富 寧

（遼寧蒲石河抽水蓄能有限公司，遼寧 丹東 118216）

0 引言

“甲供材料”管理是業(yè)主 （甲方）和施工單位（乙方）在工程建設(shè)期間材料供應(yīng)和核算的一種管理方法。即，業(yè)主在施工招標(biāo)或與施工單位簽訂合同時(shí)，規(guī)定主要材料由甲方統(tǒng)一采購，材料價(jià)款按合同約定的價(jià)格結(jié)算，數(shù)量按甲方實(shí)際調(diào)撥的數(shù)量結(jié)算。材料的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)主承擔(dān)，材料的數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)由施工單位承擔(dān)。業(yè)主根據(jù)施工圖計(jì)算所需的材料量，列出材料供應(yīng)清單，施工單位根據(jù)工程進(jìn)度提前上報(bào)所需要的材料量，由業(yè)主統(tǒng)一采購并在結(jié)算時(shí)扣除該部分材料款。采用 “甲供材料”管理可統(tǒng)一進(jìn)貨渠道，降低采購成本，便于材料質(zhì)量控制。

由于抽水蓄能電站工程建設(shè)規(guī)模大，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，且技術(shù)要求高，其質(zhì)量和成本控制非常重要。因此，做好 “甲供材料”管理，對確保工程質(zhì)量、降低工程成本有積極的作用。

1 蒲石河蓄能電站“甲供材料”管理

1.1 成立清查整改組

2007年，上級公司跟蹤審計(jì)意見要求： “蒲石河電站應(yīng)梳理物資清單，制定切實(shí)可行的 ‘甲供材料’供應(yīng)方案，并加強(qiáng)用量審查，并及時(shí)對物資進(jìn)行供給”。蒲石河抽水蓄能有限公司 （以下簡稱 “公司”）領(lǐng)導(dǎo)高度重視工程物資的管理，為落實(shí)上級公司財(cái)務(wù)稽核建議和跟蹤審計(jì)意見，成立了由公司領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門和專業(yè)人員組成的 “甲供材料”清查整改組。對工程建設(shè)中出現(xiàn)的合同、領(lǐng)料單串號(hào)，預(yù)算量與領(lǐng)用量不符，核銷量與實(shí)際發(fā)生量不符，計(jì)劃材料型號(hào)、價(jià)格與市場實(shí)際材料型號(hào)、價(jià)格不符，庫存結(jié)余與賬面結(jié)余不符，材料核算不規(guī)范，材料價(jià)差計(jì)算不準(zhǔn)確，以及漏轉(zhuǎn)分項(xiàng)工程材料等問題進(jìn)行清查整改。

1.2 整改的實(shí)施

首先，結(jié)合蒲石河電站的機(jī)構(gòu)特點(diǎn)，制定了“遼寧蒲石河抽水蓄能電站工程 ‘甲供材料’管理程序”；其次，購買了物資管理軟件，進(jìn)行軟件培訓(xùn)，并根據(jù)公司要求的格式，修改物資管理軟件的入庫、出庫單和庫存明細(xì)賬程序。為了清查方便， “甲供材料”管理部門根據(jù)已發(fā)生的材料，按照材料采購品名、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格、實(shí)際用量等，利用計(jì)算機(jī)編制了材料入庫、出庫、結(jié)存核算程序，對已發(fā)生的材料逐筆登記，與供應(yīng)商、施工單位核對，盤點(diǎn)各單位倉庫，登記材料清單。統(tǒng)計(jì)資料內(nèi)容分別裝入物資管理軟件程序中，出庫單按照工程項(xiàng)目、施工單位、材料采購價(jià)格、合同價(jià)格等填寫，經(jīng)各施工單位確認(rèn)簽字。經(jīng)過3個(gè)月的梳理，完善了“甲供材料”管理程序，降低了工程建設(shè)投資。蒲石河抽水蓄能電站工程甲供材料管理程序見圖1。

圖1 甲供材料管理程序

2 “甲供材料”管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

2.1 明確 “甲供材料”管理的范圍

“甲供材料”管理的范圍是水電站各施工合同約定的統(tǒng)供材料，主要指水泥、鋼材、火工材料等。

2.2 設(shè)置 “甲供材料”管理程序

設(shè)置 “甲供材料”管理程序，是為了明確 “甲供材料”管理中業(yè)主與供應(yīng)商、施工單位核算的關(guān)系及 “甲供材料”消耗量的核銷辦法。其包括對施工單位 “甲供材料”需求計(jì)劃的編制與審批，對材料供貨商供貨計(jì)劃的下達(dá)、材料入庫及檢驗(yàn)、材料出庫及盤點(diǎn)，對施工單位和供貨商材料價(jià)款的結(jié)算等。

2.3 規(guī)范 “甲供材料”管理職責(zé)

（1）業(yè)主：①計(jì)劃合同部，依據(jù)工程部、機(jī)電部提供的材料設(shè)備采購計(jì)劃，與圖紙預(yù)算量進(jìn)行比較及總量控制；參與合同的招標(biāo)、評標(biāo)工作，從性價(jià)比方面提出意見，牽頭通過招標(biāo)或比價(jià)采購選定合格的供應(yīng)商并簽訂采購合同；依據(jù)物資部及材料供貨商提交的結(jié)算資料，及時(shí)對材料的預(yù)算量、供貨量、實(shí)際結(jié)算量進(jìn)行分析、匯總。②工程部、機(jī)電部，負(fù)責(zé)審定施工單位根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)劃編制的、經(jīng)監(jiān)理單位審核的材料需用計(jì)劃，并報(bào)主管物資的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)對 “甲供材料”質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督、檢查和驗(yàn)收，及時(shí)發(fā)現(xiàn)所供材料的質(zhì)量問題，隨時(shí)采取措施進(jìn)行處理和調(diào)整，確保工程質(zhì)量。③物資部，負(fù)責(zé)按 “甲供材料”管理程序，組織召開物資工作會(huì)議，負(fù)責(zé)工程建設(shè)所需物資的市場調(diào)查、征詢、價(jià)格 （單價(jià)）、運(yùn)輸、交接等管理工作；負(fù)責(zé)按設(shè)計(jì)和技術(shù)規(guī)范要求以及同期綜合材料采購計(jì)劃進(jìn)行匯總，結(jié)合現(xiàn)有庫存情況進(jìn)行集中采購；負(fù)責(zé)聯(lián)系組織供應(yīng)商按合同供貨；負(fù)責(zé)組織施工單位的庫管人員驗(yàn)收入庫 （經(jīng)批準(zhǔn)的變更中 “甲供材料”的報(bào)送、審批及采購與上同）；嚴(yán)格按合同規(guī)定的材料規(guī)格數(shù)量進(jìn)行發(fā)放；加強(qiáng)材料核算，定期清查盤點(diǎn)。依據(jù)施工單位和供貨商提供的結(jié)算資料，進(jìn)行分類、匯總、統(tǒng)計(jì)，及時(shí)將月度材料供應(yīng)情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，真實(shí)反映材料的采購、驗(yàn)收、發(fā)出、消耗和庫存情況。

（2）施工單位：①根據(jù)已審批的材料需求計(jì)劃填寫工程領(lǐng)料單，加蓋乙方公章和領(lǐng)料人名章方可提料，不得串號(hào)。②根據(jù)工程施工圖要求的材料用量和實(shí)際施工計(jì)劃，編制材料需求計(jì)劃。 “甲供材料”需求計(jì)劃一式三份報(bào)監(jiān)理單位，完成簽證后返回施工單位1份供備查，1份監(jiān)理單位備查，1份留存業(yè)主物資部，物資部將批準(zhǔn)后的材料需求計(jì)劃復(fù)印給工程部、機(jī)電部、計(jì)劃合同部。因工程進(jìn)度的變化需增加或減少月計(jì)劃內(nèi)的甲供材料用量時(shí)，須提前7天將追加或減少計(jì)劃報(bào)送監(jiān)理單位審核，并及時(shí)通知業(yè)主物資部。③負(fù)責(zé) “甲供材料”的簽收、卸車、檢驗(yàn)、保管，對進(jìn)場材料的品種、規(guī)格、數(shù)量的真實(shí)性和正確性負(fù)責(zé)。④嚴(yán)格按質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定進(jìn)行材料質(zhì)量管理。采用書面檢驗(yàn)、外觀檢驗(yàn)、理化檢驗(yàn)和無損檢驗(yàn)的方法，對進(jìn)場的材料質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督、檢查和驗(yàn)收，進(jìn)一步做好材料的事前質(zhì)量控制工作，從而保障工程建設(shè)質(zhì)量。⑤認(rèn)真做好 “甲供材料”的保管和盤點(diǎn)工作。如實(shí)申報(bào)材料消耗量。

（3）供應(yīng)商：①根據(jù)公司提交的材料計(jì)劃，按合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和供貨時(shí)間要求組織供貨。②選擇合適的貨物運(yùn)輸方法和工具，將貨物及時(shí)安全運(yùn)送至公司指定的工地倉庫。③在接到公司追加或減少計(jì)劃書面通知后，按修改后的計(jì)劃組織供貨。④及時(shí)準(zhǔn)確地提供所供材料真實(shí)的合格證、材質(zhì)化驗(yàn)單和質(zhì)量文件。⑤按照合同要求，及時(shí)地匯總和提供材料的送貨簽收票據(jù)和往來文件，作好材料的核定與結(jié)算。

（4）監(jiān)理單位：①做好現(xiàn)場管理工作，按照有關(guān)設(shè)計(jì)和技術(shù)規(guī)范要求，依據(jù)施工圖預(yù)算工程量或現(xiàn)場實(shí)際工程量及形象進(jìn)度，核實(shí)鋼筋用量、混凝土用量及配合比等。②審核施工單位提交的材料需求計(jì)劃。③監(jiān)督指導(dǎo)施工單位按技術(shù)規(guī)范的規(guī)定對材料進(jìn)行檢驗(yàn)和試驗(yàn)，并進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)及現(xiàn)場見證取樣送檢，確保投入本工程的材料質(zhì)量合格。④審核施工單位申報(bào)的材料消耗量。因工程進(jìn)度的變化需增加或減少月計(jì)劃內(nèi)的甲供材料用量時(shí)，應(yīng)在一天內(nèi)批復(fù)施工單位追加或減少計(jì)劃并報(bào)送公司。

2.4 重視 “甲供材料”的驗(yàn)收入庫及保管

進(jìn)入工程施工現(xiàn)場的材料應(yīng)有生產(chǎn)廠商的材質(zhì)證明 （包括廠名、品種、出廠日期、出廠編號(hào)、試驗(yàn)數(shù)據(jù)）、標(biāo)牌和出廠合格證。要求復(fù)檢的材料要有取樣送檢證明報(bào)告。新材料未經(jīng)試驗(yàn)鑒定，不得使用?，F(xiàn)場配制的材料，應(yīng)試配，使用前需認(rèn)證。

經(jīng)施工單位和監(jiān)理單位鑒定合格的材料方能驗(yàn)收入庫。施工單位負(fù)責(zé)核對材料的品名、規(guī)格、數(shù)量、包裝以及料牌、封記的完整性，并作比對記錄，辦理入庫手續(xù)，做到帳、卡、物相符：①入庫的材料應(yīng)按規(guī)格、型號(hào)、品種分區(qū)、劃片、圍欄堆放，并分別編號(hào)、標(biāo)識(shí)。②火工材料應(yīng)按照國家公安部門的要求專庫存放，專人負(fù)責(zé)保管，并制定嚴(yán)格的防火、防爆、防盜、防丟失措施。有防濕、防潮要求的材料，應(yīng)采取防濕防潮的措施，并作好標(biāo)識(shí)。③有保質(zhì)期的庫存材料應(yīng)定期檢查，防止過期，并作好標(biāo)識(shí)。④易損壞的材料應(yīng)保護(hù)好外包裝，防止損壞。⑤鋼材堆放，要求墊高30 cm。⑥水泥堆放要求庫房地面要高于室外地面20 cm以上，倉庫地面要鋪防水油氈。水泥堆放庫內(nèi)離墻距離不應(yīng)小于20 cm。

2.5 作好 “甲供材料”的領(lǐng)用 （出庫）管理

施工單位建立材料使用的領(lǐng)料和限額領(lǐng)料制度，對超限額的用料，用料前應(yīng)辦理手續(xù)，填寫領(lǐng)料單并注明超耗原因，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批。

領(lǐng)用出庫時(shí)，應(yīng)根據(jù)已審批的材料計(jì)劃填寫工程領(lǐng)料單，加蓋乙方公章和領(lǐng)料人名章方可提料，必須注明領(lǐng)用材料使用部位和工程名稱。

建立材料使用臺(tái)帳，做到帳、卡、物相符；制定材料使用監(jiān)督制度并嚴(yán)格執(zhí)行；材料保管員應(yīng)對材料的使用情況進(jìn)行檢查、跟蹤和監(jiān)督；建立監(jiān)督記錄，對發(fā)現(xiàn)和存在的問題應(yīng)及時(shí)分析、處理，制定周轉(zhuǎn)材料保管、使用制度。

2.6 不合格 “甲供材料”的處理

嚴(yán)禁不合格的材料進(jìn)入施工現(xiàn)場。

經(jīng)公司或監(jiān)理單位抽檢發(fā)現(xiàn)的有問題材料應(yīng)立即封存、隔離、標(biāo)識(shí)，嚴(yán)禁使用。經(jīng)監(jiān)理、技術(shù)管理部門和復(fù)檢不合格的材料，堅(jiān)決要求退貨，并由供貨商承擔(dān)由此造成的一切損失和后果。監(jiān)理單位一旦發(fā)現(xiàn)施工單位違約使用不合格材料，應(yīng)立即下令其停工，采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，并通報(bào)公司。對其責(zé)任人通報(bào)批評，并作嚴(yán)肅處理。由施工單位承擔(dān)由此造成的一切損失和后果。

2.7 “甲供材料”消耗量的申報(bào)和審批

（1）施工單位在按月 （年）申報(bào)工程完成量的同時(shí)申報(bào) “甲供材料”的消耗量。

（2）監(jiān)理單位在審核施工單位工程完成量的同時(shí)審核其上報(bào)的甲供材料消耗量，并在2天內(nèi)上報(bào)公司。

（3）業(yè)主依據(jù)施工圖預(yù)算工程量和現(xiàn)場實(shí)測工程量及工程進(jìn)度情況，結(jié)合合同、招投標(biāo)書、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要、工程變更簽證等資料，對比施工單位領(lǐng)用 “甲供材料”情況，按合同中的預(yù)算單價(jià)對 “甲供材料”進(jìn)行計(jì)算核實(shí)，確認(rèn)審批監(jiān)理單位審核的材料消耗量。

3 結(jié)語

“甲供材料”管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，貫穿于抽水蓄能電站工程建設(shè)的始終。作好 “甲供材料”管理，有利于調(diào)動(dòng)和發(fā)揮各方的責(zé)任心和積極性，有利于工程現(xiàn)場的施工管理和質(zhì)量控制，也是工程建設(shè)總體成本控制的必要手段。只有各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視，職能部門密切配合，齊抓共管，才能完善 “甲供材料”管理制度，提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果，確保工程質(zhì)量，有效地控制工程造價(jià)。