□文/楊曉輝

（河北大學(xué) 河北·保定）

改革開(kāi)放30年間，中國(guó)民間投資迅速擴(kuò)張，“中國(guó)制造”在世界范圍內(nèi)崛起，形成環(huán)渤海灣、長(zhǎng)江三角洲、珠江三角洲三大世界級(jí)制造中心。到目前為止，歷經(jīng)30多年，中小企業(yè)以驚人之勢(shì)發(fā)展壯大，少部分發(fā)展成為國(guó)內(nèi)知名品牌，如海爾、聯(lián)想、娃哈哈、四通等；大部分中小企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)力量，為社會(huì)制造生產(chǎn)生活用品，提供就業(yè)機(jī)會(huì)，創(chuàng)造物質(zhì)文化財(cái)富。因此，中小企業(yè)能否健康有秩序地發(fā)展，直接關(guān)系到社會(huì)民生能否安定。解決中小企業(yè)發(fā)展難題，為其創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，既是經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，又是社會(huì)問(wèn)題。

一、中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)概況

從改革開(kāi)放至今，歷經(jīng)三十多年，中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)道路經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的探索與發(fā)展，取得了令世人矚目的成績(jī)。在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的道路上，中小企業(yè)發(fā)揮著舉足輕重的作用。據(jù)有關(guān)資料顯示，1986年底，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的總數(shù)已經(jīng)發(fā)展到1，515萬(wàn)家，勞動(dòng)力近8，000萬(wàn)，向國(guó)家繳納稅金170億元，實(shí)現(xiàn)總產(chǎn)值3，300億元，占全國(guó)總值的20%，“五分天下有其一”的格局悄然出現(xiàn)。截至2002年底，中國(guó)在冊(cè)的中小企業(yè)已經(jīng)超過(guò)800萬(wàn)家，占中國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%。其工業(yè)總產(chǎn)值、銷(xiāo)售收入、實(shí)現(xiàn)利稅、出口總額分別占全國(guó)的60%、57%、40%和60%，并且提供了約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)占中國(guó)總企業(yè)數(shù)的99.7%、占工業(yè)總產(chǎn)值的60%、占出口總額的68%、每年提供80%的就業(yè)機(jī)會(huì)。同時(shí)，一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)活力，在很大程度上取決于中小企業(yè)特別是小微企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。

中小企業(yè)已成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)性力量，經(jīng)過(guò)2011年國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)強(qiáng)烈動(dòng)蕩之后，我國(guó)各級(jí)管理層認(rèn)識(shí)到要實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)，必須把重心放在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)改革上。而國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)改革能否取得成效，關(guān)鍵在于民營(yíng)經(jīng)濟(jì)中中小企業(yè)的發(fā)展。因此，能否為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的生長(zhǎng)環(huán)境，直接關(guān)系到我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會(huì)秩序的穩(wěn)定。

二、我國(guó)中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

縱觀中小企業(yè)發(fā)展史，中小企業(yè)自身發(fā)展固有四大難題：勞動(dòng)力成本高、原材料成本高、人民幣升值、融資難。其中，“融資難”成為制約其發(fā)展的首要瓶頸。從財(cái)務(wù)管理角度講，中小企業(yè)融資分為內(nèi)部融資和外部融資，其中外部融資分為直接融資和間接融資。不同國(guó)家中小企業(yè)融資渠道不同。其中，我國(guó)中小企業(yè)融資主要由內(nèi)部融資和外部融資中的間接融資組成，具體包括自有資本、銀行貸款和民間借貸三部分。而外部融資中的直接融資，在我國(guó)還處于萌芽生長(zhǎng)階段，資本市場(chǎng)的創(chuàng)業(yè)板對(duì)于中小企業(yè)來(lái)講門(mén)檻較高，真正能在創(chuàng)業(yè)板上市融資的企業(yè)數(shù)量很少。

銀行貸款和民間借貸成為中小企業(yè)主要對(duì)外融資方式，面臨一系列問(wèn)題。近幾年來(lái)，小額貸款公司大量倒閉，河南民間擔(dān)保公司老板跑路，銀行貸款門(mén)檻過(guò)高，溫州、珠江三角洲資金鏈斷裂，企業(yè)老板跑路，民間融資風(fēng)險(xiǎn)重重，大量中小型企業(yè)關(guān)停并轉(zhuǎn)現(xiàn)象屢見(jiàn)報(bào)端。截至2011年末，金融機(jī)構(gòu)全部貸款余額54.8萬(wàn)億元，其中小企業(yè)貸款余額10.8萬(wàn)億元，占全部貸款的19.6%，不足20%，而在有些地區(qū)中小企業(yè)融資比例不足金融機(jī)構(gòu)貸款余額的1/10。中小企業(yè)融資問(wèn)題屢見(jiàn)報(bào)端，一方面反映出我國(guó)中小企業(yè)融資渠道窄；另一方面反映出中小企業(yè)融資難為維持經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序穩(wěn)定帶來(lái)極大風(fēng)險(xiǎn)。

三、建立中小企業(yè)融資配套體系

（一）政府助力中小企業(yè)。對(duì)于政府如何緩解中小企業(yè)融資難問(wèn)題，我國(guó)更應(yīng)借鑒意大利、美國(guó)為中小企業(yè)提供融資、經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、法律等方面的服務(wù)所采取的措施。首先，應(yīng)完善中小企業(yè)法。針對(duì)融資環(huán)境，融資多層次體系，制定相應(yīng)法規(guī)。例如，中小企業(yè)融資規(guī)范、小額貸款公司運(yùn)營(yíng)規(guī)范、擔(dān)保公司規(guī)范等；其次，授予地方中小企業(yè)局更多“政策性銀行”權(quán)力。與國(guó)外服務(wù)中小企業(yè)的機(jī)構(gòu)相比，我國(guó)各地方中小企業(yè)局仍有很大局限性，其作用主要表現(xiàn)在引導(dǎo)層。如何發(fā)揮中小企業(yè)局作用，政府應(yīng)給予更多的授權(quán)撥款，使其可以向中小企業(yè)貸款；中小企業(yè)也可以作為發(fā)揮機(jī)構(gòu)性協(xié)調(diào)作用即與地方發(fā)展公司、金融機(jī)構(gòu)協(xié)商為中小企業(yè)提供貸款，同時(shí)也可以為中小企業(yè)提供擔(dān)保；再次，針對(duì)融資體系，給予更多政策性?xún)?yōu)惠。對(duì)于積極向中小企業(yè)提供貸款的銀行業(yè)，實(shí)行激勵(lì)機(jī)制；對(duì)于中小金融機(jī)構(gòu)和金融體系外的貸款公司給予稱(chēng)號(hào)、稅收上優(yōu)惠，以增強(qiáng)其融資、貸款渠道；最后，建立金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。清晰界定地方金融管理的職責(zé)邊界，強(qiáng)化和落實(shí)地方政府處置金融風(fēng)險(xiǎn)和維護(hù)地方金融穩(wěn)定的責(zé)任。

（二）建立融資市場(chǎng)機(jī)制。解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題，并不是單靠一股力量就能完成。2012年3月底，國(guó)務(wù)院統(tǒng)一思想，打破銀行業(yè)壟斷，建立多層次融資金融體系。除了政策法律上的規(guī)范引導(dǎo)，更重要的是實(shí)施體系。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)實(shí)情況，在融資渠道合法化的前提下，我國(guó)中小企業(yè)融資機(jī)構(gòu)應(yīng)該有一個(gè)完整的層次結(jié)構(gòu)，從資信平臺(tái)、銀行執(zhí)行力、擔(dān)保體系、資本市場(chǎng)到建立中小金融機(jī)構(gòu)體系，最后要規(guī)范引導(dǎo)中小企業(yè)自身發(fā)展。無(wú)論是向銀行、小額貸款公司申請(qǐng)貸款，還是向擔(dān)保公司申請(qǐng)擔(dān)保，或者是向民眾公開(kāi)募股集資，中小企業(yè)都拿不出對(duì)方投資所需要的信用信息。我國(guó)缺少一個(gè)服務(wù)于中小企業(yè)的信用資信體系，各省市政府有關(guān)部門(mén)應(yīng)致力于中小企業(yè)市場(chǎng)信用體系建設(shè)，為拓寬中小企業(yè)融資渠道打下基礎(chǔ)。推進(jìn)政務(wù)誠(chéng)信、商務(wù)誠(chéng)信、社會(huì)誠(chéng)信和司法公信建設(shè)，推動(dòng)小微企業(yè)和農(nóng)村信用體系建設(shè)，加強(qiáng)信用市場(chǎng)監(jiān)管。具體可以先選定一些與人民生活水平息息相關(guān)的行業(yè)為突破口，制定企業(yè)信用考核指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和考核內(nèi)容，建立行業(yè)信用檔案、企業(yè)信用檔案數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)和企業(yè)信用評(píng)價(jià)機(jī)制，讓中小企業(yè)擁有自己的信用檔案，這將成為其獲得融資擔(dān)保的重要依據(jù)。

解決中小企業(yè)融資，增加銀行業(yè)中小企業(yè)貸款數(shù)量，從銀行自身來(lái)講，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：首先，國(guó)有銀行和股份制銀行在符合前提的條件下設(shè)立小企業(yè)信貸專(zhuān)營(yíng)機(jī)構(gòu)，值得注意的是，1998年四大國(guó)有商業(yè)銀行相繼成立了中小企業(yè)信貸部，并兩次調(diào)整中小企業(yè)貸款利率，實(shí)行浮動(dòng)利率，以鼓勵(lì)商業(yè)銀行增加對(duì)中小企業(yè)的貸款，并提出了一系列鼓勵(lì)和引導(dǎo)各類(lèi)商業(yè)銀行切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)中小企業(yè)金融服務(wù)的具體措施。14年后，國(guó)務(wù)院再次把這項(xiàng)措施提出作為溫州改革試點(diǎn)的一項(xiàng)。說(shuō)明政策再好，執(zhí)行不到位只是虛設(shè)。面對(duì)執(zhí)行障礙，中國(guó)人民銀行及相關(guān)部門(mén)應(yīng)制定政策確保規(guī)范監(jiān)督，對(duì)于執(zhí)行情況給予獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰；其次，要建立小企業(yè)信貸獎(jiǎng)勵(lì)考核制度，鼓勵(lì)中小企業(yè)貸款，鼓勵(lì)中小企業(yè)信用還款；再次，符合條件的商業(yè)銀行發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)用于小型、微型企業(yè)貸款的金融債，設(shè)計(jì)適合中小企業(yè)融資的多項(xiàng)金融產(chǎn)品，改變過(guò)去單一的貸款結(jié)構(gòu)，時(shí)間短、門(mén)檻高的融資方式。

在我國(guó)，小額貸款公司沒(méi)有金融許可證，雖然從事貸款業(yè)務(wù)但國(guó)家有關(guān)部門(mén)未按金融企業(yè)對(duì)其管理，政策優(yōu)惠少，從緊政策很可能造成小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)加劇。解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題，小額貸款公司作為其中一分子，應(yīng)把其納入規(guī)范的中小企業(yè)金融服務(wù)體系。兩會(huì)以來(lái)，政策表明，符合條件的小額貸款公司可改制為村鎮(zhèn)銀行納入國(guó)家金融管理體系，擴(kuò)大小額貸款公司融資來(lái)源。中國(guó)民營(yíng)企業(yè)聯(lián)合會(huì)會(huì)長(zhǎng)保育鈞認(rèn)為，這是一個(gè)很好的開(kāi)頭，讓中小企業(yè)、微型企業(yè)看到了希望。并且，近期溫州試點(diǎn)金融改革，將小額貸款公司推向市場(chǎng)化運(yùn)作，從資本金、主發(fā)起人經(jīng)營(yíng)能力、近三年榮譽(yù)、籌建和經(jīng)營(yíng)方案，對(duì)小額貸款公司主發(fā)起人進(jìn)行招標(biāo)評(píng)分，這有利于從小貸公司建立之初，提高其資金運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。此種考核建立方式，可以運(yùn)用到其他地區(qū)，對(duì)于這些高質(zhì)量的小額貸款公司，其注冊(cè)資金應(yīng)不設(shè)上限，而且銀行增資也可提高，以充分發(fā)揮其資金作用；同時(shí)重視小額貸款公司在融資領(lǐng)域的作用，給予更多的政策扶持和稅收優(yōu)惠。

作為與國(guó)有機(jī)構(gòu)掛鉤的“政策性擔(dān)保公司”，占據(jù)著有利市場(chǎng)地位，就應(yīng)充分發(fā)揮其市場(chǎng)作用。首先，地方政府和有關(guān)部門(mén)在支持中小企業(yè)融資過(guò)程中，可以更實(shí)際地與擔(dān)保公司合作，向其注入資金，引導(dǎo)其擔(dān)保方向；其次，作為在政策體制扶持之外的民間擔(dān)保公司，相關(guān)政策不應(yīng)只看到其風(fēng)險(xiǎn)的一面，應(yīng)完善規(guī)范擔(dān)保法，引導(dǎo)民間擔(dān)保業(yè)的發(fā)展，對(duì)于符合條件的擔(dān)保公司，給予政策資金支持，為其他擔(dān)保公司樹(shù)立發(fā)展方向；對(duì)在中小企業(yè)融資過(guò)程中做出貢獻(xiàn)的民間擔(dān)保公司，給予稅收優(yōu)惠。

（三）減輕中小企業(yè)稅費(fèi)。減輕中小企業(yè)稅費(fèi)，也有助于緩解中小企業(yè)資金壓力。中國(guó)目前的賦稅主要問(wèn)題是總體不突出，應(yīng)該在總體減稅的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行結(jié)構(gòu)性減稅。中小企業(yè)賦稅重的問(wèn)題就屬于結(jié)構(gòu)性減稅的一部分。對(duì)于高污染、高能耗型中小企業(yè)，要在征稅項(xiàng)目上有針對(duì)性地加重；對(duì)于國(guó)家鼓勵(lì)性中小企業(yè)應(yīng)給予大部分免稅政策；對(duì)于國(guó)家非鼓勵(lì)性中小企業(yè)給予適當(dāng)減稅政策。在政策上做好結(jié)構(gòu)性減稅后，還應(yīng)重視稅收政策的宣傳與執(zhí)行，落實(shí)稅收部門(mén)與中小企業(yè)間的監(jiān)督機(jī)制；同時(shí)廢除對(duì)中小企業(yè)的不合理收費(fèi)，并相應(yīng)減免行政事業(yè)性收費(fèi)。

（四）提高中小企業(yè)自身發(fā)展。中小企業(yè)融資難，更重要的問(wèn)題來(lái)自于自身。中小企業(yè)的先天不足，直接引發(fā)貸款機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，所以規(guī)范引導(dǎo)中小企業(yè)發(fā)展，改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境，提升中小企業(yè)素質(zhì)和發(fā)展質(zhì)量才是重點(diǎn)。中小企業(yè)管理領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)員工、企業(yè)資金管理、企業(yè)應(yīng)收款管理、存貨管理都直接或間接影響中小企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)、資金借貸情況。而在我國(guó)，大部分中小企業(yè)缺乏自主創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展能力。所以，要想中小企業(yè)健康發(fā)展，融資要求與市場(chǎng)環(huán)境應(yīng)更好接軌，中小企業(yè)應(yīng)改變管理經(jīng)營(yíng)理念，管理層應(yīng)掌握現(xiàn)代公司治理理念，根據(jù)中小企業(yè)自身情況，做出適時(shí)地改善與調(diào)整。并且對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略方向，在充分了解政策、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)后，作出明確定位。同時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到員工在團(tuán)隊(duì)中所起的作用，現(xiàn)代企業(yè)員工已不再是過(guò)去“打工者”的簡(jiǎn)單定位，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)改變“老板一人說(shuō)了算”的管理理念，創(chuàng)建高素質(zhì)的員工團(tuán)隊(duì)，實(shí)施有效的引導(dǎo)激勵(lì)機(jī)制，使員工與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略擁有共同的企業(yè)價(jià)值觀，充分發(fā)揮人才的作用。只有以此為前提，才能為企業(yè)創(chuàng)造高回報(bào)、高利潤(rùn)，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。

近年來(lái)，隨著中小企業(yè)的發(fā)展，國(guó)家的重視，政策的下達(dá)，都對(duì)中小企業(yè)融資環(huán)境做到了一定程度上的改善，不可避免的是，融資難問(wèn)題會(huì)一直隨著中小企業(yè)的發(fā)展而存在。為我國(guó)中小企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，應(yīng)根據(jù)我國(guó)中小企業(yè)的生長(zhǎng)環(huán)境分析原因的同時(shí)借鑒國(guó)外解決辦法，從政策上、操作上、執(zhí)行上為中小企業(yè)建立一個(gè)全面的融資體系。中小企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展基礎(chǔ)，改善其融資環(huán)境是我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中求好發(fā)展政策的必經(jīng)之路。

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