn)品為主，附加值低，稀土新材料及高新技術(shù)產(chǎn)品較少，綜合競(jìng)爭(zhēng)力偏弱.再次，我國(guó)在稀土功能材料的研發(fā)上，研發(fā)成果在生產(chǎn)企業(yè)中應(yīng)用的偏少，工業(yè)化程度低，創(chuàng)新能力不足，主要高科技稀土產(chǎn)品仍須高價(jià)從國(guó)外進(jìn)口，因此我國(guó)的稀土出口產(chǎn)品沒(méi)有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力.

3.3 稀土出口政策調(diào)整帶來(lái)的新問(wèn)題

3.3.1 出口配額減少，稀土走私凸顯

為加強(qiáng)對(duì)稀土資源的保護(hù)，我國(guó)自1998年開(kāi)始實(shí)行出口配額制度，2008年以來(lái)，國(guó)家為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稀土行業(yè)的宏觀調(diào)控，加強(qiáng)審核稀土出口企業(yè)的資質(zhì)，并逐年減少稀土出口配額的總量，將中重稀土產(chǎn)品的出口關(guān)稅率提高到25%.同時(shí)，為防止稀土資源外流，海關(guān)也將稀土列為重點(diǎn)打擊走私的品種，并開(kāi)展了一系列打擊稀土走私的專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，目前已經(jīng)初見(jiàn)成效[15].對(duì)稀土出口產(chǎn)品實(shí)行配額管制，的確對(duì)我國(guó)的稀土資源保護(hù)，生態(tài)環(huán)境的保護(hù)起到了很強(qiáng)的作用.但是，這只是一種治標(biāo)不治本的方法，并沒(méi)有因此而顯著提升我國(guó)稀土產(chǎn)業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力.同時(shí)，在稀土出口配額大幅減少的情況下，一些企業(yè)還在進(jìn)行地下稀土出口配額的非法轉(zhuǎn)讓?zhuān)隹谂漕~本身的身價(jià)大漲；另外，由于國(guó)家對(duì)稀土行業(yè)的調(diào)控，稀土產(chǎn)品的價(jià)格穩(wěn)步上漲，走私利潤(rùn)空間大.不法分子為獲取高額非法利益，使用各種各樣的手段將稀土大量走私出境，走私也直接導(dǎo)致稀土出口配額用量的減少.因此實(shí)施出口配額政策的效果甚微，稀土的正常出口秩序被嚴(yán)重干擾.2007年以來(lái)，稀土出口配額用量不足，根據(jù)《中國(guó)的稀土狀況與政策》白皮書(shū)數(shù)據(jù)披露，2011年我國(guó)的稀土出口配額有40%沒(méi)有使用.而2006年至今，我國(guó)的稀土走私量大大超過(guò)稀土出口量，2011年我國(guó)稀土走私量更是超過(guò)正常出口量20%[1].

3.3.2 由出口管制措施引發(fā)的WTO訴訟案

隨著世界資源越來(lái)越緊缺，貿(mào)易權(quán)與環(huán)境權(quán)的斗爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，在WTO訴訟案中由于出口限制而引起的頻率越來(lái)越多.隨著我國(guó)近期針對(duì)稀土等“兩高一資”產(chǎn)品取消出口退稅，加征出口關(guān)稅等出口稅收政策的出臺(tái)，我國(guó)稀土行業(yè)逐漸走上了可持續(xù)發(fā)展的道路.在保護(hù)國(guó)內(nèi)稀土資源、支撐國(guó)內(nèi)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面，稀土出口配額管制起到了明顯的效果.而從國(guó)際貿(mào)易的角度來(lái)說(shuō)，出口配額是違背WTO的自由貿(mào)易原則的.由出口管制措施引發(fā)了美國(guó)、日本、歐盟等長(zhǎng)期依賴(lài)我國(guó)稀土資源出口的國(guó)家和地區(qū)的強(qiáng)烈反響和高度關(guān)注[16].2009年美國(guó)、歐盟、墨西哥同時(shí)向WTO起訴我國(guó)對(duì)稀土出口實(shí)施限制.2012年3月13日，美日歐分別向世界貿(mào)易組織WTO提交了主要針對(duì)中國(guó)在稀土金屬和鎢、鉬等非稀土金屬方面的出口控制政策的投訴.6月27日,美日歐就我國(guó)限制稀土出口措施正式向世貿(mào)組織爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)提起設(shè)立專(zhuān)家組請(qǐng)求[17].因此，如何在WTO框架下使用關(guān)稅作為調(diào)整稀土出口貿(mào)易手段，成為一個(gè)新的亟待解決的問(wèn)題.

另外，稀土出口產(chǎn)品共有上百種，而稅則目錄中的稀土稅目號(hào)只有40多種，稅目號(hào)的設(shè)置太簡(jiǎn)單，出口關(guān)稅稅率的梯度不明顯，不能滿(mǎn)足監(jiān)管的要求，在一定程度上影響了稀土出口管制措施作用的發(fā)揮，比如部分鏑、鋱鐵合金沒(méi)有被列入出口配額管理，沒(méi)有對(duì)其加征關(guān)稅，是稀土出口管制政策的空白，造成我國(guó)鋱、鏑等高價(jià)值戰(zhàn)略性資源產(chǎn)品流失嚴(yán)重.

4 從稀土產(chǎn)品出口稅收政策變化探討資源可持續(xù)發(fā)展策略

由于近幾年國(guó)家對(duì)稀土資源采取保護(hù)措施，整頓稀土資源出口秩序，使我國(guó)稀土行業(yè)走上了較正常的發(fā)展之路，稀土企業(yè)也得到了長(zhǎng)足的發(fā)展.

4.1 積極鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，掌握稀土產(chǎn)品出口核心競(jìng)爭(zhēng)力

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)研發(fā)并出口的稀土產(chǎn)品還只是初級(jí)產(chǎn)品，高尖端技術(shù)和專(zhuān)利都掌握在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家.我國(guó)一方面生產(chǎn)并低價(jià)出口稀土初級(jí)產(chǎn)品，另一方面又花高價(jià)從發(fā)達(dá)國(guó)家進(jìn)口高附加值產(chǎn)品，缺乏自主創(chuàng)新，沒(méi)有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力.國(guó)家和各級(jí)地方政府應(yīng)重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)、加大專(zhuān)項(xiàng)研發(fā)資金的投入，積極創(chuàng)造良好的技術(shù)研發(fā)環(huán)境，加大研發(fā)稀土精加工、新材料和應(yīng)用產(chǎn)品的力度，提高產(chǎn)品附加值，把我國(guó)稀土的資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，提高稀土資源的綜合開(kāi)發(fā)利用水平.稀土企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的生產(chǎn)特點(diǎn)，與科研機(jī)構(gòu)在稀土功能材料領(lǐng)域、高尖端產(chǎn)品研發(fā)等方面進(jìn)行廣泛的合作，延伸稀土產(chǎn)業(yè)鏈，自主研發(fā)有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的稀土工藝技術(shù).

因此，稀土產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)在于新技術(shù)的掌握，只有在技術(shù)方面有所突破，才能掌握出口價(jià)格的核心競(jìng)爭(zhēng)力.

4.2 整合稀土行業(yè)資源，提升稀土出口產(chǎn)品國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力

由于目前我國(guó)稀土產(chǎn)業(yè)集中度低，資源浪費(fèi)十分嚴(yán)重，對(duì)我國(guó)稀土產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展非常不利.為此整合稀土行業(yè)資源顯得尤為重要，通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)來(lái)加強(qiáng)行業(yè)自律，整合國(guó)內(nèi)稀土零散的供應(yīng)量和購(gòu)買(mǎi)力，加強(qiáng)國(guó)際議價(jià)能力，發(fā)揮行業(yè)組織協(xié)會(huì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用.通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模、工藝水平、社會(huì)責(zé)任、環(huán)境保護(hù)等方面制定并頒布稀土企業(yè)行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，整合分散的、規(guī)模小的企業(yè)，成立大型稀土集團(tuán)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，提升稀土產(chǎn)業(yè)集中度，增強(qiáng)我國(guó)稀土產(chǎn)業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力.

4.3 建立稀土資源儲(chǔ)備體系

稀土是世界各國(guó)發(fā)展高新技術(shù)和國(guó)際尖端技術(shù)的重要戰(zhàn)略資源，“建立稀土儲(chǔ)備”是真正獲取稀土長(zhǎng)遠(yuǎn)定價(jià)權(quán)的重要手段.歐美、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)稀土資源的儲(chǔ)備都非常重視，紛紛出臺(tái)相應(yīng)的政策保證本國(guó)的稀土原材料供應(yīng).美國(guó)把稀土作為國(guó)防安全戰(zhàn)略材料來(lái)進(jìn)行儲(chǔ)備，大力支持與稀土相關(guān)的基礎(chǔ)研發(fā)和回收利用工作.日本在稀土方面的主要政策和措施有：加強(qiáng)戰(zhàn)略?xún)?chǔ)備、投資海外礦產(chǎn)，高效開(kāi)發(fā)利用稀土材料等.歐盟的稀土資源儲(chǔ)量少，主要依賴(lài)我國(guó)或印度進(jìn)口，歐盟主要采取措施保證其稀土原材料的供應(yīng)[18].我國(guó)作為稀土大國(guó)，建立國(guó)家儲(chǔ)備體系，大力探礦儲(chǔ)礦，擴(kuò)大稀土儲(chǔ)備規(guī)模，可以減少稀土資源的流失，促進(jìn)稀土資源可持續(xù)發(fā)展.

4.4 完善出口稅收政策，規(guī)范稀土出口市場(chǎng)

對(duì)于我國(guó)稀土市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，只有限制無(wú)序低價(jià)的出口，規(guī)范出口市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)秩序，打擊走私，才能從根源上完善稀土出口市場(chǎng)，真正實(shí)現(xiàn)稀土的可持續(xù)發(fā)展.針對(duì)目前我國(guó)稀土產(chǎn)品的出口現(xiàn)狀、政策應(yīng)開(kāi)展深度的調(diào)研工作，完善所有稀土出口產(chǎn)品的稅目號(hào)，滿(mǎn)足實(shí)際稀土產(chǎn)品的出口監(jiān)管需要.并按照稀土資源的重要程度，進(jìn)一步提高資源稅稅率，完善稀土產(chǎn)品的出口關(guān)稅政策，對(duì)稀土初級(jí)產(chǎn)品和稀土深加工、高附加值產(chǎn)品征收梯度出口關(guān)稅：提高初級(jí)產(chǎn)品出口關(guān)稅，適當(dāng)降低國(guó)內(nèi)稀缺資源的進(jìn)口關(guān)稅，使我國(guó)稀土出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)一步得到調(diào)整，向高附加值、高尖端的方向發(fā)展.另外，為了鼓勵(lì)稀土企業(yè)自主創(chuàng)新，我國(guó)還應(yīng)建立技術(shù)創(chuàng)新方面的稅收制度，將征收來(lái)的部分稅收用在補(bǔ)貼稀土企業(yè)的研發(fā)上.

4.5 在WTO框架下，稀土產(chǎn)品出口限制的對(duì)策

自2009年歐美、墨西哥就我國(guó)稀土出口限制向WTO提出投訴以來(lái)，由原材料出口限制而引發(fā)的類(lèi)似糾紛越來(lái)越多，實(shí)質(zhì)上都是對(duì)于貿(mào)易中的資源和環(huán)境保護(hù)問(wèn)題.而我國(guó)對(duì)稀土產(chǎn)品出口實(shí)行管制，實(shí)質(zhì)是加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)，促進(jìn)稀土資源可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)舉措.而我國(guó)在稀土出口限制問(wèn)題上必須合理利用WTO規(guī)則，如合理利用GATT第20條（g）款，完善稀土出口貿(mào)易政策，加強(qiáng)稀土資源環(huán)境立法，保護(hù)本國(guó)稀土資源[19].

5 結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)稀土資源豐富，近些年來(lái)我國(guó)將稀土產(chǎn)品列為重要的戰(zhàn)略資源進(jìn)行保護(hù)和控制，國(guó)家針對(duì)目前我國(guó)稀土資源可持續(xù)發(fā)展的問(wèn)題所在，通過(guò)不斷出臺(tái)各種出口政策來(lái)引導(dǎo)稀土資源向健康穩(wěn)定的方向發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)我國(guó)稀土資源的可持續(xù)發(fā)展.

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The sustainable development strategy of China’s RE resources from the perspective of rare earth export taxation policy change

ZHONG Lin，LIANG Min

(Faculty of Foreign Studies,Jiangxi University of Science and Technology,Ganzhou 341000,China)

China has carried out a series of export tax policies to maintainable development of RE industry considering its non-recyclable and strategic value.This paper explains the change process of RE Export tax policies,which led to RE export price and quantity variation.Some major problems in the sustainable development of RE industry,including resource waste,export quotas reducing,are analyzed.Some suggestions are put forward for the sustainable development of RE,such as technological innovation,RE strategy reserve system,export tax policy.

export tax;RE resource;sustainable development;strategy

F810.422；F062.1

A

1674-9669（2012）04-0100-08

2012-07-03

江西省教育廳科技項(xiàng)目（GJJ09520）

鐘 霖（1976- ），女，講師，主要從事礦產(chǎn)資源貿(mào)易、國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)等方面的研究，E-mail：elynnzx@163.com.