中國勞動關(guān)系學院經(jīng)濟管理系 鐘懿輝

風險監(jiān)控，作為風險管理工作中一項必不可少的內(nèi)容，是企業(yè)抵御海外經(jīng)營風險危害的必要手段和重要途徑，在跨國公司風險管理中發(fā)揮著舉足輕重的作用。所謂風險監(jiān)控是指通過對風險識別、分析和經(jīng)營全過程的監(jiān)視和控制，警惕風險、控制風險和處理風險，以保證風險管理達到預(yù)期的目標。企業(yè)風險監(jiān)控的對象是那些已識別出來并經(jīng)評估需要管理的風險因素、風險事件和風險損失。對風險因素實施有效監(jiān)控利于企業(yè)及時采取風險防范措施，盡力規(guī)避風險；對風險事件實施有效監(jiān)控利于企業(yè)及時采取風險管理措施，防止風險事態(tài)的惡化；對風險損失實施有效監(jiān)控利于企業(yè)及時采取風險善后處置措施，控制和減少風險危害。企業(yè)海外經(jīng)營的風險監(jiān)控最終是要對企業(yè)外投資和貿(mào)易項目的種種風險通過監(jiān)測、比較、控制來實現(xiàn)項目管理以達到項目目標。如今我國企業(yè)海外經(jīng)營業(yè)務(wù)越來越多，也面臨著越來越多的風險，因此，企業(yè)需要防患于未然，加強海外風險監(jiān)控：對風險因素發(fā)出預(yù)警，努力回避這些風險可能帶來的損害，積極遏止風險事態(tài)的惡化。為此，我國企業(yè)應(yīng)該在以下幾個方面做出努力。

1 建立科學的企業(yè)風險監(jiān)控系統(tǒng)

企業(yè)的風險監(jiān)控系統(tǒng)是采用一些風險監(jiān)控方法與技術(shù)來對企業(yè)需監(jiān)控的目標項目的風險狀況進行監(jiān)測與控制，監(jiān)控的結(jié)果形成監(jiān)控報告反饋到企業(yè)的相關(guān)部門進行處理?？茖W的企業(yè)風險監(jiān)控體系應(yīng)該具備五個特性：一是層次性，即風險監(jiān)控系統(tǒng)將風險分為若干層次和等級，發(fā)出不同程度的警報。企業(yè)針對不同程度警報的風險，按照風險級別的高低對風險進行監(jiān)控；二是多維性，即風險監(jiān)控系統(tǒng)能夠多方面、多維度、多環(huán)節(jié)地同時觀測，監(jiān)控多項風險；三是連續(xù)性，即風險監(jiān)控系統(tǒng)能夠進行全過程的監(jiān)控，連續(xù)不斷地監(jiān)視風險演進的狀況[1]；四是效益性，即風險監(jiān)控遵循成本效益原則，能夠達到企業(yè)風險監(jiān)控效果，實現(xiàn)風險管理目標；五是可操作性，即風險監(jiān)控體系必須符企業(yè)海外經(jīng)營的實際情況，風險監(jiān)控工作能夠有條不紊地展開，保證其可操作性?；谄淙蝿?wù)和特性，企業(yè)風險監(jiān)控系統(tǒng)一般情況下應(yīng)該具有四大模塊，即認識風險模塊、風險預(yù)警模塊、風險監(jiān)視模塊及控制和處置風險模塊。圖一為企業(yè)的風險監(jiān)控框架及流程。

風險監(jiān)控首先要認識目標項目的風險種類、特點，掌握風險產(chǎn)生、運行、演變的基本規(guī)律。認識風險包含風險識別和風險評估兩環(huán)節(jié)。在風險識別環(huán)節(jié)中，通過各種渠道，如風險數(shù)據(jù)庫來收集整理風險信息，尋找與項目有關(guān)的風險隱患，分析風險特征、類別和產(chǎn)生的環(huán)境。收集和分析到的這些信息即可保存到風險數(shù)據(jù)庫中；在風險評估環(huán)節(jié)中，需要估量和判斷風險在哪些條件下可能引致的損失大小，計算風險發(fā)生的概率，確定風險監(jiān)控和防范的級別。

在認識風險的基礎(chǔ)上，對達到一定級別的風險進行風險預(yù)警。所謂風險預(yù)警就是根據(jù)企業(yè)所面臨的風險程度事先發(fā)出警報信息，并對相關(guān)的風險進行跟蹤和警戒，企業(yè)從此進入對監(jiān)控目標項目的風險警戒狀態(tài)。風險預(yù)警是風險管理的一道重要防線，跨國公司可依據(jù)一定的標準設(shè)定風險的預(yù)警線。預(yù)警線的設(shè)置十分重要，需要綜合企業(yè)海外經(jīng)營情況，借助風險數(shù)據(jù)庫資料數(shù)據(jù)來設(shè)定。預(yù)警線作為風險監(jiān)控指標來判斷所測海外風險的程度。風險監(jiān)控一旦測出風險的危急程度，將發(fā)出相應(yīng)級別的預(yù)警信號，提示企業(yè)相關(guān)部門和人員提高警惕。

圖1 企業(yè)風險監(jiān)控框架、流程圖

如果風險監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)出風險預(yù)警，企業(yè)需要根據(jù)預(yù)警信號結(jié)果及時采取恰當手段，對風險因素、風險演進狀態(tài)進行密切的跟蹤觀察，實行全程和全方位的監(jiān)督測定。例如，依據(jù)目標項目的風險評估內(nèi)容監(jiān)視項目風險的變化狀況，檢測其發(fā)展變化是否與預(yù)期的一致；依據(jù)事先制定的風險應(yīng)對計劃審查風險應(yīng)對策略是否按計劃有效實施，是否需要變更調(diào)整；依據(jù)風險管理規(guī)劃評估企業(yè)組織風險監(jiān)控機制是否運行正常、責任分工是否明確合理，信息是否溝通順暢；依據(jù)工作績效信息報告和變更判斷是否有新的風險因素和事件出現(xiàn)，并及時登記入冊。

一旦企業(yè)風險監(jiān)控系統(tǒng)監(jiān)測到風險事件已不可避免，系統(tǒng)應(yīng)立刻啟動風險控制和處置預(yù)案，采取有針對性的措施予以應(yīng)對。當風險損失尚未發(fā)生時，須及時管控風險事件，防止風險事態(tài)惡化。當風險損失不可避免，則應(yīng)采取救濟措施處置風險損害后果，防止風險事故損失進一步擴大。我國企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身項目特點及海外目標市場的情況，制定風險控制和處置方案，有針對性地采取一些策略手段來防范各種風險。例如，投保出口信用保險可以轉(zhuǎn)移風險，項目分包可以分散風險、采用停頓、抑制策略可以避開風險事故和在風險事故發(fā)生后減少經(jīng)濟損失。另外，風險監(jiān)控系統(tǒng)所提供的風險預(yù)警信號和風險監(jiān)測的結(jié)果會直接影響風險的控制和處置。風險監(jiān)控系統(tǒng)必須備有風險處置的緊急預(yù)案，當風險預(yù)警信號發(fā)出高風險信號系統(tǒng)即刻進入風險處置階段。

風險監(jiān)控系統(tǒng)以多種形式，如文字報告或監(jiān)測指標圖表，輸出風險監(jiān)控成果。風險監(jiān)控成果主要包括更新的風險登記冊、變更請求、更新的項目管理計劃等。風險監(jiān)控系統(tǒng)將監(jiān)控成果保存到風險數(shù)據(jù)庫并傳遞給風險監(jiān)控系統(tǒng)的其它模塊，以便新一輪的風險監(jiān)控。我國企業(yè)可以根據(jù)風險監(jiān)控的成果來分析項目管理的其它問題，如制定新的投資計劃等。

2 熟練掌握風險監(jiān)控的技術(shù)和方法

跨國公司的風險因其復(fù)雜性而對其實施監(jiān)控的方法和所動用的資源有所不同，企業(yè)要想使風險監(jiān)控系統(tǒng)達到對海外風險的有效監(jiān)控，就需要選擇適合的風險監(jiān)控技術(shù)和方法。目前，跨國公司對外投資和對外貿(mào)易項目的風險監(jiān)控技術(shù)和方法主要有審核檢查法、項目工作分解結(jié)構(gòu)法、風險圖表法、偏差分析法、風險核對表和風險再評估等，我國企業(yè)可以根據(jù)海外市場和自身條件從中選擇。

2.1 審核檢查法

作為監(jiān)控風險常用的一種方法，審核檢查法可用于監(jiān)控目標項目的全過程。審核檢查法包括審核和檢查兩方面。[2]162審核是在項目開始階段請專家對項目的各種文件、技術(shù)要求、實施計劃、試驗結(jié)果等進行審核，尋找問題；檢查是在項目實施過程中對已完成的工作成果進行的工作。審核和檢查后，所發(fā)現(xiàn)的問題需及時通報項目負責人，要求其馬上采取解決措施，問題解決后需簽字蓋章。

2.2 項目工作分解結(jié)構(gòu)法

清楚地掌握對外投資或承包或進出口項目的各個環(huán)節(jié)、組成及其之間的關(guān)系等以便能夠?qū)Ｍ馔顿Y、國際工程承包和進出口貿(mào)易項目中的各種風險實行有效地監(jiān)控。為此，將海外項目的整體工作分解成多個層次的不同組成部分，并將相互之間的關(guān)系明確勾畫出從而形成項目工作分解結(jié)構(gòu)圖。通過分析項目工作分解結(jié)構(gòu)圖既可監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)成本，也可監(jiān)控商業(yè)信用。項目工作分解結(jié)構(gòu)圖是跨國公司全面而詳細進行項目風險監(jiān)控工作的有力工具。

2.3 風險圖表示法

風險圖表示法是根據(jù)風險評價結(jié)果，從項目所有風險中挑選出幾個最嚴重的列入監(jiān)視范圍，通過每月的監(jiān)視結(jié)果來考查規(guī)避風險的策略和措施的正確性。為此，每月畫一張風險圖表，列出當月優(yōu)先考慮的風險，并標注順序號和風險的持續(xù)時間。運用風險圖表可以及早發(fā)現(xiàn)新風險，掌握風險的變化情況，跟蹤的風險影響因素的變動，由此能夠判斷何時需要重新進行風險識別、分析和評價。

2.4 偏差分析法

在項目實施中采用較多的偏差分析法是一種測量預(yù)算實施情況的方法，它將項目實際完成的工作與預(yù)定計劃比較，掌握項目在費用支出和時間進度上實際情況同計劃的差異。進行偏差分析需要獲得預(yù)算費用、已完工實際費用和已完成實際工作量三項數(shù)據(jù)，[2]163并計算出已完工的預(yù)算費用。采用偏差分析法能夠綜合度量項目的進度和費用，準確掌握項目的進展狀態(tài)，預(yù)測項目可能發(fā)生的費用超支量和時間滯后量，從而及時采取糾正措施，保障項目按預(yù)定計劃完成。

2.5 風險核對表法

風險核對表法將過去項目所經(jīng)歷過的風險及其原因羅列出來，寫成一張核對表。風險核對表可以包含多方面內(nèi)容，像以前經(jīng)營成功或失敗的原因、以往項目在價格、成本、質(zhì)量、合同、進度、人財配備等方面預(yù)算與實際操作的比較結(jié)果等等。風險核對表的價值體現(xiàn)在看到以往的風險資料可以啟示人們想到當前所經(jīng)營的項目可能會有哪些潛在的風險。

2.6 風險再評估法

由于海外市場變化無常，各種風險因素和風險事件不斷涌現(xiàn)，跨國公司就需要經(jīng)常地進行風險再評估，監(jiān)控整個市場和企業(yè)的經(jīng)營情況以便識別和評估新風險，刪去已過時的風險。具體步驟為匯總分析以往的各種風險資料數(shù)據(jù)，判斷識別是否產(chǎn)生新的風險；及時登記新風險并將其反饋到其它流程；檢查已識別的風險信息，跟蹤其應(yīng)對措施執(zhí)行情況；繼續(xù)監(jiān)測現(xiàn)有風險，刪除已過時風險及其相關(guān)記錄；根據(jù)風險再評估頻度規(guī)定進行新一輪的風險再評估。

任何一種風險監(jiān)控技術(shù)和方法都有優(yōu)有劣，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)其各自的特點來選用。相比國內(nèi)，我國企業(yè)海外經(jīng)營所面臨的風險種類較多，更加復(fù)雜，因此，對眾多的風險選用一種風險監(jiān)控技術(shù)和方法是不明智的。實戰(zhàn)中，我國企業(yè)多數(shù)情況下會根據(jù)各種方法的特點，考慮其使用條件和實施效果，為目標項目的風險監(jiān)控提出一套組合方案，以便對各種類型的風險采用一個或多個監(jiān)控技術(shù)來有針對性地監(jiān)控，以期達到有效的風險監(jiān)控效果。

3 加強企業(yè)風險監(jiān)控的體制建設(shè)

隨著海外市場日趨激烈的競爭，我國企業(yè)海外經(jīng)營面臨的風險將更為頻繁、更加復(fù)雜。我國跨國公司不得不加緊進行風險管理，實施風險監(jiān)控來應(yīng)對企業(yè)可能遭遇的越來越嚴重的風險。然而，調(diào)研我國企業(yè)這些年的風險監(jiān)控活動發(fā)現(xiàn)，我國企業(yè)在海外經(jīng)營活動中的風險監(jiān)控存在一些問題。首先，出于成本等因素考慮，我國許多企業(yè)不大重視風險管理，風險監(jiān)控就更是少有問津，有些企業(yè)甚至根本沒有風險監(jiān)控體系；其次，由于不夠重視，企業(yè)的風險監(jiān)控體系無論是組織保障、制度設(shè)置，還是資金配備等諸多方面都不能保證風險監(jiān)控體系的正常運轉(zhuǎn)；再次，我國企業(yè)多有重制定，輕執(zhí)行的現(xiàn)象，許多制度和體系形同虛設(shè)。我國企業(yè)的風險監(jiān)控工作也存在類似問題，而且還十分嚴重。由于這些風險監(jiān)控問題，我國企業(yè)的海外經(jīng)營出現(xiàn)了很多風險，給企業(yè)帶來了巨大的經(jīng)濟損失。陳久霖案件就是其中的一個反面教材。2004年年底中國航空油料集團公司新加坡公司時任執(zhí)行董事兼總裁陳久霖因違規(guī)進行石油期權(quán)交易致使國有資產(chǎn)流失5.54億美元。事出有因，事件的發(fā)生源于企業(yè)風險管理混亂，企業(yè)的風險監(jiān)控失效。實際上，中國航空油料集團公司新加坡公司制定有一整套三級風險防御機制的企業(yè)風險管理機制。新加坡公司還請安永會計師事務(wù)所制定有《風險管理手冊》及《財務(wù)管理手冊》，規(guī)定了審批程序、管理人員權(quán)限和聯(lián)簽使用資金方式。為什么如此現(xiàn)代化的內(nèi)控和風險管理機制仍然擋不住巨大的損失？從風險管理方面總結(jié)的答案有兩個，一是風險管理制度還不夠健全，一些制度內(nèi)容有歧義，缺少限制業(yè)務(wù)操作的規(guī)章、缺失有效應(yīng)急機制。二是集團公司和子公司的內(nèi)部監(jiān)督控制機制形同虛設(shè)。即使有風險委員會，陳久霖在新加坡公司基本上還是一人說了算，業(yè)務(wù)經(jīng)營情況常常不向集團公司報告，集團公司也沒有制衡的辦法。[3]可以說，該事件從本質(zhì)上反映了風險管理中風險監(jiān)控的失靈。

針對海外經(jīng)營在風險監(jiān)控方面存在的種種問題，我國企業(yè)必須下決心，下大力，從根本上克服企業(yè)長期以來這方面的問題，扭轉(zhuǎn)當前風險監(jiān)控薄弱的不利局面，以保障企業(yè)海外經(jīng)營活動的安全。第一，企業(yè)強化風險監(jiān)控意識，樹立正確的風險管理思想。企業(yè)風險管理是一個自上而下的過程，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)在風險管理方面負有首要責任，職位越高、權(quán)力越大，風險管理的責任也越大。企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人是風險管理、風險監(jiān)控的對象和重點；第二，重視風險監(jiān)控工作和風險監(jiān)控的體制建設(shè)。我國跨國公司應(yīng)積極健全風險管理體制和風險監(jiān)控體系，使企業(yè)的風險監(jiān)控工作系統(tǒng)化、制度化、科學化；第三，從組織結(jié)構(gòu)入手，根據(jù)自身規(guī)模建設(shè)一支高效的風險管理隊伍。我國小規(guī)模企業(yè)風險監(jiān)控可直接由經(jīng)理負責。中型規(guī)模企業(yè)可設(shè)置結(jié)構(gòu)簡單的風險監(jiān)控機構(gòu)，如一名風險經(jīng)理、一名預(yù)警專業(yè)人員和一名索賠專業(yè)人員。大型跨國公司要設(shè)置專職部門，配備相應(yīng)的風險監(jiān)控人員。如風險經(jīng)理、保險經(jīng)理、預(yù)警專家、預(yù)警防損經(jīng)理、索賠經(jīng)理、技術(shù)工程師等。特大型的全球性跨國公司的風險監(jiān)控組織結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜。風險經(jīng)理下面可設(shè)更多的專業(yè)經(jīng)理、專家、助手來完成各種具體類型的風險監(jiān)控任務(wù)。必須注意的是，企業(yè)必須建立獨立的風險監(jiān)控部門，風險監(jiān)控能夠獨立于具體承擔風險的企業(yè)經(jīng)理和業(yè)務(wù)部門，風險監(jiān)控部門能夠直接向代表股東利益的董事會匯報；第四，健全風險監(jiān)控的規(guī)章制度，明確風險監(jiān)控的崗位職責。企業(yè)實施風險監(jiān)控的責任制，各方面的風險問題都有人員監(jiān)管。在風險監(jiān)控的全過程中，一切按制度和章法行事，保障風險監(jiān)控工作疏而不漏。

[1]吳建功,米家龍.國際貿(mào)易風險監(jiān)控問題探討[J].企業(yè)家天地(理論版),2007(8).

[2]徐文龍.大飛機項目風險監(jiān)控研究及系統(tǒng)的設(shè)計[J].計算機與現(xiàn)代化,2012(2).

[3]劉凡.從中航油事件看其內(nèi)部控制[J].中國管理信息化,2010(18).