【摘 要】 文章簡(jiǎn)要闡述了財(cái)會(huì)工作如何促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展和財(cái)會(huì)工作創(chuàng)新改革問題，為加快企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展，創(chuàng)新財(cái)會(huì)工作思路和模式，針對(duì)企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程和經(jīng)驗(yàn)，提出了具體的實(shí)施策略，以服務(wù)企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理，提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作整體水平。
　　 【關(guān)鍵詞】 財(cái)會(huì)； 改革創(chuàng)新； 理財(cái)觀念
　　
　　 為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和集團(tuán)公司發(fā)展要求，提高焦煤集團(tuán)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)焦煤產(chǎn)業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展的目標(biāo)，公司依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《山西焦煤集團(tuán)有限責(zé)任公司資金管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，圍繞財(cái)會(huì)工作推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越科學(xué)發(fā)展，提出了以焦煤運(yùn)銷服務(wù)工作為基礎(chǔ)，以“合同管理、統(tǒng)一結(jié)算”為核心，以提高焦煤行業(yè)產(chǎn)運(yùn)銷集中度和經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，促進(jìn)焦煤全面經(jīng)銷工作的順利開展，實(shí)現(xiàn)提高資金的使用效益、實(shí)現(xiàn)公司利益最大化的工作方針。
　　
　　 一、發(fā)揮財(cái)會(huì)工作的管理核心作用，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展
　　 財(cái)會(huì)工作是企業(yè)管理的核心，是加快企業(yè)管理創(chuàng)新發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵，也是提高企業(yè)管理水平、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展、跨越發(fā)展的關(guān)鍵。首先，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、把握當(dāng)前，繼續(xù)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。其次，要注重基礎(chǔ)、加速轉(zhuǎn)型，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，全力加速財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，將業(yè)務(wù)管理型和戰(zhàn)略管理型相結(jié)合、管理控制型和決策支持型相結(jié)合、資金管理型和資源管理型相結(jié)合；加強(qiáng)投、融資管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，強(qiáng)化管理創(chuàng)新，努力促進(jìn)集團(tuán)公司轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展。
　　
　　 二、深化財(cái)會(huì)創(chuàng)新，推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展
　　 深化財(cái)會(huì)創(chuàng)新，促進(jìn)專業(yè)化整合和資本化運(yùn)作進(jìn)程；創(chuàng)新價(jià)值管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的提升；建立協(xié)同機(jī)制，促進(jìn)規(guī)范管理和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行。“十二五”期間，我集團(tuán)公司將繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，圍繞改革發(fā)展這一中心，促進(jìn)“十二五”經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要做好以下工作：一是夯實(shí)財(cái)會(huì)工作基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)規(guī)范管理，圍繞戰(zhàn)略抓落實(shí)，確保年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成；二是注重管理理念創(chuàng)新、管理模式創(chuàng)新、管理方法創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，強(qiáng)化資金管理，為集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障；三是抓好資金管理、收益管理、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量管理等，通過創(chuàng)新管理不斷提高公司經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量；四要深化財(cái)會(huì)體制改革，持續(xù)推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。
　　 三、創(chuàng)新財(cái)會(huì)工作思路，實(shí)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展
　　 通過成立集團(tuán)資金內(nèi)部管理中心等手段，創(chuàng)新工作模式。集團(tuán)公司資金管理中心依托網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金結(jié)算，開展公司內(nèi)部單位資金集中、劃撥等結(jié)算業(yè)務(wù)，利用資金管理軟件系統(tǒng)中的資金結(jié)算中心模塊對(duì)內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提供會(huì)計(jì)核算信息，實(shí)現(xiàn)銀企互聯(lián)。
　　 （一）資金管理中心的主要優(yōu)勢(shì)
　　 首先，內(nèi)部資金管理中心能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)集團(tuán)公司對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金運(yùn)作進(jìn)行有效監(jiān)管，從而保障企業(yè)集團(tuán)公司安全、合理、有效地運(yùn)用資金。其次，管理中心可以通過調(diào)劑企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)間的資金余缺，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)銀行借款的降低。站在企業(yè)集團(tuán)的角度，在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金監(jiān)管和提高企業(yè)資金使用效益方面，資金管理中心的作用是不容置疑的。
　　 （二）資金管理中心的主要任務(wù)
　　 集團(tuán)公司設(shè)立資金管理中心主要任務(wù)是辦理公司所屬各企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算，根據(jù)所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)所需周轉(zhuǎn)資金，核定資金使用額度等。其主要目的在于實(shí)現(xiàn)資金集中管理，提高資金使用效益，降低資金使用成本，提高資金收益。
　　 （三）資金管理中心的宗旨及職能
　　 1.資金管理中心宗旨：盤活存量資金，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金沉淀，降低資金成本，優(yōu)化公司融資結(jié)構(gòu)，更好地為公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展服務(wù)。
　　 2.資金管理中心職能：負(fù)責(zé)對(duì)公司所屬各企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算與管理；負(fù)責(zé)擬定資金使用計(jì)劃及存量資金的運(yùn)作方案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；負(fù)責(zé)構(gòu)建資金流信息監(jiān)控報(bào)告系統(tǒng)，監(jiān)控各企業(yè)資金使用方向；負(fù)責(zé)管理中心的會(huì)計(jì)核算和制度建設(shè)，同時(shí)向各企業(yè)提供規(guī)范、高效的服務(wù)，確保資金安全；統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)公司的資金需要；負(fù)責(zé)資金管理的其他職能。
　　 （四）資金管理中心的原則
　　 1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，努力做到內(nèi)部管理的科學(xué)性和嚴(yán)密性，建立高效、有序、規(guī)范的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制。
　　 2.管理中心資金日常調(diào)度和使用，應(yīng)在公司財(cái)務(wù)部授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施。
　　 3.企業(yè)歸集在資金管理中心的存款利率按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，企業(yè)若向資金管理中心借款，利息按借款金額計(jì)算支付。
　　 （五）賬戶管理及資金管理
　　 1.賬戶管理。集團(tuán)公司各所屬企業(yè)現(xiàn)有銀行基本賬戶一律變更為支出專用存款賬戶，其他保留賬戶變更為收入專用存款賬戶。各所屬企業(yè)遠(yuǎn)程登陸管理中心資金管理系統(tǒng)，可查詢、打印本單位內(nèi)部存款賬戶，填制收、付款申請(qǐng)單。除公司核準(zhǔn)的銀行賬戶外，各所屬單位不得擅自開立銀行賬戶。各單位收入賬戶不得發(fā)生坐支情況。
　　 2.資金管理。實(shí)時(shí)監(jiān)控和掌握體系內(nèi)資金流轉(zhuǎn)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)中出現(xiàn)的異常狀況，向集團(tuán)公司管理層上報(bào)并及時(shí)采取相關(guān)措施。（1）資金上劃，管理中心每個(gè)工作日，按約定時(shí)間上劃各所屬單位收入賬戶的資金；（2）資金撥付，按批準(zhǔn)的資金預(yù)算金額向各所屬單位支出賬戶撥付資金。
　　 3.業(yè)務(wù)辦理。各單位辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，不得簽發(fā)沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的結(jié)算憑證；資金管理中心不得以任何理由壓票，不得拒絕受理所屬單位正常業(yè)務(wù)。
　　 4.賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)要每月與資金管理中心進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)出現(xiàn)的錯(cuò)誤、未達(dá)賬項(xiàng)等問題及時(shí)通知資金管理中心，以便查找調(diào)整，以及做賬務(wù)處理。
　　 （六）內(nèi)部控制及基本規(guī)范
　　 1.資金管理中心對(duì)網(wǎng)上銀行和資金管理系統(tǒng)操作實(shí)行授權(quán)制度，嚴(yán)禁越權(quán)操作。
　　 2.資金管理中心在開戶銀行預(yù)留銀行印鑒，啟用管理中心業(yè)務(wù)專用章。業(yè)務(wù)專用章用于內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)受理和憑證簽發(fā)，內(nèi)部結(jié)算數(shù)據(jù)一律通過網(wǎng)上銀行傳輸，紙質(zhì)憑單須由各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)傳遞，結(jié)算憑單傳遞必須及時(shí)、準(zhǔn)確，手續(xù)齊全，要有相關(guān)交接記錄。
　　 3.資金管理中心辦理結(jié)算必須嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行分工，但同一筆業(yè)務(wù)記賬和復(fù)核不能兼崗，必須由兩個(gè)以上人員辦理，重要單證和印章必須分別保管。
　　 4.結(jié)算業(yè)務(wù)辦理。（1）各項(xiàng)業(yè)務(wù)須實(shí)時(shí)、及時(shí)、連續(xù)處理，結(jié)算業(yè)務(wù)必須經(jīng)過復(fù)核，包括由系統(tǒng)生成和下載的憑證及數(shù)據(jù)；（2）數(shù)據(jù)錄入（含網(wǎng)銀系統(tǒng)下載）必須根據(jù)合法的有效憑證辦理，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；（3）管理中心必須定期與開戶銀行及內(nèi)部開戶單位對(duì)賬，且不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
　　 5.結(jié)算憑證管理。結(jié)算憑證包括原始憑證和記賬憑證。（1）結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證主要包括：收款通知單、付款通知單、上劃通知單、下?lián)芡ㄖ獑巍?nèi)部計(jì)息單和內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬通知單；（2）記賬憑證統(tǒng)一使用資金管理系統(tǒng)生成的復(fù)式記賬憑證。
　　 6.空白憑證管理。管理中心建立重要的空白憑證領(lǐng)用、保管、登記制度，嚴(yán)禁空白憑證預(yù)先蓋章備用。
　　 7.資金管理中心存貸款利息計(jì)算和收付。對(duì)管理中心存貸款利息的計(jì)算種類、利率和計(jì)算出的金額須認(rèn)真復(fù)核，確保計(jì)算準(zhǔn)確。應(yīng)收、應(yīng)付各內(nèi)部單位的利息，一律通過網(wǎng)上銀行收付，并打印存貸款計(jì)息通知單；利息由資金管理系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，收付時(shí)間比照銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　 （七）資金結(jié)算
　　 資金結(jié)算包括：集中存款；正常撥款；內(nèi)部借款；內(nèi)部存借款利息收付；所屬企業(yè)與公司外部單位間往來結(jié)算；所屬企業(yè)間往來結(jié)算。
　　 （八）會(huì)計(jì)核算
　　 1.科目設(shè)置。資金管理中心增設(shè)內(nèi)部單位存款、內(nèi)部單位借款科目，均需按存借款類別分單位進(jìn)行明細(xì)核算。
　　 2.科目使用。資金管理中心存款用于核算各所屬企業(yè)在資金管理中心存款增減變化及其結(jié)余情況。
　　 3.報(bào)表編制。為滿足資金管理需要，資金管理中心應(yīng)通過資金管理系統(tǒng)按時(shí)編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資金報(bào)表。
　　 4.內(nèi)部單位會(huì)計(jì)核算
　　 （1）上劃資金核算。收入上劃時(shí)，資金管理中心根據(jù)銀行收款單做分錄：借：銀行存款—某某銀行；貸：內(nèi)部單位存款—某某所屬單位。
　　 內(nèi)部核算單位根據(jù)銀行付款單做分錄：借：銀行存款—內(nèi)部存款—資金管理中心；貸：銀行存款—某某銀行。
　　 （2）下?lián)苜Y金核算。管理中心下?lián)軆?nèi)部核算單位資金時(shí)，根據(jù)銀行付款單做分錄：借：內(nèi)部單位存款—某某所屬單位；貸：銀行存款—某某銀行。
　　 內(nèi)部核算單位收到管理中心下?lián)苜Y金時(shí)，根據(jù)銀行收款單做分錄：借：銀行存款—某某銀行；貸：銀行存款—內(nèi)部存款—資金管理中心。
　　 （3）利息核算—撥付利息時(shí)做分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出；貸：銀行存款—某某銀行。
　　 內(nèi)部核算單位根據(jù)管理中心出具的計(jì)息單和銀行收款憑證做分錄：借：銀行存款—某某銀行；貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入。
　　 2011年是實(shí)施“十二五”規(guī)劃的第一年，也是集團(tuán)公司以“四五”為目標(biāo)，推進(jìn)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展的起步之年。集團(tuán)公司在山西焦煤億噸級(jí)現(xiàn)代型國(guó)際化能源化工大集團(tuán)旗幟引領(lǐng)下，按照焦煤集團(tuán)“四項(xiàng)重點(diǎn)工作”，以安全發(fā)展為基礎(chǔ)，以轉(zhuǎn)型發(fā)展為突破，以跨越發(fā)展為追求，堅(jiān)持“兩化管理”，強(qiáng)化考核落實(shí)，與時(shí)俱進(jìn)并用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)公司財(cái)會(huì)管理工作，不斷創(chuàng)新財(cái)會(huì)管理模式，解放思想，扎實(shí)工作，全面邁入企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展新征程。
　　
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