王春艷

【摘 要】 隨著經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭日益激烈，企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立與完善十分必要，這是保證企業(yè)經(jīng)營安全的關(guān)鍵，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)發(fā)展財務(wù)預(yù)警運行機制

前言：

所謂企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)就是指事先告知經(jīng)營者與投資者企業(yè)組織內(nèi)部財務(wù)營運體系隱藏的問題與努力的方向，將有限的資源用在企業(yè)最需要的地方，實現(xiàn)企業(yè)資源利用最大化。

1. 財務(wù)預(yù)警的概念與特征

1.1 何謂財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)的財務(wù)預(yù)警就是根據(jù)企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃與相關(guān)的經(jīng)營資料及收集的外部資料作為依據(jù)，建立的組織體系，用相關(guān)的理論及分析對策，將目前企業(yè)的經(jīng)營狀況與危險提前告知企業(yè)經(jīng)營管理人員與利益相關(guān)人，并對原因進(jìn)行分析，提出潛在的問題，督促企業(yè)當(dāng)局提前防范，為管理當(dāng)局提供有效地決策依據(jù)。

1.2 財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的特征

首先，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的參照性

根據(jù)企業(yè)自身的財務(wù)運行狀況，大量的財務(wù)指標(biāo)中篩選出可以及時、準(zhǔn)確的企業(yè)財務(wù)狀況指標(biāo)，運用財務(wù)理論與數(shù)據(jù)分析企業(yè)的運行狀況，為企業(yè)的運行發(fā)展提供依據(jù)。

其次，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)具有預(yù)測性

企業(yè)財務(wù)運行各影響因素有一定的關(guān)系，因此，我們可以根據(jù)財務(wù)運行的發(fā)展趨勢與變化，推算出與其密切相關(guān)的不同因素變化，尤其是影響企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素，及早尋求對策，減少損失。

再次，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)具有預(yù)防性

如果企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系中的相關(guān)指標(biāo)可以接近安全線，就可以及時尋找導(dǎo)致其惡化的根本原因，化解危機。

最后，此案無預(yù)警系統(tǒng)具有靈敏性

財務(wù)體系不同因素之間密切相關(guān)，互相依存，某一因素變動會在另一因素上反映出來，提供有效的預(yù)警信息。

2. 企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)管理的目標(biāo)與功能

2.1 管理目標(biāo)

培育與增強企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險意識，建立有效地預(yù)警機制，增強企業(yè)的適應(yīng)與發(fā)展能力；對企業(yè)的財務(wù)狀況有一個基本的掌握，隨時控制漏洞，對風(fēng)險與隱患采取有效地控制對策，財務(wù)適當(dāng)措施，保持資金運行處于安全區(qū)域內(nèi)；為企業(yè)提供良好的財務(wù)環(huán)境，使其在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險中有信心，增強企業(yè)的競爭力；財務(wù)例外管理，為領(lǐng)導(dǎo)爭取更多時間，充分考慮到企業(yè)發(fā)展的重大決策；利用現(xiàn)有的管理基礎(chǔ)，發(fā)揮企業(yè)資源，技術(shù)優(yōu)勢，增強企業(yè)的管理水平。

2.2 管理功能

從企業(yè)財務(wù)預(yù)警的管理狀況來看，其具有收集、監(jiān)測、預(yù)報等功能，可以及時的收集信息，其貫穿在財務(wù)預(yù)警活動的始終，同時也可以監(jiān)測企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，為企業(yè)經(jīng)營做出預(yù)測，及時核算、考核；同時對危險能夠提出有效地預(yù)測，防范危險的發(fā)生；同時對危險具有診斷功能，可以及時的判斷出財務(wù)運行中的不足，及時治療，使企業(yè)恢復(fù)到正常的渠道，提高企業(yè)的免疫功能，詳細(xì)記錄企業(yè)的危機，平息不足，避免重復(fù)犯錯。

3. 財務(wù)預(yù)警體系的理論與內(nèi)容

3.1 財務(wù)預(yù)警體系的組成內(nèi)容

首先是財務(wù)環(huán)境的預(yù)警。企業(yè)的財務(wù)預(yù)警體系建立是在財務(wù)狀況平穩(wěn)的前提下進(jìn)行，所以，要加強對企業(yè)財務(wù)內(nèi)外狀況的監(jiān)控，適應(yīng)不同條件的需求。

其次是資金運用過程中的預(yù)警

企業(yè)的資金主要用在采購與生產(chǎn)營銷等活動中，大部分資金用于購買材料，另外一部分資金作為人工費用計為成本。企業(yè)的活動是以客戶為中心的，營銷是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，財務(wù)為營銷服務(wù)，所以，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)要站在資金角度，全面監(jiān)督、跟蹤評價企業(yè)的增值業(yè)務(wù)發(fā)展。

再次是籌資活動預(yù)警

籌資活動預(yù)警可以根據(jù)籌資方式不同分不同項目進(jìn)行，包括短期借款、票據(jù)融資、商業(yè)信用等融資預(yù)警，提供針對性的對策。

四是對外資活動的預(yù)警機制

外資的金額巨大、期限長、風(fēng)險大，一旦出現(xiàn)經(jīng)營不慎非常容易出現(xiàn)全盤皆輸?shù)慕Y(jié)果，所以，對外資必須要提高重視程度，盡量?？顚Ｓ?，重視其財務(wù)預(yù)警，提高財務(wù)管理水平。

五是貨幣資金管理與報表的分析預(yù)警

這是保證資金良性循環(huán)的動力系統(tǒng)，其預(yù)警的目標(biāo)是合理控制保險儲備量，對資金的運用結(jié)果進(jìn)行跟蹤，保證資金健康運行，國內(nèi)外的財務(wù)報表分析技術(shù)較為成熟，一般的償債能力、營運能力與盈利能力都可以完成，在企業(yè)的財務(wù)預(yù)警體系中要加強重視，尤其是風(fēng)險意識，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。

最后是財務(wù)組織組織的預(yù)警

高效的財務(wù)組織系統(tǒng)運行機制時運行的基礎(chǔ)與保障，同時也是保證財務(wù)預(yù)警的重要基礎(chǔ)，通過對功能的設(shè)置，建立有效地財務(wù)組織管理預(yù)警及相應(yīng)應(yīng)對政策的建立。

3.2 財務(wù)預(yù)警體系運行機制的建立

首先建立財務(wù)預(yù)警體系的電算化，在實踐工作中要加強對理論的重視，建立計算機系統(tǒng)，大量數(shù)據(jù)及時處理，建立健全計算機信息系統(tǒng)，進(jìn)行有限的比較，同行業(yè)、同企業(yè)的比較，為其提供標(biāo)桿，一旦超過警戒值，系統(tǒng)就會及時發(fā)出警報，便于想法人員及時解決問題，防患未然。

其次，收集財務(wù)信息，及時傳遞

良好的財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)可以有效預(yù)知企業(yè)可能發(fā)生的微機，防范財務(wù)危機，樹立大量的資料系統(tǒng)，抓住相關(guān)的經(jīng)營波動與財務(wù)微機，建立高效的信息系統(tǒng)，關(guān)鍵就在于信息的收集與傳遞，系統(tǒng)是開放的，除了財務(wù)人員可以利用，同時還有更多的渠道信息。建立健全完整的經(jīng)營資料，使經(jīng)營者及各部門負(fù)責(zé)人能以實際經(jīng)營狀況的數(shù)據(jù)體系，與財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)相比較。

再次，風(fēng)險分析機制的建立

對財務(wù)風(fēng)險的分析時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立的關(guān)鍵，財務(wù)分析可以迅速排出財務(wù)風(fēng)險，將主要精力放在可能出現(xiàn)的風(fēng)險上，找出風(fēng)險的原因、預(yù)測可能導(dǎo)致的后果，及時制定針對性的措施，主要是對籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險的分析，針對不同的風(fēng)險采取不同的分析機制，財務(wù)不同的應(yīng)對措施，選擇合適的銷售方式與結(jié)算方式。提升企業(yè)的應(yīng)對風(fēng)險能力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

最后是建立財務(wù)預(yù)警責(zé)任機制

財務(wù)預(yù)警責(zé)任機制是保證財務(wù)正常連續(xù)運行的重要組成部分，財務(wù)預(yù)警的實施是要保證預(yù)警分析正?；?、持續(xù)化，要權(quán)責(zé)分明，落實到人，一旦發(fā)生問題，及時確認(rèn)負(fù)責(zé)對象，結(jié)合有效地獎懲制度，提高警惕。

結(jié)束語：

總之，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立與應(yīng)用關(guān)鍵在人，人是財務(wù)預(yù)警體系的基礎(chǔ)，是保證企業(yè)財務(wù)正常運行的基礎(chǔ)，是實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)的關(guān)鍵，所以，現(xiàn)代企業(yè)必須要重視財務(wù)預(yù)警管理機制的建立與完善，從根本上保證財務(wù)的良好運行，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

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（作者單位：哈爾濱市廣申汽車銷售服務(wù)有限責(zé)任公司）