郭愛魯

（鐵道部資金清算中心 信息處， 北京 100038）

隨著鐵路改革進(jìn)程的不斷深化和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)管理逐步由延續(xù)多年的多利益主體財(cái)務(wù)分配形式轉(zhuǎn)向提升理財(cái)分配權(quán)限、統(tǒng)籌資金運(yùn)用、全面預(yù)算管理的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系。這對鐵路財(cái)務(wù)會計(jì)信息化建設(shè)中的重要組成部分“財(cái)務(wù)會計(jì)核算系統(tǒng)”提出了更高的要求：（1）用戶由現(xiàn)在的非法人基層運(yùn)輸站段為主體，轉(zhuǎn)向集團(tuán)和以多種產(chǎn)權(quán)形式的母、子公司；（2）用戶的需求從側(cè)重基本核算轉(zhuǎn)為側(cè)重集中管理和過程監(jiān)控，財(cái)務(wù)應(yīng)用目的也從替代手工、提高效率轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)運(yùn)作分析和監(jiān)控。

根據(jù)《財(cái)務(wù)會計(jì)管理信息系統(tǒng)專項(xiàng)規(guī)劃》，財(cái)務(wù)會計(jì)核算系統(tǒng)應(yīng)確保鐵路行業(yè)在財(cái)務(wù)會計(jì)上做到“核算精細(xì)、監(jiān)控高效”，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映各級單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，準(zhǔn)確分析預(yù)測，為正確決策和有效監(jiān)管各鐵路局、站段等提供一個(gè)強(qiáng)有力的支持平臺，并為全路財(cái)務(wù)管理及戰(zhàn)略管理等應(yīng)用打下基礎(chǔ)。

在技術(shù)層面，需充分考慮鐵路企業(yè)當(dāng)前管理模式與鐵路全行業(yè)計(jì)算機(jī)硬件、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境情況等現(xiàn)實(shí)條件，采用適合于目前鐵路行業(yè)的開發(fā)工具、通信機(jī)制、后臺數(shù)據(jù)庫、運(yùn)行平臺。

為此，在設(shè)計(jì)新的鐵路財(cái)務(wù)會計(jì)核算系統(tǒng)時(shí)突破了單一應(yīng)用程序的傳統(tǒng)架構(gòu)，采用了面向服務(wù)的體系結(jié)構(gòu)（SOA）。借助SOA通用、自動集成和高效的特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注系統(tǒng)中不同業(yè)務(wù)模塊的集成和集團(tuán)化應(yīng)用，提升易用性與穩(wěn)定性，成功實(shí)現(xiàn)了賬務(wù)處理、固資管理、工資管理、應(yīng)收應(yīng)付管理、報(bào)表處理等子系統(tǒng)的高度集成，并已在鐵道行業(yè)全面投入使用,取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益。

1 SOA簡介

SOA架構(gòu)中有3類組件：（1）服務(wù)提供者：發(fā)布自己的服務(wù)，并且對服務(wù)請求進(jìn)行響應(yīng)；（2）服務(wù)注冊中心：注冊已經(jīng)發(fā)布的服務(wù)，對其進(jìn)行分類，并提供搜索服務(wù)；（3）服務(wù)請求者：利用服務(wù)中心查找所需要的服務(wù)，然后使用該服務(wù)。各組件互相配合的工作流程如圖1。

圖1 SOA架構(gòu)各組件工作流程

SOA架構(gòu)中有3類操作：（1）發(fā)布操作：為了使服務(wù)可訪問，需要發(fā)布服務(wù)描述以使服務(wù)使用者可以發(fā)現(xiàn)它。（2）查找操作：服務(wù)請求者定位服務(wù)，方法是查詢服務(wù)注冊中心找到滿足其標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)。（3）綁定操作：在檢索到服務(wù)描述之后，服務(wù)使用者繼續(xù)根據(jù)服務(wù)描述中的信息來調(diào)用服務(wù)。

在SOA中要執(zhí)行的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)包括：Web服務(wù)描述語言（WSDL），統(tǒng)一描述、發(fā)現(xiàn)和集成（UDDI），簡單對象訪問協(xié)議（SOAP）。WSDL用來描述服務(wù)，UDDI用來注冊和查找服務(wù)，而SOAP作為傳輸層，用來在使用者和服務(wù)提供者之間傳送消息。使用者可以在UDDI注冊表中查找服務(wù)，取得服務(wù)的WSDL描述后通過SOAP來調(diào)用服務(wù)。實(shí)際應(yīng)用中服務(wù)調(diào)用流程如圖2。

圖2 服務(wù)調(diào)用流程

2 系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

2.1 系統(tǒng)邏輯架構(gòu)

本系統(tǒng)采用SOA架構(gòu)，可在全國鐵路部門實(shí)現(xiàn)分層部署。除數(shù)據(jù)庫服務(wù)器外，應(yīng)用程序的不同功能單元被設(shè)計(jì)為不同的服務(wù)，存放于應(yīng)用服務(wù)器上。系統(tǒng)架構(gòu)如圖3。

圖3 系統(tǒng)架構(gòu)

2.1.1 客戶端展現(xiàn)層

客戶端展現(xiàn)層（UI）是客戶端的界面展現(xiàn)，使用Portlet方案實(shí)現(xiàn)。門戶的主體由Master頁作為主題的界面樣式，Master頁也是Portlet的容器，Portlet以用戶控件（User Control）、自定義控件（Customer Control）或COM Control組成獨(dú)立功能的用戶界面。

2.1.2 用戶界面處理層

用戶界面處理層（UIP）是對UI層界面邏輯的組織，以任務(wù)和流程來組合一個(gè)完整的流程，為簡化客戶端的邏輯，將其部署到服務(wù)端，狀態(tài)在ASP.NET狀態(tài)服務(wù)器中保存。

2.1.3 調(diào)用接口層

調(diào)用接口層（CI）是業(yè)務(wù)服務(wù)層（BF）在客戶端的調(diào)用接口，可理解為BF對象在客戶端的代理，負(fù)責(zé)同服務(wù)器進(jìn)行通信。CI將客戶端UIP層的請求進(jìn)行解析并封裝成SOAP業(yè)務(wù)對象，發(fā)送SOAP請求給服務(wù)器。

2.1.4 服務(wù)端

服務(wù)端包括服務(wù)接口層（SI）、業(yè)務(wù)服務(wù)層（BF）和業(yè)務(wù)組件層（BO）。（1）SI是發(fā)布在IIS上的業(yè)務(wù)服務(wù)，BF對象通過SI將自身暴露給客戶，SI對象和BF對象的接口是一致的。CI對象和SI對象是成對出現(xiàn)、業(yè)務(wù)無關(guān)的服務(wù)接口對象，CI是服務(wù)端SI的代理，SI是BF的代理，也就是說CI、SI在邏輯上是透明的，對于客戶端，就好像直接調(diào)BF一樣。（2）BF對象是業(yè)務(wù)組件對象（BO）的組合，是將不同BO按照業(yè)務(wù)需要進(jìn)行功能性組合的結(jié)果，即展現(xiàn)給用戶的業(yè)務(wù)外觀。服務(wù)端僅BF對象對于客戶端可見。（3）BO對象是具體的業(yè)務(wù)邏輯組件，其業(yè)務(wù)粒度較BF對象更細(xì)，包含具體業(yè)務(wù)規(guī)則，并負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)持久化，控制事務(wù)邊界，對客戶端不可見。

服務(wù)端接收到SOAP請求后，對SOAP封裝的業(yè)務(wù)信息進(jìn)行解析，根據(jù)SI對象解析出的請求信息選擇調(diào)用適當(dāng)?shù)腂F處理本次業(yè)務(wù)請求,并將處理結(jié)果封裝為SOAP格式，返回給CI層。

2.1.5 系統(tǒng)工作流程

當(dāng)用戶開始一項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，首先在UI層與系統(tǒng)進(jìn)行交互；UIP層梳理用戶請求，包括用戶錄入的提報(bào)資料和提請的各種申請；CI層將資料和申請解析并封裝成SOAP業(yè)務(wù)對象，發(fā)送SOAP請求給服務(wù)器；服務(wù)器端由SI層接收SOAP請求并解析，根據(jù)請求的業(yè)務(wù)類型選擇調(diào)用適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)服務(wù)，比如是否需進(jìn)行相關(guān)的數(shù)據(jù)庫處理流程；處理完成后同樣由SI層將處理結(jié)果進(jìn)行SOAP封裝后傳回CI層。實(shí)現(xiàn)了用戶體驗(yàn)、應(yīng)用服務(wù)、業(yè)務(wù)處理模塊各自獨(dú)立，具備易維護(hù)、高可用、伸縮性強(qiáng)等特點(diǎn)。

2.2 數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)

數(shù)據(jù)庫中主要的信息表如下：

（1）賬務(wù)余額表：期初余額方向、期初余額、本期借方累計(jì)、本期貸方累計(jì)、本年借方累計(jì)、本年貸方累計(jì)、期未余額方向、期未余額等。

（2）憑證主表：憑證主鍵編號、憑證號即憑證字第號、期間代碼、公司信息編碼、年份、憑證日期、記賬日期、憑證類型代碼、參考說明、附件說明等。

（3）憑證子表：憑證主鍵編號、憑證行項(xiàng)目、公司信息編碼、年份、科目代碼基礎(chǔ)核算單位編號、摘要文本、借貸方向等。

（4）科目余額表：科目代碼基礎(chǔ)核算單位編號、科目內(nèi)置代碼、年份、公司信息編碼、公司科目名稱會計(jì)科目名稱等。

（5）憑證類別表：憑證類別代碼、憑證類別名稱、簡稱、模塊 、年份標(biāo)識、一借多貸控制標(biāo)識，一貸多借控制、打印默認(rèn)模板、創(chuàng)建日期。

（6）報(bào)表任務(wù)：賬套編碼、任務(wù)編碼、任務(wù)名稱、應(yīng)用、任務(wù)類別、任務(wù)年度、備注、創(chuàng)建時(shí)間。

（7）報(bào)表主表：賬套編碼、任務(wù)編碼、報(bào)表編碼、報(bào)表簡碼、報(bào)表名稱、匯總類型、報(bào)表類型、金額單位、制定者。

（8）報(bào)表行：公司信息碼、任務(wù)編碼、報(bào)表編碼、期間、系統(tǒng)行、行標(biāo)、行類型、行數(shù)據(jù)。

2.3 功能設(shè)計(jì)

系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)見圖4。

圖4 系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖

2.3.1 賬務(wù)處理

（1）憑證管理：是賬務(wù)處理的起點(diǎn)，是登記賬簿的依據(jù)，也是所有數(shù)據(jù)查詢的一個(gè)主要來源，憑證管理主要完成對記賬憑證的錄入、修改、打印、匯總、審核和記賬等工作。

（2）賬簿管理：用于查詢統(tǒng)計(jì)各級科目的本期發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和余額等。傳統(tǒng)的總賬， 是以總賬科目分頁設(shè)賬， 而余額表則可輸出某月或某幾個(gè)月的所有總賬科目或明細(xì)科目的年初余額、期初余額、本期發(fā)生額、期末余額以及本年累計(jì)發(fā)生額。

（3）輔助核算：用來反映系統(tǒng)中設(shè)置輔助核算信息的會計(jì)科目對應(yīng)的輔助核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況。它相對于科目明細(xì)賬查詢更細(xì)致，科目明細(xì)賬只是反映各級科目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，而輔助明細(xì)賬則反映了科目對應(yīng)輔助信息的詳細(xì)情況。

（4）期末處理：將本月的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)為下月的期初余額，并形成下月的累計(jì)發(fā)生；本月如果有未記賬憑證，未記賬憑證所涉及的科目余額不含未記賬部分，月份余額結(jié)轉(zhuǎn)操作在未結(jié)賬以前可以進(jìn)行多次重復(fù)操作。系統(tǒng)將根據(jù)當(dāng)前注冊日期自動執(zhí)行月份或年度結(jié)轉(zhuǎn)；年度結(jié)轉(zhuǎn)要對成本科目清零，科目累計(jì)發(fā)生清零，結(jié)轉(zhuǎn)憑證類別字典，結(jié)轉(zhuǎn)輔助賬。

（5）基礎(chǔ)設(shè)置：是賬務(wù)處理系統(tǒng)中的基礎(chǔ)設(shè)置，主要是指對會計(jì)科目的設(shè)置。

2.3.2 報(bào)表處理

（1）報(bào)表數(shù)據(jù)：是報(bào)表處理的核心功能之一，是基層單位編制決算報(bào)表的必要手段。它的主要功能包括：數(shù)據(jù)生成（由公式形成數(shù)據(jù)）、錄入修改、重設(shè)表樣和收入報(bào)表導(dǎo)入。

（2）報(bào)表審核：此功能可以驗(yàn)證取數(shù)、計(jì)算公式形成的報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性，并顯示審核結(jié)果。

（3）匯總合并：本功能主要是上級單位對所屬下級單位報(bào)表數(shù)據(jù)的再處理，主要包括報(bào)表數(shù)據(jù)的匯總和報(bào)表數(shù)據(jù)的舍入。報(bào)表的數(shù)據(jù)匯總是本系統(tǒng)的核心功能之一，利用該功能完成對下屬單位報(bào)表數(shù)據(jù)的匯總，生成反映匯總單位整體財(cái)務(wù)狀況的匯總報(bào)表。

（4）報(bào)表查詢：可以實(shí)現(xiàn)任意單位的任意報(bào)表的簡單查詢，每打開一張報(bào)表就會在窗口下面形成一個(gè)新工作表，便于用戶在不同表之間進(jìn)行快速的切換查看。

（5）打印傳輸：完成已生成報(bào)表的打印、導(dǎo)出及上報(bào)等功能。

（6）基礎(chǔ)定義：完成報(bào)表處理需要進(jìn)行的相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)置。

（7）格式定義：提供工具讓用戶自行設(shè)計(jì)報(bào)表，包括表頭和表尾、報(bào)表中間的數(shù)據(jù)類型和顯示方式、數(shù)據(jù)來源、取得公式等。

2.3.3 系統(tǒng)維護(hù)

（1）賬套管理：創(chuàng)建、刪除賬套，創(chuàng)建賬套包括創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫用戶，建立數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，導(dǎo)入基礎(chǔ)參數(shù)；備份、恢復(fù)賬套數(shù)據(jù)；維護(hù)集團(tuán)和下級單位的賬套關(guān)系，為集團(tuán)財(cái)務(wù)建立數(shù)據(jù)訪問的鏈路。

（2）權(quán)限設(shè)定：增加、刪除用戶，用戶口令管理，用戶的停用和啟用；增加、刪除角色，維護(hù)用戶角色對應(yīng)關(guān)系；對用戶、角色進(jìn)行功能權(quán)限管理；選擇數(shù)據(jù)權(quán)限方案，對用戶、角色進(jìn)行數(shù)據(jù)權(quán)限管理。

（3）基礎(chǔ)字典維護(hù)：定義基礎(chǔ)字典數(shù)據(jù)的編碼規(guī)則，便于分級統(tǒng)計(jì)和管理；定義核算單位字典，設(shè)置單位之間的關(guān)系；維護(hù)會計(jì)核算的處理周期，維護(hù)會計(jì)年度、會計(jì)季度和每個(gè)會計(jì)期間的開始終了日期；設(shè)置基準(zhǔn)和輔助計(jì)量單位，并設(shè)置計(jì)量單位之間的換算關(guān)系；增加刪除貨幣檔案，并設(shè)置貨幣檔案的匯率信息；設(shè)置銀行結(jié)算方式；維護(hù)部門檔案，設(shè)置部門上下級關(guān)系；維護(hù)客戶/供應(yīng)商檔案；設(shè)置輔助核算的項(xiàng)目分類、維護(hù)具體的項(xiàng)目對象。

（4）集團(tuán)控制：維護(hù)統(tǒng)一的科目、項(xiàng)目、存貨、客戶、供應(yīng)商、會計(jì)期間、幣種以及計(jì)量單位等基礎(chǔ)檔案、編碼規(guī)則數(shù)據(jù)和默認(rèn)的控制規(guī)則（例如是否可修改以及修改的級次或范圍）；選擇字典，控制規(guī)則下發(fā)到下級單位的賬套，覆蓋下級單位的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，可采用推、拉方式。

2.4 系統(tǒng)特點(diǎn)

2.4.1 集成性

系統(tǒng)的集成性主要體現(xiàn)在底層技術(shù)、物理數(shù)據(jù)庫、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)字典、業(yè)務(wù)功能模塊之間、集團(tuán)單位之間、外部系統(tǒng)接口等方面。系統(tǒng)的集成是實(shí)時(shí)的，同時(shí)也是業(yè)務(wù)驅(qū)動的，這就保證了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在模塊間的流轉(zhuǎn)，同時(shí)保證實(shí)現(xiàn)核算的準(zhǔn)確、及時(shí)并有很好的持續(xù)性，為將來的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)用打下一個(gè)良好的基礎(chǔ)。

2.4.2 集團(tuán)化應(yīng)用

系統(tǒng)除能滿足一般企業(yè)的會計(jì)核算處理功能以外，還實(shí)現(xiàn)從底層應(yīng)用平臺、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)到業(yè)務(wù)處理功能的集團(tuán)化處理能力。包括支持集團(tuán)的集中會計(jì)核算處理、分布式會計(jì)核算、跨網(wǎng)的應(yīng)用查詢、集團(tuán)內(nèi)部交易處理、遠(yuǎn)程報(bào)賬等功能。同時(shí)，集團(tuán)化應(yīng)用還可以對整個(gè)會計(jì)核算系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)控。

2.4.3 易用性與穩(wěn)定性

系統(tǒng)在打印輸出、大規(guī)模并發(fā)操作、海量數(shù)據(jù)處理等方面充分考慮現(xiàn)有系統(tǒng)所存在的問題，同時(shí)在操作方面借鑒國內(nèi)外主流商用財(cái)會軟件的經(jīng)驗(yàn)，充分保證了操作的便捷和系統(tǒng)的穩(wěn)定。

2.5 系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)

系統(tǒng)采用Visual Studio.Net開發(fā)，采用C#編程語言和Oracle數(shù)據(jù)庫實(shí)現(xiàn)。

3 結(jié)束語

本文提出了一個(gè)采用SOA體系結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)鐵路財(cái)務(wù)會計(jì)核算系統(tǒng)的方案。本系統(tǒng)采用SOA理念進(jìn)行設(shè)計(jì)，具有易維護(hù)性、高可用性、和可伸縮性的特點(diǎn)。系統(tǒng)能有效實(shí)現(xiàn)鐵路財(cái)務(wù)會計(jì)核算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程管理，目前已經(jīng)在鐵道部內(nèi)全面投入使用，為大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息，為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益作出貢獻(xiàn)。

[1]鐵道部財(cái)務(wù)司，鐵道部資金清算中心，鐵道部信息辦，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)專項(xiàng)規(guī)劃[Z]. 2005.

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