文/劉君莉 卓君琴

（太極集團(tuán)涪陵制藥廠 重慶）

一、掙值法的理論基礎(chǔ)

（一）掙值法概念。在工程項(xiàng)目管理過(guò)程中，為了及時(shí)地分析工程成本、進(jìn)度、質(zhì)量狀況，盡早地預(yù)測(cè)和發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目成本差異與進(jìn)度延誤情況，努力在情況變壞之前采取糾偏措施。有效地對(duì)工程進(jìn)度、成本、質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控，從整體上反映和評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)展情況，引入了項(xiàng)目管理中的項(xiàng)目進(jìn)展評(píng)價(jià)技術(shù)——掙值法。

掙值法評(píng)價(jià)技術(shù)是目前國(guó)際上通用的較成熟的項(xiàng)目監(jiān)控方法之一。掙值法的概念起源于美國(guó)，隨著掙值評(píng)價(jià)技術(shù)在應(yīng)用中不斷取得經(jīng)驗(yàn)，逐步顯示了它的有效性，目前，許多國(guó)家制定的工程項(xiàng)目管理的標(biāo)準(zhǔn)中都采用了這一原理作為項(xiàng)目控制的基本方法。

美國(guó)項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)（PMI）頒布的2000版項(xiàng)目管理知識(shí)體系（PMBOK）對(duì)掙值法所做的定義為：Earned Value Management，A technology used to measure and report project performance from initiation to closeout。根據(jù)我國(guó)項(xiàng)目管理理論體系和實(shí)際情況，筆者對(duì)掙值法做出如此定義：掙值法是以完成工作的預(yù)算費(fèi)用為基礎(chǔ)，通過(guò)三個(gè)基本值量化工程進(jìn)度、費(fèi)用，導(dǎo)出四個(gè)指標(biāo)全面衡量和反映工程進(jìn)展?fàn)顩r的項(xiàng)目管理方法。

（二）掙值法指標(biāo)體系。BCWS（Budgeted Costof Work Scheduled）計(jì)劃完成值，根據(jù)批準(zhǔn)的進(jìn)度和預(yù)算到某一時(shí)刻點(diǎn)應(yīng)當(dāng)完成的工作所需投入資金的累計(jì)值，可以理解為“計(jì)劃要完成多少工作量”。按我國(guó)的習(xí)慣，建設(shè)方一般將其稱為“計(jì)劃投資額”，承包商一般將其稱為“計(jì)劃完成產(chǎn)值”。

BCWP（Budgeted Cost of Work Performed）掙值，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，到某一時(shí)刻點(diǎn)已經(jīng)完成的工作所需投入資金的累計(jì)值，按照我國(guó)的習(xí)慣，在建設(shè)方的角度掙值可稱為“實(shí)現(xiàn)投資額”，在承包商的角度可稱為“獲得的工程價(jià)款”。

ACWP（Actual Cost of Work Performed）實(shí)際完成值，到某一時(shí)刻點(diǎn)已完成工作所實(shí)際花費(fèi)的總金額。按照我國(guó)的習(xí)慣，在建設(shè)方的角度可稱為“消耗投資額”，在承包商的角度可稱為“實(shí)際支出成本”。

從上述三個(gè)基本值還可以導(dǎo)出4個(gè)重要的指標(biāo)：

費(fèi)用差值CV（Cost Variance）。CV是某個(gè)日期檢查點(diǎn)上掙值BCWP與實(shí)際完成值A(chǔ)CWP之間的差值，即：CV=掙值BCWP-實(shí)際完成值A(chǔ)CWP。當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)，表示虧損，實(shí)際費(fèi)用超過(guò)預(yù)算費(fèi)用。當(dāng)CV為正值時(shí)，表示節(jié)余，實(shí)際費(fèi)用小于預(yù)算費(fèi)用。

進(jìn)度差值 SV（Schedule Variance）。SV 是某個(gè)日期檢查點(diǎn)上掙值BCWP與計(jì)劃完成值BCSW之間的差值，即：SV=掙值BCWP-計(jì)劃完成值BCWS。當(dāng)SV為負(fù)值時(shí)，表示進(jìn)度延誤；當(dāng)SV為正值時(shí)，表示進(jìn)度提前。

費(fèi)用績(jī)效指數(shù)CPI（Cost Performance Index）。CPI是指掙值與實(shí)際完成值的比值，即CPI=BCWP/ACWP。當(dāng) CPI＞1時(shí)，表示節(jié)余，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用；當(dāng)CPI＜1時(shí)，表示超支，即實(shí)際費(fèi)用高于預(yù)算費(fèi)用。

進(jìn)度績(jī)效指數(shù)SPI（Schedule Performed Index）。SPI是指掙值與計(jì)劃完成值的比值，即SPI＝BCWP/BCWS。當(dāng) SPI＞1 時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快；當(dāng)SPI＜1時(shí)，表示進(jìn)度延誤，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度拖后。

圖1中橫坐標(biāo)表示時(shí)間，即項(xiàng)目的進(jìn)度；縱坐標(biāo)表示費(fèi)用（可以是工程量、工時(shí)和貨幣金額）的累計(jì)。如圖所示的情況，CV<0，SV<0，表示項(xiàng)目運(yùn)行的效果不好，費(fèi)用超支，進(jìn)度拖延，應(yīng)該采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（圖1）

圖1 掙值評(píng)價(jià)曲線

二、掙值法在P6軟件中的運(yùn)用

要將掙值管理理論真正運(yùn)用到項(xiàng)目實(shí)踐中，必需借助于有效的計(jì)算機(jī)項(xiàng)目管理工具。P6軟件是當(dāng)前世界領(lǐng)先的企業(yè)級(jí)項(xiàng)目管理軟件，它以計(jì)劃—協(xié)同—跟蹤—控制—積累為主線，將項(xiàng)目管理理論演變?yōu)閷?shí)用管理技術(shù)。本文將借助P6軟件對(duì)掙值的實(shí)際應(yīng)用做深入的分析。

（一）P6軟件中各參數(shù)的計(jì)算及釋義。軟件中，各參數(shù)相互關(guān)系及計(jì)算方法見(jiàn)圖2。（圖2）在P6軟件中，掙值＝完成時(shí)預(yù)算BAC×執(zhí)行完成百分比。計(jì)劃完成值＝完成時(shí)預(yù)算BAC×計(jì)劃完成百分比。完成時(shí)預(yù)算BAC（Budgetat Completion）：估算的在項(xiàng)目完成時(shí)的總成本。實(shí)際完成值＝實(shí)際人工費(fèi)＋實(shí)際材料費(fèi)＋實(shí)際非人工費(fèi)＋實(shí)際其他費(fèi)用。

（二）案例運(yùn)用

1、基礎(chǔ)工程中用4天時(shí)間完成一項(xiàng)工作，工作預(yù)算為160，000元（人工、材料、機(jī)械費(fèi)用構(gòu)成），進(jìn)度計(jì)劃為每天完成計(jì)劃任務(wù)的25%。第二天結(jié)束時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際只完成工程量的40%?，F(xiàn)行計(jì)劃作業(yè)的實(shí)際成本投入如表1所示。（表 1）

圖2 各參數(shù)相互關(guān)系及計(jì)算方法

表1 計(jì)劃作業(yè)實(shí)際投入成本

表2 掙值分析表

2、將上面表格中的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和工期進(jìn)展情況反饋到P6軟件中，進(jìn)行掙值分析，分析數(shù)據(jù)如表2所示。（表2）表2中數(shù)據(jù)計(jì)算說(shuō)明：計(jì)劃完成值＝完成時(shí)預(yù)算BAC×計(jì)劃完成百分比＝完成時(shí)預(yù)算BAC×（當(dāng)前項(xiàng)目的數(shù)據(jù)日期－目標(biāo)項(xiàng)目作業(yè)的計(jì)劃開(kāi)始日期）/目標(biāo)項(xiàng)目作業(yè)的原定工期＝160000×2/4。掙值＝完成時(shí)預(yù)算BAC×執(zhí)行完成百分比＝完成時(shí)預(yù)算BAC×[（200+240）/（600+640）]（注：材料資源不參與數(shù)量百分比計(jì)算）。

從表2可以直觀地看出，進(jìn)度偏差、費(fèi)用偏差均為負(fù)值，說(shuō)明進(jìn)度滯后，成本超支；通過(guò)這些指標(biāo)可以迅速地查找原因，同時(shí)分析項(xiàng)目執(zhí)行狀況以及對(duì)項(xiàng)目成本發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，盡早地預(yù)測(cè)和發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目成本差異與進(jìn)度延誤情況，努力在情況變壞之前采取糾偏措施，進(jìn)行工作的調(diào)整和改進(jìn)，最后促成整體工程的順利完成。

三、結(jié)語(yǔ)

掙值法是項(xiàng)目管理的經(jīng)典技術(shù)和應(yīng)用工具之一，采用掙值法進(jìn)行進(jìn)度、質(zhì)量、成本的聯(lián)合管理，使項(xiàng)目管理工作目標(biāo)清晰、過(guò)程控制高效有序、成果客觀真實(shí)。掙值法避免了單一指標(biāo)反映工程進(jìn)展情況的弊端和不足，以三值基礎(chǔ)，全面反映進(jìn)度、成本、質(zhì)量的總體狀況，便于項(xiàng)目管理人員理解和掌握。

通過(guò)對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的定量分析可以看出，工程項(xiàng)目的成本控制是否較為理想，進(jìn)度控制是否存在問(wèn)題。這些指標(biāo)直觀地反映出各個(gè)時(shí)間段進(jìn)度、成本、質(zhì)量是否出現(xiàn)異常，從而可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、糾正偏差、確保項(xiàng)目的正常進(jìn)行。

P6軟件是當(dāng)前世界領(lǐng)先的企業(yè)級(jí)項(xiàng)目管理軟件。通過(guò)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集和整理，分析項(xiàng)目進(jìn)度狀況以及對(duì)項(xiàng)目成本發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，盡早地預(yù)測(cè)和發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目成本差異與進(jìn)度延誤情況，及時(shí)分析、采取對(duì)策與措施，真正實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)控制，實(shí)現(xiàn)進(jìn)度、成本、質(zhì)量的集成管理。

[1]王勇等譯.項(xiàng)目管理知識(shí)體系指南.北京：電子工業(yè)出版社，2009.

[2]張斌等譯.掙值項(xiàng)目管理.北京：電子工業(yè)出版社，2007.

[3]何豐.從 Primavera（P3e/c）學(xué)習(xí)項(xiàng)目管理.北京：中國(guó)建筑工業(yè)出版社，2007.

[4]齊國(guó)友.P3e/c工程項(xiàng)目管理應(yīng)用.北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2007.