王珂珂

2010年8月10日，保監(jiān)會頒布了《保險公司內部控制基本準則》，并于2011年1月1日開始實施，這是保監(jiān)會深入貫徹落實科學發(fā)展觀、強化監(jiān)管、切實防范風險、促進保險業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的一項重要舉措。 同時，這項準則的出臺必將掀起保險業(yè)內部控制研究的新一輪浪潮，但是，由于我國保險業(yè)起步較晚，內部控制還處于初級階段，存在很多根深蒂固的缺陷，下面就以新華人壽泰州事件為例，分析目前我國保險公司內部控制存在的主要問題。

一、 新華人壽泰州事件背景介紹

2010年7月23日，有媒體曝出保監(jiān)會通報新華人壽3.5億元詐騙案，在業(yè)內激起軒然大波。這起被業(yè)界稱為“中國保險行業(yè)最大的非法集資案”，將新華人壽推到了風口浪尖。據悉，新華人壽江蘇泰州中心支公司副總經理王付榮利用職務之便，在6年多時間內，通過私自印制假保險憑證非法集資、截留挪用保費和退保資金等方式，詐騙、挪用和侵占保險資金約3.5億元，涉及客戶數千人，新華人壽總支公司共28位高管被問責。

知情人士透露，王付榮在泰州中支先后任團險業(yè)務部經理、副總經理，他利用職務之便，以“個單團做”的方式拼湊團體保單，向被保險人出具保險憑證收取保費，但并不入賬，從而截留保費，直接打入其個人賬戶或其所控制企業(yè)賬戶。此外，王還冒充投保人身份申請退保金，挪作他用。

二、 由新華人壽泰州事件引發(fā)的我國保險公司內部控制存在問題的分析

（一）公司治理結構及組織結構不合理

健全有效的公司治理結構是保險公司內部控制有效性的重要保證。我國大部分保險公司包括新華人壽，都是按行政區(qū)域設置，形成金字塔型的組織結構，實行多級管理，對內部控制的敏感度較低，并且各職能部門存在職責交叉，分工不明確，以至于總公司對分支機構不能夠有效的控制，內部控制也因此存在交叉重疊與盲點。并且我國保險公司還沒有建立起符合當代保險業(yè)發(fā)展的合理有效的公司法人治理結構，與之相適應的自我約束和自我發(fā)展機制也需要進一步的完善。

（二）缺乏內部控制文化，內部控制意識薄弱

只有董事會、高級管理層和各級工作人員共同努力，才能切實有效地實行保險公司的內部控制。目前，我國保險公司還沒有形成真正的內控文化，特別是分支機構的工作人員對內部控制和風險管理的具體內容和作用并不十分的了解。甚至有的分支機構負責人為了能夠達成短期內的任務，重視業(yè)務發(fā)展，完全無視內部控制以及風險，甚至有時候把業(yè)務發(fā)展與內部控制對立起來，極其缺乏風險防范意識。新華泰州事件中，新華泰州中支的數名員工均參與了王付榮的非法集資和挪用保費活動，這其中既有內勤，也有外勤；既有財務部負責人，也有技術崗位員工，一個非法集資、挪用保費的組織已經形成。王付榮作為一個只有高中文化的地方高官，一手遮天，不僅自身缺乏內控敏感性，而且?guī)缀跤绊懥斯镜母鱾€要害部門對內控的無視，通過這個事件可以看出，新華人壽泰州中支的員工內部控制觀念十分薄弱，人員素質較低，內部控制制度難以有效實施。

（三）沒有充分發(fā)揮內部審計部門的再監(jiān)督作用

作為保險公司的職能監(jiān)督部門，內部審計部門由于權威性、獨立性不足，受公司利益的影響和領導的制約，其查處的問題易“大事化小，小事化了”。做不到嚴厲懲處違反內控制度的行為，從而也使員工缺乏貫徹實施內部控制的壓力和動力，經常發(fā)生違規(guī)違紀案件，造成了內控制度的失效。讓我們來看一下新華人壽泰州事件中的涉案人員，包括泰州中支11人，新華人壽總公司7位管理層成員和2位部門經理，新華人壽江蘇省分公司3位高管和4位部門總經理，并且此案件作案時間長達6年，在6年里，新華人壽的內部審計部門真的未能有任何察覺嗎？還是早已察覺，但是迫于管理高層的壓力未能有效遏制和披露呢？如果是第一個原因，那么新華人壽內部審計部門的職業(yè)勝任能力非常值得質疑；如果是第二個原因，那么內部審計部門的權威性和獨立性又何在呢？

（四）對內部控制系統的監(jiān)控力度還有待于進一步加強

保險公司內部審計不足，對內部控制的檢查頻率和深度不能與保險公司的風險程度相適應，在一定程度上影響了內部控制的效力。國有壽險公司的內部檢查多為運動式的專項檢查，“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”，帶有濃厚的行政色彩，缺乏系統、動態(tài)、連續(xù)的內部監(jiān)控，屢查屢犯的頑癥無法根治。保監(jiān)會在新華泰州事件中采取了公正嚴明的態(tài)度，及時地進行了披露，這種做法對其他保險公司從業(yè)人員敲響了警鐘，但是由此也可以看出，我們國家的保險公司內部控制監(jiān)管還停留在事后處理的階段，不能夠通過有效的監(jiān)管將風險扼殺在搖籃里。

綜上所述，我國保險公司的內部控制目前還很不完善，存在的問題也很多，隨著保險業(yè)的飛速發(fā)展，內部控制的重要性將越發(fā)凸顯，因此，提高對內部控制在保險風險防范及維護整個金融體系安全的重要性的認識，進而加速保險公司內部控制建設的進程是當前保險行業(yè)的當務之急。

（作者單位：河南財經學院）