【摘 要】 財(cái)務(wù)集約化管理給躉售縣供電企業(yè)提出新要求、帶來新問題。結(jié)合當(dāng)前實(shí)際工作中最棘手問題：SG186上線、供電所銀行賬戶取消，針對問題提出解決措施，對財(cái)務(wù)資產(chǎn)部如何進(jìn)行電費(fèi)回收閉環(huán)管理，簡便流程，提高效率，確保資金安全進(jìn)行淺議。
　　【關(guān)鍵詞】 資金管理； 上下聯(lián)動； 快捷高效； 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系
　　
　　一、引言
　　從“構(gòu)建一個(gè)體系” “統(tǒng)一五項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)”、“實(shí)現(xiàn)三項(xiàng)集中”為主線的財(cái)務(wù)集約化總體工作思路，到2012年底全面建成適應(yīng)農(nóng)電企業(yè)科學(xué)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理體系的工作目標(biāo)，國網(wǎng)公司管理日趨精益化，我們需要進(jìn)一步夯實(shí)基礎(chǔ)、堵塞漏洞、強(qiáng)化管理、優(yōu)化服務(wù)，著力提升財(cái)務(wù)管理水平。
　　財(cái)務(wù)集約化管理給我們提出新要求、帶來新問題，需要我們結(jié)合實(shí)際工作不斷創(chuàng)新。如何做好財(cái)務(wù)管理工作不僅是密密麻麻的“時(shí)間表”，更是不可懈怠的“軍令狀”。SG186①上線、銀行賬戶集中管理等一系列資金管理措施的改革，如何快捷高效提高新形勢下的資金管理模式成為躉售縣供電企業(yè)亟待解決的問題。
　　
　　二、對于SG186上線資金管理設(shè)想
　　根據(jù)河北省及衡水市電力公司文件精神，要加強(qiáng)企業(yè)資金的調(diào)度，提高使用效率，回避資金風(fēng)險(xiǎn)，控制企業(yè)現(xiàn)金流量。銀行賬戶必須由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)一開設(shè)和管理。公司財(cái)務(wù)部是銀行賬戶歸口管理部門，負(fù)責(zé)銀行賬戶的開立、變更、撤銷、使用，并經(jīng)省公司批準(zhǔn)。
　　（一）與財(cái)務(wù)軟件公司合作開發(fā)財(cái)務(wù)管理軟件新模塊
　　2010年5月份躉售縣供電企業(yè)積極響應(yīng)省、市公司號召，按照賬戶清理標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行“一行一戶”電費(fèi)戶不超過4個(gè)的原則，把供電所的賬戶全部撤銷，供電所電費(fèi)專責(zé)把每天收到的電費(fèi)統(tǒng)一交至公司電費(fèi)專戶。結(jié)合故城縣電力公司情況，14個(gè)供電所的銀行賬由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)一記賬、對賬，假設(shè)每個(gè)供電所每天上交銀行兩筆，一天增加公司財(cái)務(wù)銀行賬28筆，況且供電所收取支票上交銀行筆數(shù)無法估算，遇到集中收費(fèi)期每天電費(fèi)回單上百張且大多數(shù)供電所距離縣城較遠(yuǎn)，最遠(yuǎn)的供電所距離縣城70多里，送達(dá)電費(fèi)回單不及時(shí)成為一大問題，影響財(cái)務(wù)及時(shí)記賬、對賬。賬戶集中管理給財(cái)務(wù)人員增加如此大的工作量，財(cái)務(wù)人員每天積極與供電所核對，督促上交電費(fèi)回單，每日編制現(xiàn)金收支結(jié)存表，每月編制銀行往來調(diào)節(jié)表。財(cái)務(wù)人員埋頭苦干在辦公桌，日復(fù)一日枯燥地重復(fù)著簡單的業(yè)務(wù)。
　　面對如此繁重的工作量，如何簡化工作程序，提高工作效率成為首要思考問題。采用化整為零的想法，是否把電費(fèi)銀行回單制證、粘貼工作分解到供電所？通過與遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)軟件的工程師商討，研發(fā)一套與財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)軟件給各供電所安裝。該軟件給供電所記賬員一個(gè)制證、打印的權(quán)限。各供電所配備一名記賬員經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，把自己供電所每天上交銀行的電費(fèi)回單通過財(cái)務(wù)軟件填制“銀行收款”記賬憑證，并且每天與SG186系統(tǒng)核對金額，打印、粘貼、保存，月底上交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。這樣一來不但減輕財(cái)務(wù)人員工作量而且解決電費(fèi)銀行回單入賬不及時(shí)、回單丟失的問題，月底結(jié)賬也不會因?yàn)榇呃U銀行回單耗費(fèi)時(shí)間，大大提高了工作效率。
　　上下聯(lián)動換來明顯的效益，月底結(jié)賬，銀行賬準(zhǔn)確無誤，電費(fèi)及時(shí)、足額上交，資金滯留率大幅降低，資金歸集率有效提高，資金流轉(zhuǎn)率明顯提高。企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流“匯流成河”，承載企業(yè)發(fā)展之舟破浪前行?！翱唷睋Q來“樂”，這是給財(cái)務(wù)人員最大的回報(bào)。
　?。ǘ┻\(yùn)用財(cái)務(wù)軟件對賬，使對賬工作駛?cè)肟燔嚨?br/>　　面對每月幾千筆的銀行對賬業(yè)務(wù)，手工對賬即使加班也要一個(gè)星期的時(shí)間。以前因?yàn)閼T性使我們產(chǎn)生惰性，習(xí)慣性的沿用老會計(jì)的做法，唉聲嘆氣抱怨工作多。其實(shí)有時(shí)我們稍微開動腦筋就會解決所謂的困難，我們積極運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件開啟財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)對賬功能。每月運(yùn)用銀行網(wǎng)銀導(dǎo)出Excel銀行對賬單，設(shè)定對賬格式，點(diǎn)擊本單位的對賬數(shù)據(jù)后，便可以進(jìn)行對賬處理，在對賬過程中若出現(xiàn)未對上的業(yè)務(wù)，可通過手工對賬來實(shí)現(xiàn)。采用軟件對賬業(yè)務(wù)把繁重的業(yè)務(wù)量化簡為幾秒或幾分鐘，可節(jié)約對賬時(shí)間6天/月。有未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查找，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，減少資金沉淀，提高企業(yè)管理效益、經(jīng)濟(jì)效益。節(jié)約下來的時(shí)間財(cái)務(wù)人員可以把精力投入到更細(xì)致、更全面的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)。又化解一個(gè)問題！大膽的嘗試，緊鎖的眉頭舒展了，換來會計(jì)臉上輕松的微笑，在工作中找到快樂。你會發(fā)現(xiàn)每解決一個(gè)問題，內(nèi)心會有無比的暢快和成功的喜悅！
　　
　　三、加強(qiáng)資金管理安全措施，嚴(yán)把稽核關(guān)
　　（一）從細(xì)微處著手，牢固樹立安全線
　　根據(jù)國家財(cái)政部《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和基本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部會計(jì)控制制度，并組織實(shí)施。建立《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系》，形成文件，進(jìn)行實(shí)施和保持，以規(guī)范企業(yè)的會計(jì)行為，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和對經(jīng)濟(jì)活動全過程的控制與監(jiān)督，提高防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，維護(hù)、提高全局的經(jīng)濟(jì)秩序和經(jīng)濟(jì)效益。堅(jiān)持“精簡、精干、高效”的原則，切實(shí)做到事事有人管、人人有專責(zé)、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查、業(yè)績有獎懲，保證各項(xiàng)會計(jì)工作有序進(jìn)行，是確保資金安全的有效保證。
　　針對內(nèi)控管理多措并舉，從細(xì)微處著手，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與營銷部派專人不定期抽查某月某天SG186系統(tǒng)收取電費(fèi)金額與銀行核對、與供電所收費(fèi)員核實(shí)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找原因，明確責(zé)任，責(zé)任落實(shí)到人，及時(shí)整改，不要亡羊補(bǔ)牢，確保資金安全。
　?。ǘ┚媲缶?，嚴(yán)把稽核關(guān)
　　財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任制定年度稽核計(jì)劃進(jìn)行常規(guī)性、定期性財(cái)務(wù)稽核。日常稽核是對會計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)會計(jì)資料，以及對會計(jì)崗位設(shè)置、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、檔案管理等的審核，促進(jìn)日常財(cái)務(wù)工作的真實(shí)、合法、合規(guī)。
　　根據(jù)本單位規(guī)章制度及稽核計(jì)劃，開展本單位的日?；耍瑢Ρ締挝蝗粘：怂氵M(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。進(jìn)一步強(qiáng)化單位會計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，正確評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營成果，保障全局經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
　　
　　四、分析結(jié)論
　　整套流程全公司上下聯(lián)動，全方位開展記賬、對賬環(huán)節(jié)，全面完成電費(fèi)回收閉環(huán)管理。理順了營銷部、供電所、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部之間的關(guān)系。營銷部設(shè)專人查詢財(cái)務(wù)軟件的銀收明細(xì)賬，及時(shí)核對收費(fèi)人員上交情況，實(shí)現(xiàn)了銀行賬戶資金與SG186系統(tǒng)的對接。
　　通過全員互動、任務(wù)分解，可節(jié)約公司財(cái)務(wù)人員催繳銀行回單電話費(fèi)200多元/月，節(jié)約供電所人員來回跑的時(shí)間420人次/月，通過供電所“銀行收款”記賬憑證計(jì)算，可以減輕公司財(cái)務(wù)人員最低制證1 298次/月。
　　資金管理是一項(xiàng)常抓不懈的工作，非一朝一夕所能完成，亦不能一蹴而就。通過上述觀點(diǎn)顯而易見，如何做好資金管理，沒有特別深奧、高深莫測的理論，只要我們有一個(gè)明晰的工作思路，心中有流程，加上領(lǐng)導(dǎo)的支持，善思力行，什么問題都會迎刃而解。在實(shí)際工作中要嚴(yán)格按照上級要求加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理水平再上一個(gè)臺階。
　　
　　【參考文獻(xiàn)】
　?。?］ 衡水供電公司代管農(nóng)電企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)施方案［S］.
　　［2］ 衡水供電公司資金流量管理辦法［S］.
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　?。?］ 財(cái)政部.財(cái)會［2001］41號.內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）［S］.2001.