王敏

在我國經(jīng)濟向市場經(jīng)濟發(fā)展，特別是逐漸融入世界經(jīng)濟的今天，過去那種將國庫工作定位于狹義的核算和服務范圍內(nèi)，輕視國庫監(jiān)管工作的做法，已經(jīng)不能適應國庫工作發(fā)展的需要，國庫監(jiān)管工作發(fā)展滯后的局面亟待解決。

一、國庫服務工作與監(jiān)管工作現(xiàn)狀

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，國庫部門的工作量逐漸增大，國庫服務工作取得了很大的成績。三T（TCBS、TIPS、TMIS）的開展，加快了國庫電算化進程，使國庫會計核算進入了一個高度電子化的發(fā)展時期，在財、稅、庫、經(jīng)收處以及上下級國庫之間形成了數(shù)據(jù)共享和國庫業(yè)務網(wǎng)絡化實時處理，提高了國庫服務工作的效率和政府對財政資金的調(diào)控能力和使用能力。但是目前國庫的內(nèi)、外部監(jiān)管工作則明顯滯后，內(nèi)部監(jiān)管對核算業(yè)務的監(jiān)督仍停留在手工方式上，外部監(jiān)管工作的規(guī)章制度不斷出臺，但是此項工作仍然薄弱，國庫部門沒有切實行使監(jiān)督的權(quán)利，容易導致國庫資金出現(xiàn)風險。

二、國庫工作中存在的問題

（一）對國庫工作認識上存在偏差

多年以來，部分國庫部門的工作人員頭腦中始終有這樣的思想，即“國庫部門是單純?yōu)樨敹悪C關(guān)服務的部門，每天做到‘賬平表對就是完成了任務”。這是導致國庫監(jiān)管工作薄弱、監(jiān)管工作不能跟上服務工作、整個國庫工作不能平衡發(fā)展的思想原因。重服務、輕監(jiān)管，在實施監(jiān)管行為上，沒有從管理的角度去思考，導致多年來國庫監(jiān)管工作沒有大的發(fā)展，嚴重背離了國庫服務工作的根本目標。

（二）部分國庫法律法規(guī)相對滯后

國庫監(jiān)管工作的部分法規(guī)不夠詳細，對很多具體情況未做詳盡的規(guī)定要求，在實際監(jiān)管工作開展發(fā)揮中可操作性不強。盡管目前也在不斷出臺相關(guān)規(guī)定，但與迅速發(fā)展的國庫電算化核算相比，國庫監(jiān)管工作顯得相對乏力。

（三）國庫人員數(shù)量不足、素質(zhì)有待于提高

目前普通支庫管轄范圍內(nèi)，國庫經(jīng)收處一般就有幾十個，多的超百個，而國庫工作人員很少，只能保證完成日常核算等服務工作，無法實施有效監(jiān)督管理，在一定的時間和空間上使監(jiān)管人員數(shù)量不足的矛盾比較突出；同時，作為監(jiān)管人員，對國庫內(nèi)部控制、資金安全、風險防范的要求更高，懂核算、財政、金融、稅務、調(diào)研幾乎成了國庫監(jiān)管人員的必備條件，當前部分人員遠遠沒有達到上述要求，使監(jiān)管權(quán)利行使不力。

（四）國庫監(jiān)管工作全面性不夠

隨著國庫業(yè)務范圍不斷擴大，國庫服務工作涉及到財政、國稅、地稅、國土資源、財監(jiān)辦、商業(yè)銀行等多個部門，國庫監(jiān)管范圍隨之也大大延伸，但由于各職能部門業(yè)務政策性強、牽扯面廣，因此使國庫監(jiān)管工作處于兩難，同時也使國庫秩序不能得到很好維護。

三、通過加強國庫監(jiān)管工作來促進提高國庫服務工作水平

在目前國庫核算工作走在監(jiān)管工作前面的情況下，必須切實加強國庫監(jiān)管工作，促進國庫監(jiān)管與服務工作的協(xié)調(diào)發(fā)展。要做到這一點，應當從以下幾個方面著手進行：

（一）轉(zhuǎn)變思想觀念，樹立整體意識

現(xiàn)實情況已經(jīng)證明：國庫核算和服務工作與監(jiān)管工作是不可分割的一個整體，片面強調(diào)核算和服務工作，就會制約監(jiān)管工作的發(fā)展；監(jiān)管工作的滯后反過來又會影響核算工作的進步。所以首先必須從轉(zhuǎn)變思想觀念入手，堅決克服國庫工作人員頭腦中現(xiàn)存的“重核算，輕監(jiān)管”的思想，樹立國庫工作的全局觀念，明確國庫核算與監(jiān)管是相互依存的關(guān)系，只有兩者共同發(fā)展才能使國庫工作全面進步。特別是國庫部門領(lǐng)導干部更要在思想上明確這一點。

（二）加強監(jiān)管法規(guī)的建設，從制度上為開展監(jiān)管工作創(chuàng)造條件

隨著金融財稅改革的不斷深入，國庫的各項法規(guī)也在不斷進行修訂。但是從內(nèi)容上看，有關(guān)國庫監(jiān)管的規(guī)定往往隱含在其他的法規(guī)之中，沒有一套專門的、系統(tǒng)的監(jiān)管法規(guī)，而且國庫監(jiān)管規(guī)定往往過于淺泛，對許多違規(guī)行為的界定不夠清楚，導致國庫監(jiān)管人員在實施監(jiān)管行為的時候難以把握，影響了國庫監(jiān)管工作的正常進行。所以，亟須出臺一部專門的國庫監(jiān)管法規(guī)，使國庫監(jiān)管人員在履行監(jiān)管職責時真正做到有理、有據(jù)、有效。

（三）拓寬工作范圍，加強外部監(jiān)管，促進監(jiān)管工作全面發(fā)展

從《人民銀行法》明確由人民銀行經(jīng)理國庫的角度看，當前國庫的監(jiān)管任務應當是一種內(nèi)外兼顧的全面監(jiān)管。但是由于國庫部門是人民銀行的一個內(nèi)設機構(gòu)，而人民銀行的監(jiān)管工作一般都是對金融機構(gòu)的行為進行監(jiān)管，導致國庫監(jiān)管工作也停留在這一層面上，圍繞國庫業(yè)務的范圍，國庫主要是監(jiān)督國庫資金是否及時入庫、準確核算，對財政機關(guān)和征收機關(guān)的監(jiān)管，沒有全面、有效的實施。根據(jù)國庫監(jiān)管工作全面發(fā)展的要求，應當擴大國庫監(jiān)管的范圍，切實加強對財政、稅務等部門撥款、退庫業(yè)務的監(jiān)管。

（四）用新技術(shù)手段建立有效的監(jiān)管機制，真正實現(xiàn)國庫服務和監(jiān)管工作同步發(fā)展

國庫會計核算系統(tǒng)目前已經(jīng)初具規(guī)模，從總庫到支庫的網(wǎng)絡已經(jīng)初步建立，需要做的工作是進一步加以完善，但是國庫監(jiān)管工作目前卻仍停留在手工工作的狀態(tài)。針對這種情況，應當在完善會計核算系統(tǒng)，做好國庫服務工作的同時，著手建立國庫監(jiān)管工作系統(tǒng)，主要是建立針對國庫外部監(jiān)管對象進行資料收集、整理、分析的模塊，為開展監(jiān)管活動提供可靠依據(jù)，在日常工作中利用該模塊實施國庫外部監(jiān)管，加強動態(tài)管理。

作者簡介：王敏（1959-），女，中國人民銀行大連市分行金州新區(qū)中心支行，經(jīng)濟師，研究方向：金融。

（責任編輯：李娜）