龐清輝

“我對(duì)自己一個(gè)月、一年、一生要交多少稅，并沒什么清晰的概念?！蓖醭?，一個(gè)已過而立之年的北京普通白領(lǐng)，2003年畢業(yè)于南京一所知名大學(xué)。工作7年，婚齡2年，小孩計(jì)劃中，有房（北京西南三環(huán)，有貸款），國產(chǎn)車一輛。

2010年12月2日，財(cái)政部稅政司綜合處處長(zhǎng)周傳華公開表示，“十二五”期間，將穩(wěn)步推進(jìn)房產(chǎn)稅改革，而車船稅法草案征求意見也于11月30日正式結(jié)束。按照草案，1.6升以上至2.0升（含）的稅額為660元至960元，4.0升以上的稅額為3600元至5400元。

房產(chǎn)稅，車船稅，讓稅負(fù)問題立馬成為王朝身邊朋友喝酒吃飯時(shí)必聊的話題。

雖然王朝從來不清楚自己生活中跟稅打了多少交道，但在房產(chǎn)稅山雨欲來之際，王朝的納稅人意識(shí)被刺激起來了。他打算好好算算自己日常生活中究竟有多少收入變成了稅負(fù)，自己又享受到了哪些納稅人的權(quán)利。

“一看工資條

我就強(qiáng)烈地感覺到自己是個(gè)納稅人。”

王朝算得最清楚的一筆稅，是自己工資條上的稅額：1025元。在王朝的印象中，他最開始感知到的稅，就是工資中扣掉的稅。

王朝大學(xué)里學(xué)的是旅游管理專業(yè)，2003年畢業(yè)卻陰差陽錯(cuò)進(jìn)入了北京海淀一家國內(nèi)知名的英語培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。當(dāng)時(shí)，試用期工資是每月800元，結(jié)束后工資1500元，那個(gè)時(shí)候的個(gè)稅起征點(diǎn)還是1600元，“不用交稅，但也基本上是那種高基尼系數(shù)的貧困人群?！被叵肫鹉莻€(gè)時(shí)候，王朝說自己就是當(dāng)年的蟻?zhàn)濉?/p>

2007年12月29日，十屆全國人大常委會(huì)第三十一次會(huì)議通過了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。同樣是在這一年，王朝抱著一個(gè)大紙盒，從市場(chǎng)營(yíng)銷處升職到了網(wǎng)絡(luò)課堂營(yíng)銷的小組負(fù)責(zé)人。

王朝的收入也漲到了每月萬元，基本工資4000元，績(jī)效工資5000元，伙食補(bǔ)助1000元，學(xué)歷職稱、交通、通訊補(bǔ)貼300左右?！懊總€(gè)月發(fā)工資時(shí)都會(huì)交1000元左右的稅吧，稅這個(gè)東西啊，就是我心里一根小肉刺：平時(shí)沒什么感覺，一到發(fā)工資的時(shí)候看看那筆賬就覺得疼了，就強(qiáng)烈地感覺自己是個(gè)納稅人了?！?/p>

王朝知道西方有句名言：人一生中，永遠(yuǎn)無法避免的兩件事就是死亡和納稅。尤其是在正規(guī)的單位工作，稅都是單位直接代繳代扣的?！盎始Z國稅，總是不可避免的，習(xí)慣了也就沒太在意，交稅的明細(xì)我也沒有關(guān)注過，你關(guān)注了也不能像菜市場(chǎng)買菜一樣討價(jià)還價(jià)?！?/p>

雖然王朝可以一口說出他繳納的個(gè)稅，但他并不熟悉它的計(jì)算方法。直到要接受《中國新聞周刊》的采訪，他才了解到，個(gè)稅的數(shù)據(jù)是按照目前實(shí)行的個(gè)稅累進(jìn)稅率計(jì)算出來的：起征點(diǎn)為2000元，超過2000元到2500元的部分稅率為5%，超過2500至4000元的部分稅率為10%，超過4000元至7000元的部分稅率為15%。

同樣，王朝的太太每個(gè)月的工資是6750元，工資性補(bǔ)貼500元，也需要交個(gè)人所得稅452.50元。眾所周知的是，中國個(gè)人繳納所得稅的稅基是個(gè)人而不是家庭，以2000元個(gè)稅起點(diǎn)來算，實(shí)際上一個(gè)家庭會(huì)出現(xiàn)二人或三人以上的“重復(fù)納稅”行為。

“中國個(gè)人所得稅的稅收總量，并不是平均或合理地分?jǐn)偟礁鱾€(gè)納稅群體身上的，中國實(shí)際上只有2000萬夾心階層人在交個(gè)人所得稅。”中國社科院社會(huì)政策研究中心秘書長(zhǎng)唐鈞接受《中國新聞周刊》記者采訪時(shí)曾表示。

2010年8月23日，全國人大常委會(huì)聽取預(yù)算工作委員會(huì)報(bào)告時(shí)，預(yù)工委建議，精簡(jiǎn)歸并某些性質(zhì)相似、功能相似或重復(fù)征收的稅種，適當(dāng)提高居民生活費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)?！捌鋵?shí)，哪怕多交點(diǎn)稅，哪怕工作更辛苦一些，我也想獲得更高的收入。”這是王朝的心聲，他自己也覺得奇怪，他和很多朋友都覺得稅高，但是比起冀望個(gè)稅少交來，大多數(shù)人都更希望能漲點(diǎn)工資。

稅，無處不在

王朝之前以為個(gè)人所得稅是他唯一需要交的稅，其實(shí)了解以后他才知道，情況并不是這樣。

中國目前的稅種主要以流轉(zhuǎn)稅為主。所謂流轉(zhuǎn)稅，就是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等，它們都是在商品流通環(huán)節(jié)征收的稅種，也就是說，每個(gè)納稅人其實(shí)已經(jīng)通過購買商品和服務(wù)交了稅。

王朝了解這些“不知不覺”的稅，是從他太太常用的化妝品開始的。他一直很難理解那些瓶瓶罐罐怎么就能價(jià)值成百上千塊錢。上個(gè)月是太太的生日，他買了一條項(xiàng)鏈和一套化妝品，項(xiàng)鏈價(jià)格為1800元，這中間包含了180元的消費(fèi)稅，近1000元的化妝品，竟然包含了400多元的消費(fèi)稅。

原來如果用100元買化妝品，要交稅款除14.53元的增值稅外，還包含25.64元的消費(fèi)稅和4.02元的城建稅；就像如果你花100元買衣服，其中包含14.53元的增值稅和1.45元的城建稅一樣。

“這對(duì)女人來說太恐怖了，以我老婆計(jì)算，每年花在化妝品上的費(fèi)用大概是6000左右，那么要交：（6000/100）×（14.53+25.64+4.02）=1270，二十年就是25428元！衣服就更不用算了，是化妝品的好幾倍?！庇纱耍醭瘜?duì)稅產(chǎn)生了很大的興趣，王朝開始查閱資料，并且愛上了每天“算稅”。

早晨起床上班，王朝花3.5元買了一塊面包，花1.5元買了一袋牛奶，他算了一下，要繳納的增值稅是5×17%=0.85元。再拿生活中做飯必不可少的食鹽來說，1袋鹽價(jià)格為2元，其中就包含大約0.29元的增值稅和大約0.03元的城建稅。而每瓶3元的啤酒包含大約0.44元的增值稅、0.12元的消費(fèi)稅和0.06元的城建稅。王朝雖然不抽煙，但是他知道，一包8元的煙，那么其中大約4.70元是向國家繳的消費(fèi)稅、增值稅和城建稅。而最近媒體報(bào)道，國稅總局正在制訂新的煙草稅調(diào)整方案，2011年將實(shí)現(xiàn)煙草“稅價(jià)聯(lián)動(dòng)”，將稅率增加反映在零售價(jià)上。

此外，如果王朝和太太不想做飯，去餐館吃飯，最后結(jié)賬時(shí)不論付多付少，所付餐費(fèi)的5.5%都是營(yíng)業(yè)稅及城建稅。如果去理發(fā)店理發(fā)，同樣所付費(fèi)用的5.5%是營(yíng)業(yè)稅及城建稅。

王朝的老婆愛彈鋼琴，他們剛?cè)ゴ髣≡郝犃艘粓?chǎng)鋼琴演奏會(huì)，票價(jià)為960元，中間包含48元營(yíng)業(yè)稅。而每周看一次電影，票價(jià)為35元，包含10元營(yíng)業(yè)稅，和同事“K歌”，600元里包含的營(yíng)業(yè)稅約為120元。

讓他最意外的還有，他的手機(jī)費(fèi)如果是每分鐘0.30元，其中約有1分錢是營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)，王朝每月的手機(jī)費(fèi)大概是300元，那么其中約10元是繳的稅。“還有如果在銀行有存款，取得了利息，不論利息有多少，都需要繳納20%的利息稅，哪怕只有5分錢的利息，也要交1分錢的稅?！痹谒阃耆粘Ｉ钏P(guān)系到的“稅”之后，王朝大吃一驚，他沒有料到還有這么多的稅種，賺錢要交稅，花錢要交稅，“原來稅無處不在??！”

中國人民大學(xué)財(cái)政金融系系主任、中國稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)安體富向《中國新聞周刊》介紹，在西方，如美國，個(gè)人所得稅占的比重很大，大概45%，而中國個(gè)人所得稅實(shí)際在整個(gè)稅收里還占不到總額的7%，中國的大部分稅收收入來源于流轉(zhuǎn)稅?！霸谥袊@些流轉(zhuǎn)稅占的比重很高，它是通過把商品價(jià)格賣得貴一點(diǎn)轉(zhuǎn)嫁出去的。也就是說，真正體現(xiàn)的稅負(fù)，是與商品流通相關(guān)的，最終體現(xiàn)在消費(fèi)層面，這種稅說不清楚每個(gè)人交了多少?！?安體富告訴《中國新聞周刊》記者。而在美國，每一筆消費(fèi)中的稅金，都明明白白地打印出來，并由納稅人支付，使得每個(gè)人支付的稅額透明度極高。

安體富認(rèn)為，中國以流轉(zhuǎn)稅為主的稅收體制，其主要承擔(dān)者是勞苦大眾，從調(diào)節(jié)收入分配來說，流轉(zhuǎn)稅不是縮小了收入差距，而是有可能擴(kuò)大了差距。

房車“重頭稅”

還有兩件東西，讓王朝更加敏銳地感覺到了稅的“氣場(chǎng)”，那就是他一畢業(yè)就夢(mèng)想著的房和車。

2008年10月，王朝結(jié)婚了，在經(jīng)過無數(shù)次的心理斗爭(zhēng)之后，王朝在西南三環(huán)狠心買了一套房。其實(shí)在2005年，王朝和家人曾在河北老家3000元/平方米買過120平方米的房子一套。一直在北京發(fā)展，老家房子空著，看好現(xiàn)在這個(gè)房子后，王朝把老家的房子賣了，不到60萬。當(dāng)時(shí)北京這個(gè)房子價(jià)格處在小低谷，是16000元/平方米，王朝想買的兩居室都賣光了，咬了咬牙，王朝首付100多萬，貸款100萬，買了個(gè)三居室。

“買房子的首付= 老家賣房+父母資助+股票清倉?！蓖醭f他熱愛北京這座城市，房子過完戶，那天晚上坐在出租車?yán)?，他覺得那天夜里的北京燈光特別璀璨，眼睛不由自主地就濕潤(rùn)了。

王朝記得，購房款中除了1%的中介費(fèi)、按平米計(jì)算的測(cè)繪費(fèi)和公共維修基金等費(fèi)用外，交了契稅、印花稅、營(yíng)業(yè)稅等10多萬的稅。但是，這套房子中到底含有多少稅款？全國人大代表、重慶市政協(xié)副主席陳萬志曾表示，目前涉及房地產(chǎn)的稅種有12項(xiàng)之多，涉及房地產(chǎn)的收費(fèi)多達(dá)50項(xiàng)，兩者共計(jì)62項(xiàng)。根據(jù)中國土地勘測(cè)規(guī)劃院發(fā)布的地價(jià)監(jiān)測(cè)結(jié)果，中國29個(gè)重點(diǎn)城市的地價(jià)房?jī)r(jià)比均值為31.8%。這約30%的地價(jià)，以及開發(fā)商繳納的約13%的營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、所得稅等，最終都由購房者承擔(dān)。

買房到底交了多少稅，王朝還是沒算出來。但最近，他在關(guān)心關(guān)于房子的另一個(gè)稅：房產(chǎn)稅。如果房產(chǎn)稅真的能降房?jī)r(jià)，王朝還是很支持，可是他擔(dān)心的是，房產(chǎn)稅如何征收？

新華社1月4日披露，目前，中央和地方對(duì)于房地產(chǎn)稅征收的目標(biāo)尚未取得一致。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局兩部委的主要意見是，整合現(xiàn)行房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅為新稅種——房地產(chǎn)稅。但目前在重慶和上海對(duì)居民自住房屋征稅的方案，是改造現(xiàn)有的房產(chǎn)稅，將征稅范圍擴(kuò)大到居民自住房屋。這一方案無需開設(shè)新稅種，只需修改現(xiàn)行《房產(chǎn)稅暫行條例》即可。

各地界定“二套房”的標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，王朝曾經(jīng)在老家有過一套房，賣房的時(shí)候并未正式過戶，北京這個(gè)房子如果算是二套房，按二套房征稅的話，自己豈不還是要為這套房子繼續(xù)交稅？雖然并不明確房產(chǎn)稅的具體規(guī)定，但一想到未來的達(dá)摩克利斯之劍高懸頭頂，王朝心里直發(fā)緊。

房和車，王朝稱它們是男人的大玩具。買了房，2010年初，王朝和家人商量買了一輛國產(chǎn)車，1.8升排量，10萬多一點(diǎn)。買車的時(shí)候王朝先到專設(shè)的稅務(wù)窗口交了車輛購置稅，然后才能辦理車輛牌照等手續(xù)?！败囕v購置稅和車船使用稅交了差不多1萬元。”再后來，王朝才知道，自己的車還交了14530元的增值稅、差不多3000元的消費(fèi)稅和1800元的城建稅。也就是說，車價(jià)的近20%是稅款。

而根據(jù)征求完意見的《中華人民共和國車船稅法（草案）》，車船稅馬上上調(diào)。王朝算過，按照新的車船稅法草案，1.6升排量以上的車主所承擔(dān)的車稅增加了0.5倍～9倍。小排量車年繳稅360元，最大排量車年繳稅將達(dá)到5400元?！拔业能嚞F(xiàn)在一年是480元，到時(shí)候無非再多交一兩百塊錢，說實(shí)話對(duì)生活質(zhì)量不會(huì)有什么影響，買得起大排量車的肯定也不會(huì)受那幾千塊錢的影響，就是心里不舒服唄?！?/p>

除了車船稅，算稅算上癮的王朝還算了每天用汽油的稅。“北京的93號(hào)汽油如果按每升為6.90元計(jì)算，其中包含0.99元的增值稅、0.28元的消費(fèi)稅和0.13元的城建稅。三者占油價(jià)的20%。我每月的汽油開支是400元，其中80元是稅款?！?/p>

“我交稅，你給我提供什么公共服務(wù)？”

快七年了，王朝的工資從1500漲到了近萬元，但對(duì)自己和家人未來的社會(huì)生活保障，他還是覺得很吃力。

曾經(jīng)拿3000元工資時(shí)，王朝覺得，“即便有個(gè)稅，它固然是負(fù)擔(dān)，但是減少或免除個(gè)稅其實(shí)并不能給我的生活帶來多大的改善?！背似疵q工資，王朝最怕的是每月的“巨額房貸”、怕年邁的父母生病，還有將來他們計(jì)劃中的小孩上學(xué)的問題。“就算把個(gè)稅全免了，也無助于緩解這些方面的消費(fèi)負(fù)擔(dān)，這些方面不想消費(fèi)都不行。”在王朝心里這些才是最大的負(fù)擔(dān)，孩子還沒生出來，他就開始擔(dān)心孩子幼兒園入托的問題了。

就在今年，王朝在某部委工作的一位同班同學(xué)古清，跑了半年多，找了好多關(guān)系，孩子的幼兒園才搞定。雖然備受王朝的羨慕，但古清在接受《中國新聞周刊》采訪時(shí)，卻表示了他的擔(dān)憂，“我們六十歲時(shí)，肯定享受不到現(xiàn)在這些老干部的待遇，養(yǎng)老醫(yī)療等未來會(huì)有很大的變化。”

在古清看來，公務(wù)員最大的福利就是能分到房子。2009年，他本人就在六里橋分了一套57平方米的房子。“一個(gè)質(zhì)檢總局的公務(wù)員朋友等了五六年也還沒有房子，有很多人再等幾年也沒有，也要自己買，可是公務(wù)員的工資也不會(huì)因?yàn)榍趭^而增加?！苯衲?，三歲的兒子上幼兒園，身為公務(wù)員的古清也交了很多贊助費(fèi)。

王朝告訴記者，他身邊很多人對(duì)未來的社會(huì)保障是否安全都感到很有壓力。王朝英語培訓(xùn)的對(duì)象有很多是外國人，與這些老外相比，王朝越發(fā)覺得不安。來自加拿大的Paul沒有任何遲疑，稱加拿大的稅負(fù)也很高，“但是，稅收政府給了他們安全感，這個(gè)安全感來自政府對(duì)教育、醫(yī)療、養(yǎng)老和失業(yè)方面的保障?！蓖醭f。

除了類似王朝這樣的中產(chǎn)有這樣的不安全感，一些中小企業(yè)的老板也有類似的感受。溫州女企業(yè)主劉萍接受《中國新聞周刊》采訪時(shí)，正在從溫州飛往北京的飛機(jī)上，她只感覺機(jī)票漲了點(diǎn)。不僅有大排量的車，劉萍在北京也有幾套房，她認(rèn)為，“無論是房產(chǎn)稅還是車船稅征收，那點(diǎn)錢對(duì)生活沒有大的影響?！?/p>

對(duì)自己的未來，劉萍從來沒指望社會(huì)保障來提供安全感，劉萍從來不懂也不關(guān)心收入分配改革、社會(huì)保障完善等話題。但是近年來，她和身邊的企業(yè)主“開始擔(dān)心的是貧富分化”。劉萍知道很多外地在溫州工廠里打工的工人的艱辛和生活窘迫，“很多老板怕的是他們有一天是否會(huì)綁架自己的孩子?！?/p>

清華大學(xué)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中心主任蔡繼明教授提供的數(shù)據(jù)顯示，2009年全國財(cái)政收入約6.85萬億元，醫(yī)療、教育、社保就業(yè)三項(xiàng)支出占比僅14.9%。而在美國，同樣這三項(xiàng)上的開支已相當(dāng)于聯(lián)邦政府總開支的61%。

“稅負(fù)高不一定意味著重，稅負(fù)低也不見得輕。稅負(fù)輕重與否，更多的與納稅人的主觀感受有直接關(guān)系，即納稅人繳納的稅收是否能為公眾提供相應(yīng)的配套公共服務(wù)。我們國家的稅負(fù)肯定沒有歐洲那么高，但我們政府提供的公共服務(wù)不足。”安體富告訴《中國新聞周刊》，這就是為什么政府總覺得宏觀稅負(fù)低，而普通民眾又總是感受稅負(fù)不低的矛盾所在。★