西南財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)金融研究中心 張慶

低碳經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為時(shí)代的主流。20世紀(jì)下半葉以來(lái)，隨著大量化石能源消耗帶來(lái)的環(huán)境問(wèn)題及其后果不斷地為人們所認(rèn)識(shí)，低碳經(jīng)濟(jì)在全球各個(gè)國(guó)家的呼聲越來(lái)越高，中國(guó)也不例外。黨的十八大也明確提出：要大力推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。低碳經(jīng)濟(jì)投融資就是生態(tài)文明建設(shè)的一個(gè)重要方面，它既寓于傳統(tǒng)金融之中，又彰顯于傳統(tǒng)金融之外。在金融創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，將傳統(tǒng)金融“低碳”化，是這一投融資模式的特色。

低碳經(jīng)濟(jì)投融資體系，簡(jiǎn)單說(shuō)來(lái)就是一切旨在為低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供資金支持和服務(wù)的投融資活動(dòng)。投融資體系的建立是發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的重要支撐，而完善低碳經(jīng)濟(jì)投融資體系，發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，離不開(kāi)政府相關(guān)政策的引導(dǎo)。因此如何完善我國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)投融資體系這一問(wèn)題就顯得尤為重要和突出，本文從立法、強(qiáng)制減排制度、財(cái)稅政策這三個(gè)角度進(jìn)行了分析。

1 立法形成低碳發(fā)展長(zhǎng)效機(jī)制

客觀地說(shuō)，迄今為止，我國(guó)尚無(wú)專(zhuān)門(mén)的低碳經(jīng)濟(jì)立法，促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的技術(shù)措施大多靠政策引導(dǎo)，留下了許多法律空白。 因而，推進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)立法刻不容緩，我們應(yīng)借鑒德國(guó)和日本的立法模式，構(gòu)建以低碳經(jīng)濟(jì)基本法為綱領(lǐng)，以相關(guān)部門(mén)法律為主干、以配套實(shí)施規(guī)則和激勵(lì)機(jī)制為支撐的完整的低碳經(jīng)濟(jì)法律體系。

1.1 加快低碳經(jīng)濟(jì)規(guī)劃立法進(jìn)程

我國(guó)缺乏對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的國(guó)家戰(zhàn)略框架和規(guī)劃體系。當(dāng)前我國(guó)政府為發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)采取了一系列行動(dòng)，但目前國(guó)家戰(zhàn)略層面尚沒(méi)有低碳經(jīng)濟(jì)的可操作的總體思路和實(shí)施方案，更沒(méi)有形成一個(gè)單獨(dú)的發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的總體規(guī)劃；缺少相關(guān)的基本法，比如《低碳經(jīng)濟(jì)法》、《應(yīng)對(duì)氣候變化法》等，需要形成切實(shí)有效的制度，來(lái)實(shí)現(xiàn)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的基本政策、總體目標(biāo)和指導(dǎo)原則等，從而形成發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)效機(jī)制。

加快制定低碳經(jīng)濟(jì)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)法律是我國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的保障。從規(guī)劃層面，我們應(yīng)當(dāng)盡快制定中國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，制定低碳經(jīng)濟(jì)“國(guó)家方案”和行動(dòng)路線圖，進(jìn)一步明確發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的施步驟，以及降低單位國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值碳強(qiáng)度的具相關(guān)措施等。我國(guó)應(yīng)該從立法層面出發(fā)，形成有助于低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的機(jī)制，如制定《低碳經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法》。

1.2 強(qiáng)化法律力度促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型

要實(shí)現(xiàn)政策與法律關(guān)系的協(xié)調(diào)并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)二者的有效銜接，則需要政策法律化的保證。我國(guó)的未來(lái)發(fā)展必然走低碳經(jīng)濟(jì)之路。國(guó)家相繼出臺(tái)了一系列的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，以發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，比如切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、鼓勵(lì)發(fā)展綠色產(chǎn)業(yè)、提高產(chǎn)品的附加值、促進(jìn)新科技的運(yùn)用等。但是這些措施還有待于上升到法制的高度。因此要將政策法律化，強(qiáng)化法律力度，以此促進(jìn)產(chǎn)業(yè)向低碳轉(zhuǎn)型。

1.3 促進(jìn)金融立法進(jìn)程激發(fā)市場(chǎng)活力

長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)的市場(chǎng)機(jī)制配置資源的能力有限。企業(yè)或個(gè)人主動(dòng)發(fā)展低碳能源、參與節(jié)約資源的積極性不高，究其原因是缺乏利益激勵(lì)，主要表現(xiàn)在：我國(guó)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的預(yù)算來(lái)保證低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支出，也沒(méi)有明確的立法來(lái)確保低碳經(jīng)濟(jì)投人的增長(zhǎng)比例；沒(méi)有發(fā)揮稅收手段來(lái)抑制二氧化碳排放，還沒(méi)有實(shí)行二氧化碳稅的征收；碳保險(xiǎn)、碳基金、碳證券等碳相關(guān)金融市場(chǎng)在我國(guó)的建設(shè)才剛剛起步；雖然目前已形成了以上海、北京兩個(gè)環(huán)境交易所以及天津排污權(quán)交易所為主體的碳交易中心，但這些交易所并非主要從事標(biāo)準(zhǔn)碳交易合約的交易，而僅是基于項(xiàng)目的以清潔能源發(fā)展機(jī)制為代表的交易，與發(fā)達(dá)國(guó)家成熟的碳交易市場(chǎng)還存在相當(dāng)?shù)牟罹?。因此需要做出一些努力，例如通過(guò)加強(qiáng)金融立法來(lái)激發(fā)市場(chǎng)機(jī)制對(duì)于低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力。

1.4 完善科技立法構(gòu)建低碳科研機(jī)制

我國(guó)低碳科技立法促進(jìn)低碳技術(shù)創(chuàng)新領(lǐng)域存在滯后或者不足。例如在涉及有關(guān)低碳技術(shù)的基礎(chǔ)領(lǐng)域需要通過(guò)科技立法來(lái)填補(bǔ)相關(guān)立法空白；部分領(lǐng)域還沒(méi)形成科技明晰的市場(chǎng)導(dǎo)向作用，不能有效保障科技風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制，其科技立法的內(nèi)容存在滯后。因此可以有針對(duì)的對(duì)低碳科技基礎(chǔ)領(lǐng)域的立法建設(shè)和更新部分領(lǐng)域的科技立法。

加強(qiáng)低碳科技基礎(chǔ)領(lǐng)域的立法建設(shè)以及對(duì)低碳技術(shù)研究的立法更新，通過(guò)對(duì)低碳科技基礎(chǔ)領(lǐng)域進(jìn)行立法，扶持有關(guān)低碳技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)，建立有效的法律體系促進(jìn)低碳科技的發(fā)展，規(guī)范科技的風(fēng)險(xiǎn)投資行為，明確低碳科研院所在法律上的地位，制定實(shí)施科技規(guī)劃有效的程序和手續(xù)。另外，應(yīng)該加強(qiáng)國(guó)際低碳技術(shù)合作與交流立法，滿足低碳技術(shù)的相關(guān)需要。

1.5 加強(qiáng)消費(fèi)立法引導(dǎo)低碳消費(fèi)模式

目前，低碳生活的工具運(yùn)用和宣傳取得了一定效果，但是履行低碳消費(fèi)的社會(huì)義務(wù)還沒(méi)有在法律高度得到保證；市場(chǎng)還沒(méi)有充分發(fā)揮刺激民眾節(jié)約能源消費(fèi)的作用，還沒(méi)有建立低碳消費(fèi)的稅收制度；政府采購(gòu)僅有原則性的指導(dǎo)，沒(méi)有詳細(xì)規(guī)定采購(gòu)主體、采購(gòu)范圍以及采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。將消費(fèi)者的社會(huì)義務(wù)法律化是引導(dǎo)消費(fèi)模式的有力保障。

加強(qiáng)消費(fèi)立法，建立發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的社會(huì)基礎(chǔ)，引導(dǎo)大眾實(shí)現(xiàn)低碳消費(fèi)。發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，使低碳消費(fèi)模式成為協(xié)調(diào)保護(hù)氣候的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)有效途徑，不僅需要生產(chǎn)方式的低碳化，更需要引導(dǎo)大眾的消費(fèi)理念和模式低碳化。而低碳消費(fèi)模式的建立需要相關(guān)法律制度來(lái)加以保障。加強(qiáng)低碳消費(fèi)立法將有助于消費(fèi)者形成更合理的消費(fèi)理念，也有助于其消費(fèi)行為的規(guī)范。

2 推行強(qiáng)制減排制度完善碳交易市場(chǎng)

2.1 碳交易市場(chǎng)的前提是強(qiáng)制減排制度

我國(guó)尚未推行強(qiáng)制減排制度。目前，中國(guó)不具有國(guó)際法上強(qiáng)制減排的義務(wù)，也不屬于強(qiáng)制減排的國(guó)家，因此，中國(guó)政府和企業(yè)在2020年以前的減排行動(dòng)，在國(guó)際法上屬于自愿減排的性質(zhì)。但中國(guó)政府應(yīng)該做好從自愿減排過(guò)渡到強(qiáng)制減排的準(zhǔn)備，應(yīng)鼓勵(lì)企業(yè)積極自愿減排，通過(guò)制定相關(guān)政策和立法，引導(dǎo)企業(yè)和各級(jí)政府調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，承擔(dān)相應(yīng)的節(jié)能減排義務(wù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，在2020年以后逐步有條件地實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制減排。

強(qiáng)制減排制度是形成碳交易市場(chǎng)的基礎(chǔ)。在自愿減排和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的作用下不可能形成碳交易市場(chǎng)，只有在國(guó)家碳排放總量的控制下才能有成本和價(jià)格，才能通過(guò)最低的成本減少二氧化碳的排放，形成市場(chǎng)交易。

2.2 提高我國(guó)在“碳交易”產(chǎn)業(yè)鏈中的位置

我國(guó)碳交易市場(chǎng)在國(guó)際上仍處于劣勢(shì)地位。長(zhǎng)期以來(lái)的碳交易都由發(fā)達(dá)國(guó)家主導(dǎo)，例如自愿碳標(biāo)準(zhǔn)(VCS)、黃金標(biāo)準(zhǔn)等，而主要的第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)(DOE)則主要在歐洲。盡管目前我國(guó)已經(jīng)有了北京、天津、上海等多家環(huán)境交易所，但是這三家環(huán)境交易所的業(yè)務(wù)主要是化學(xué)需氧量、二氧化硫等污染物的排污權(quán)交易。

碳交易能夠通過(guò)金融資本的引導(dǎo)推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)金融資本與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的融合。未來(lái)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要這種實(shí)體經(jīng)濟(jì)和虛擬經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的發(fā)展模式。因此，為了應(yīng)對(duì)在國(guó)際氣候問(wèn)題談判中面臨的巨大壓力，我國(guó)應(yīng)盡力提高在碳交易產(chǎn)業(yè)鏈中的位置，爭(zhēng)奪未來(lái)國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)特別是碳金融發(fā)展的制高點(diǎn)。

2.3 碳交易市場(chǎng)的建立應(yīng)循序漸進(jìn)

中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，因此其碳商品價(jià)值、節(jié)能減排成本、經(jīng)濟(jì)技術(shù)的環(huán)境等都有一定的差異。所以，在碳交易市場(chǎng)的構(gòu)建上，應(yīng)該根據(jù)不同地區(qū)的特點(diǎn)采用不同的方案。在碳交易體系的構(gòu)建過(guò)程中，應(yīng)該以區(qū)域性碳交易市場(chǎng)為基礎(chǔ)，，逐步構(gòu)建全國(guó)性的碳交易市場(chǎng)，在一段時(shí)間內(nèi)形成區(qū)域市場(chǎng)和國(guó)家市場(chǎng)并存的局勢(shì)。國(guó)家以統(tǒng)一的節(jié)能減排法律法規(guī)為指導(dǎo)，各地方政府根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)情建立區(qū)域性的碳交易市場(chǎng)，有步驟的實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型和升級(jí)。

3 財(cái)稅政策引導(dǎo)資本流向

3.1 財(cái)政投入保障低碳企業(yè)發(fā)展

加大低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)算投入是低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的保證。在建設(shè)性預(yù)算中，不斷提升低碳經(jīng)濟(jì)投資在預(yù)算內(nèi)投資中所占的比重，加強(qiáng)低碳技術(shù)的研發(fā)，強(qiáng)化財(cái)政投資于低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的力度，有效發(fā)揮政策的引導(dǎo)作用。在經(jīng)常性預(yù)算中，增加相關(guān)財(cái)政支出的預(yù)算，增列低碳經(jīng)濟(jì)的支出項(xiàng)目，還可通過(guò)立法確保其支出的額度以及增長(zhǎng)的幅度，在財(cái)政預(yù)算方面形成一個(gè)支持低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制。同時(shí)，應(yīng)該充分發(fā)揮相關(guān)部門(mén)和社會(huì)輿論的監(jiān)督作用，克服當(dāng)前資金使用上存在的不規(guī)范問(wèn)題，建立預(yù)算資金的專(zhuān)款專(zhuān)用制度，使低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展資金的使用效率得到切實(shí)提高。

3.2 財(cái)政補(bǔ)貼促進(jìn)低碳企業(yè)進(jìn)步

通過(guò)靈活運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼政策，支持低碳技術(shù)的研發(fā)及其在生產(chǎn)上的推廣，推動(dòng)企業(yè)和研究機(jī)構(gòu)主動(dòng)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)。對(duì)于進(jìn)行低碳技術(shù)研發(fā)、應(yīng)用的科研院所和企業(yè)，可以提供相應(yīng)比例的財(cái)政補(bǔ)貼或者給予財(cái)政貼息貸款扶持等?？赏ㄟ^(guò)財(cái)政補(bǔ)貼彌補(bǔ)差價(jià)的方式，鼓勵(lì)低碳設(shè)備制造商給予相關(guān)單位一定的折扣。為了促進(jìn)企業(yè)的低碳生產(chǎn)，可以對(duì)已經(jīng)應(yīng)用低碳技術(shù)進(jìn)行生產(chǎn)的相關(guān)企業(yè)進(jìn)行價(jià)格補(bǔ)貼。可采取財(cái)政貼息以及以舊換新等方式促進(jìn)低碳產(chǎn)品在市場(chǎng)上的消費(fèi)和推廣。同時(shí)，政府應(yīng)結(jié)合低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，確定合理的補(bǔ)貼范圍，對(duì)于不合理的財(cái)政補(bǔ)貼逐步進(jìn)行消除和調(diào)整，例如扭曲了資源價(jià)格或破壞了環(huán)境的補(bǔ)貼政策。

3.3 稅收政策鼓勵(lì)企業(yè)低碳發(fā)展

通過(guò)對(duì)低碳產(chǎn)業(yè)給予相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，同時(shí)對(duì)高碳產(chǎn)業(yè)進(jìn)行高額征稅的措施，實(shí)現(xiàn)稅收政策對(duì)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的引導(dǎo)作用。相關(guān)政府部門(mén)應(yīng)該定期調(diào)整享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的低碳設(shè)備目錄；不斷完善對(duì)資源綜合利用認(rèn)定企業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策；不斷擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的環(huán)保項(xiàng)目范圍，并制定細(xì)則，激發(fā)企業(yè)和個(gè)人參與低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展事業(yè)的積極性。對(duì)低碳產(chǎn)業(yè)、低碳技術(shù)、低碳消費(fèi)等給予稅收優(yōu)惠政策，是發(fā)達(dá)國(guó)家所采用的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。因此，還可以借鑒國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)，例如對(duì)采用可再生能源發(fā)電的企業(yè)給予所得稅優(yōu)惠；允許企業(yè)用可再生能源相關(guān)設(shè)備的費(fèi)用抵免一部分企業(yè)所得稅；對(duì)破壞環(huán)境和生態(tài)的高碳物品消費(fèi)征收較高消費(fèi)稅等。

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