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一、當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)基金管理存在的主要問(wèn)題

1.社會(huì)保險(xiǎn)體系完整性與基金管理分散性間的矛盾。

由于各地對(duì)基金缺乏統(tǒng)一有效的管理，首先各基金統(tǒng)籌級(jí)次不高，目前仍以縣為主體，自我平衡運(yùn)行，其次各項(xiàng)基金分處不同行政部門(mén)管理，除財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)基金預(yù)算執(zhí)行外，新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)由衛(wèi)生部門(mén)管理，其余保險(xiǎn)在人保部門(mén)內(nèi)又分為社保局、醫(yī)保局、農(nóng)保局、就業(yè)局等分別管理。地區(qū)界限和多部門(mén)分割，造成各自為政，影響社會(huì)保險(xiǎn)整體規(guī)劃、協(xié)調(diào)，分散管理也難以相互調(diào)劑和抵御風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法發(fā)揮基金規(guī)模效益和整體功能，機(jī)構(gòu)重疊還造成行政管理成本高、信息溝通效率低等弊端，重復(fù)參保和選擇性參保問(wèn)題無(wú)法根治。

2.社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制日趨社會(huì)化與基金管理高度行政化間的矛盾。

近年來(lái)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)向社會(huì)化轉(zhuǎn)變的步伐越來(lái)越快，理論上已基本覆蓋全社會(huì)需要保障的人，是一種全民的社會(huì)事業(yè)，因此只有在政府的組織、協(xié)調(diào)、宏觀控制下，依靠全社會(huì)共同努力才能辦好基金管理。但同時(shí)，目前基金管理體制仍維持單一的行政化管理體制，主要表現(xiàn)在社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象還存在按企業(yè)所有制與行業(yè)性質(zhì)、按城鄉(xiāng)居民戶籍性質(zhì)進(jìn)行人為分割。社會(huì)保險(xiǎn)管理名為政事分離，但主管社會(huì)保險(xiǎn)的行政部門(mén)既負(fù)責(zé)制定政策和規(guī)章制度，又負(fù)責(zé)實(shí)施、操作、經(jīng)辦，權(quán)力高度集中。單一行政化管理還表現(xiàn)在保險(xiǎn)對(duì)象只能被動(dòng)地執(zhí)行和接受，沒(méi)有便捷有效的渠道反映自身需求，了解基金管理狀況。

3.基金規(guī)模日益擴(kuò)大與基金管理手段落后間的矛盾。

目前基金管理手段仍比較落后，如基金預(yù)算編制較粗略，預(yù)算編制和執(zhí)行存在“兩張皮”的問(wèn)題；基金收入的征收仍依靠企業(yè)自行繳納，缺乏必要的征管手段；基金的使用“重?fù)芨遁p管理”現(xiàn)象仍較突出，重復(fù)領(lǐng)取保險(xiǎn)金和騙保問(wèn)題時(shí)有發(fā)生；基金結(jié)存效益低下，不能集中統(tǒng)一管理以及進(jìn)行有效的投資組合，只能簡(jiǎn)單存入地方商業(yè)銀行，社?；鹗找媛实陀谕浡?，呈現(xiàn)“隱形縮水”；基金監(jiān)督不到位，缺少對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)以及結(jié)余資金保值增值的有力的監(jiān)督，以維護(hù)資金運(yùn)營(yíng)的安全及規(guī)范。此外雖然主要的社?；鹨牙眯畔⑾到y(tǒng)進(jìn)行管理，但信息系統(tǒng)建設(shè)仍是低水平的，信息系統(tǒng)建設(shè)缺少前瞻性和統(tǒng)一規(guī)劃，信息數(shù)據(jù)冗余，缺乏對(duì)數(shù)據(jù)綜合利用。

二、建立省級(jí)統(tǒng)籌的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理體制的必要性和可能性

1.建立省級(jí)統(tǒng)籌的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理體制是法律賦予的責(zé)任。

社會(huì)保險(xiǎn)法已明確規(guī)定國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府要建立健全社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理制度，保障社會(huì)保險(xiǎn)基金安全、有效運(yùn)行，即已包含了省級(jí)政府對(duì)所屬地的社會(huì)保險(xiǎn)基金負(fù)有兜底責(zé)任的含義。因此在中央統(tǒng)一法律和政策規(guī)范下，在尚未建立全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌的情況下，省級(jí)政府負(fù)有整合社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)職責(zé)，按“全面服務(wù)、高效運(yùn)行、節(jié)約運(yùn)營(yíng)”的原則，依據(jù)本省當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)具體情況和發(fā)展趨勢(shì)，將全省各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌管理起來(lái)。

建立省級(jí)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理體制，還有利于依據(jù)“分稅制”的基本要求，將社會(huì)保障事權(quán)在地方政府間進(jìn)行科學(xué)劃分和合理負(fù)擔(dān)，將各級(jí)政府社會(huì)保障事權(quán)界定和安排明晰化、具體化和具有可操作性，平衡省級(jí)及省以下各級(jí)政府職責(zé)，調(diào)動(dòng)各級(jí)政府積極性，防止地方財(cái)政過(guò)度依賴(lài)上級(jí)財(cái)政，處于“半缺位”或“缺位”的不正常狀況。

2.省級(jí)財(cái)政已具有建立省級(jí)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理體制的能力和需要。

我國(guó)經(jīng)濟(jì)已保持較長(zhǎng)時(shí)間快速增長(zhǎng)，現(xiàn)行“分稅制”財(cái)政體制保證了省級(jí)財(cái)政具有較強(qiáng)的財(cái)政實(shí)力，省及省以上財(cái)政補(bǔ)助是社會(huì)保險(xiǎn)基金來(lái)源的重要組成部分，而隨著“直管縣”財(cái)政管理模式運(yùn)行，依托對(duì)社保基金預(yù)算編制和執(zhí)行情況的有效管理，以及國(guó)庫(kù)集中支付等先進(jìn)財(cái)政支付手段，省級(jí)財(cái)政已能較好解決跨行政層級(jí)和大區(qū)域范圍的基金收入集中和支付需求。

建立省級(jí)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理體制還能有效提高社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)效益，提高社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余保值增值能力，是政府在建立和維持社會(huì)保險(xiǎn)制度、提供社會(huì)保險(xiǎn)產(chǎn)品方面追求運(yùn)行投入成本最小化及預(yù)期收益最大化的需要，可以有效平衡宏觀調(diào)控方面與具體實(shí)際個(gè)體需求之間矛盾。

3.社會(huì)保障體系日益完備和社會(huì)老齡化的到來(lái)迫切需要建立省級(jí)統(tǒng)籌的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理體制。

社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳、使用和結(jié)存管理差異化、專(zhuān)業(yè)化管理需求日益顯現(xiàn)，而預(yù)計(jì)到“十二五”期末，我國(guó)老齡化率達(dá)將到15％左右，人口老齡化來(lái)勢(shì)迅猛，都對(duì)加快形成社會(huì)保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制提出了新的更高要求。如何使社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)專(zhuān)注于搞好社會(huì)化管理方面，如何提高基金征繳率和基金結(jié)存收益，如何制定籌資能力和支付管理的長(zhǎng)期規(guī)劃成為更加迫切的任務(wù)。

建立省級(jí)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理體制，可以更好地調(diào)配行政資源，可以在很大程度上避免地方性不公平現(xiàn)象的發(fā)生，可以更好地揭示以及保障社會(huì)保險(xiǎn)需求的財(cái)務(wù)測(cè)算和籌集資金的規(guī)劃，通過(guò)集中管理可以消除部分地方因基金赤字而產(chǎn)生的危機(jī)。

三、建立省級(jí)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理體制的設(shè)想

1.由省政府牽頭，市縣政府參與，包括人力資源和社會(huì)保障、衛(wèi)生、民政、財(cái)政、銀行、計(jì)劃與經(jīng)濟(jì)、保險(xiǎn)公司、工會(huì)、婦聯(lián)、審計(jì)等部門(mén)共同參加，設(shè)立省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)決策協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。

省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)決策協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)通過(guò)調(diào)研、材料分析和定期會(huì)議討論交流等方式，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)工作，研究和制定全省社會(huì)保險(xiǎn)的重大政策，審議全省社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)劃，批準(zhǔn)保險(xiǎn)基金保值增值戰(zhàn)略。決策協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)還有一項(xiàng)重要職責(zé)是配合省級(jí)人大部門(mén)推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)法制化進(jìn)程，監(jiān)督有關(guān)法規(guī)執(zhí)行情況。

2.明確各級(jí)社保部門(mén)職責(zé)分工，推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)管理的信息化、社會(huì)化。

省級(jí)社保部門(mén)除指導(dǎo)全省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理工作，制定相關(guān)制度和操作規(guī)程外，要迅速地完善以社會(huì)保障卡為基礎(chǔ)的社會(huì)保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，改變目前以險(xiǎn)種設(shè)計(jì)信息管理系統(tǒng)的理念，建立以受保人為中心，以社會(huì)保障卡為基礎(chǔ)的大社會(huì)保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)。信息管理系統(tǒng)可以反映出受保人參加的所有社會(huì)保險(xiǎn)的基本信息，以及個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)基金收入使用情況，同時(shí)還涵蓋保費(fèi)征繳管理信息和保險(xiǎn)待遇管理信息等子系統(tǒng)，推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的扁平化管理。省級(jí)社保部門(mén)要負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)的規(guī)劃、開(kāi)發(fā)，以及數(shù)據(jù)的集中維護(hù)管理和安全，還要建立與其他相關(guān)部門(mén)信息共享機(jī)制。

具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)的基層社保部門(mén)應(yīng)予充實(shí)經(jīng)辦能力，基層社保部門(mén)主要工作除進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)登記審核、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào)征繳，以及辦理社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系建立變更和支付保險(xiǎn)待遇審核等管理和操作外，還要整合社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦資源，推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)化管理服務(wù)體系的健全，擴(kuò)大保險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)象的范圍，此外對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基本信息的核實(shí)、整理、及時(shí)錄入也是基層社會(huì)保險(xiǎn)管理部門(mén)重要職責(zé)，并應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

3.建立省級(jí)集中統(tǒng)一管理的社會(huì)保險(xiǎn)資金管理平臺(tái)，節(jié)約資金使用成本，提高資金收入效益。

首先省級(jí)政府授權(quán)地稅部門(mén)負(fù)責(zé)征收由用人單位和職工共同繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金。利用稅務(wù)部門(mén)熟悉了解企業(yè)的特長(zhǎng)，由地稅部門(mén)負(fù)責(zé)征收，既可以減少企業(yè)通過(guò)少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)和進(jìn)行選擇性參保逃避保費(fèi)征繳的機(jī)會(huì)，又可以減輕社保部門(mén)征收負(fù)擔(dān)，也可以減少企業(yè)在政府部門(mén)間往來(lái)的時(shí)間和成本，提高征收效率。由地稅部門(mén)征收的保費(fèi)收入還可以利用現(xiàn)有的“稅庫(kù)銀”資金結(jié)算系統(tǒng)，直接將保費(fèi)收入繳入省級(jí)金庫(kù)，減少保費(fèi)收入滯留現(xiàn)象。

其次省級(jí)財(cái)政部門(mén)要樹(shù)立全省“一盤(pán)棋”思想，制定完善企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金等保險(xiǎn)基金的省級(jí)統(tǒng)籌預(yù)算管理辦法，加強(qiáng)對(duì)所屬預(yù)算單位和本系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行工作的督促和指導(dǎo)，對(duì)市縣財(cái)政配套補(bǔ)助資金由資金下?lián)茏優(yōu)榻Y(jié)算上解，并通過(guò)預(yù)算、國(guó)庫(kù)管理以及社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)資金預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控。在方便受保人前提下，省級(jí)財(cái)政部門(mén)積極探索利用國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)進(jìn)行保險(xiǎn)待遇支出，減少基金在支出過(guò)渡戶結(jié)余的現(xiàn)象。

最后在社會(huì)保險(xiǎn)基金省級(jí)統(tǒng)籌基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金滾存結(jié)余保值增值管理。由省財(cái)政和社保部門(mén)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金未來(lái)使用情況做出較為準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，在符合國(guó)家規(guī)定基礎(chǔ)上，經(jīng)省政府批準(zhǔn)，對(duì)暫時(shí)閑置資金進(jìn)行積極管理，如可爭(zhēng)取國(guó)務(wù)院支持，將社?；饾L存結(jié)余委托全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)投資運(yùn)營(yíng)，或者購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、金融債券，或者委托專(zhuān)業(yè)金融機(jī)構(gòu)參加銀行間資金市場(chǎng)交易等。

4.完善監(jiān)督考核機(jī)制，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行公開(kāi)、公正。

監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)行使對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金各項(xiàng)政策、法規(guī)的執(zhí)行情況，以及社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、運(yùn)營(yíng)和管理的監(jiān)督權(quán)，其中對(duì)省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)管理部門(mén)重點(diǎn)審計(jì)社會(huì)保險(xiǎn)政策制定與執(zhí)行的有效性，對(duì)地稅部門(mén)重點(diǎn)審計(jì)社會(huì)保險(xiǎn)基金征收的準(zhǔn)確性，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行重點(diǎn)審計(jì)真實(shí)性，對(duì)信息系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)重點(diǎn)審計(jì)安全性和適用性，對(duì)基層社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)則重點(diǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦的真實(shí)性、及時(shí)性、合規(guī)性，檢查推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)社會(huì)化工作效果情況。

監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)應(yīng)將審計(jì)情況詳細(xì)、及時(shí)交政府、人大審議，向社會(huì)公布，增加社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行透明度，接受公眾的監(jiān)督，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理部門(mén)不斷改進(jìn)工作，對(duì)挪用、濫用、擠占、浪費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金等不良現(xiàn)象，要予以曝光和追究。

（作者單位：江西省審計(jì)廳）