賈薪昌 （中石油新疆油田分公司風城油田作業(yè)區(qū)，新疆 克拉瑪依 834014）

油田企業(yè)資金管理存在的問題及應對措施

賈薪昌 （中石油新疆油田分公司風城油田作業(yè)區(qū)，新疆 克拉瑪依 834014）

針對目前油田企業(yè)存在的資金管理問題，提出了應對措施：強化企業(yè)資金管理意識；明確投資目標責任制，抓好決策管理；加強國有資產管理，使閑置資產合理流動，提高資金使用效益；深化目標成本管理，強化內部控制；建立企業(yè)資金管理約束機制；實施多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整。

油田企業(yè)；財務管理；資金管理；項目；投資

財務管理的核心是資金管理，如何保證油田企業(yè)的 “血液”——資金流動暢通無阻，防止出現(xiàn) “淤血”和 “貧血”，是油田企業(yè)資金管理的第一要務。油田企業(yè)只有強化資金管理，才能提高資金使用效益和防止資金流失，從而促進油田企業(yè)的生產和經營的可持續(xù)發(fā)展。目前，油田企業(yè)普遍存在一些資金管理問題，需要在財務管理中不斷加以解決和改進。

1 油田企業(yè)資金管理中存在的問題

1.1 缺乏現(xiàn)代企業(yè)所具有的資金管理意識

一是缺乏資金的時間價值觀念。在企業(yè)資金的籌集、運用、分配上缺乏科學性，沒有把資金的時間價值引入財務管理。現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關鍵，由于缺乏對現(xiàn)金流量的認識，致使一些油田企業(yè)一味地追求產量和產值，對一些高成本的原油開發(fā)項目長期進行不合理的風險投入，甚至是負債經營，導致資金投入很多，效益卻不盡人意，從而加劇了企業(yè)資金困難。

二是缺乏資金的合理性、計劃性使用。在企業(yè)資金分配上比例失衡，把過多的錢用于油田長期項目，致使企業(yè)流動資金不足，運轉艱難，財務風險陡增。此外，企業(yè)流動資金內部各項目之間分配不合理，致使企業(yè)資金使用效率低下。由于資金占用結構不合理，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，增加了企業(yè)的財務風險和經營風險。還有，企業(yè)缺乏有效的資金使用機制，企業(yè)生產經營的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接較差，也使企業(yè)資金使用效率低下。

1.2 長期投資和短期投資的關系沒有處理好

雖然油田企業(yè)一般對長期資金的投資和籌集十分重視，但在投資管理和控制上，仍沿襲著較為粗放的經營方式，資金投入項目很多，效益卻不盡人意，致使企業(yè)資金周轉困難。另外，對企業(yè)短期資金的運作普遍缺乏深層次的控制和分析，既沒有及時制定資金營運的持有政策和融資政策，也沒有制定相應的考核目標，企業(yè)短期投資管理較為混亂，致使企業(yè)資金運營效率低下。

1.3 企業(yè)國有資產利用率偏低

油田企業(yè)在國有資產管理過程中，普遍偏重于實物管理和靜態(tài)管理；在重視資產實物形態(tài)的同時，忽視了資產的價值形態(tài)，致使一些積壓閑置資產 （如一些大型鉆采設備）難以合理流動，存量資產難以盤活，降低了企業(yè)國有資產的利用率。在承包制的經營方式下，承包制自身的短期行為和承包指標的剛性約束，促使承包者采用超載、越時和減少維修費用手段過度使用油田企業(yè)的國有固定資產，從固定資產的加速損耗中獲取額外利潤，這在客觀上侵蝕了企業(yè)國有資產的使用價值，縮短了固定資產的使用壽命，使企業(yè)國有固定資產在使用價值的耗損中難以實現(xiàn)保值增值。

1.4 企業(yè)資金內部控制流于形式

雖然關于企業(yè)資金控制的內部會計控制規(guī)范已經出臺，但目前一些油田企業(yè)只停留在書本上的學習和消化階段，并沒有根據(jù)新規(guī)范來對照檢查自身工作中存在的問題。一些下屬單位的生產人員只管生產操作，不過問原材料的浪費和節(jié)約；銷售人員只管推銷產品，不過問銷售款的收回；財務部門只管記賬、算賬，不監(jiān)督各項資金的使用是否符合財經制度。從而導致企業(yè)資金管理上的混亂，加速了企業(yè)資金緊缺或浪費。

2 加強油田企業(yè)資金管理的措施

2.1 強化企業(yè)資金管理意識

一是增強資金的時間價值觀念。油田企業(yè)應充分利用資金需要量和資金使用收益，積極開展必要的資金預測技術研究，把握好時機，抓住好機遇，充分運用資金供求時間差與價格差，產生資金再分配效益；利用資金信貸關系，產生資金使用效益，運用資金時間價值這一客觀尺度，按照經濟上的可行性要求，選擇最優(yōu)方案，提升資金的價值增量，加速企業(yè)資金周轉，提高資金使用效益。

二是注重企業(yè)國有資產增值，講究生財聚財。油田企業(yè)是高投入、高風險和高利潤的大型企業(yè)，追求利潤目標和整體經濟效益是油田企業(yè)資金運作的根本目的。油田企業(yè)的資金管理要圍繞這一目的，把生產成本同原油產量結合起來考察，防止只增產不增收現(xiàn)象的發(fā)生，注重企業(yè)國有資產增值，講究生財聚財。

三是強化企業(yè)資金投資管理。資金投資是油田企業(yè)從有關渠道取得的資金投入到內部或外部油田開發(fā)項目以謀取收益的行為。在投資前必須充分考慮資金的時間價值、風險價值，深入細致研究項目投資決策，分析項目投資機會；對投資項目進行可行性研究，編制投資計劃，選擇最佳投資方案，同時對項目經濟效益做出評價。避免出現(xiàn)高投入、高消耗、高成本、低效益現(xiàn)象發(fā)生，及時清算收回投資收益，杜絕投資損失和資金浪費。

四是加強企業(yè)資金結算管理，加速資金周轉。為了加快資金回籠，提高資金利用率，油田企業(yè)應從應收款入手，聯(lián)合銷售部門、財務部門成立清欠小組，跟蹤分析，及時考核每一筆應收賬款的回收情況。對應收賬款，企業(yè)財務要建立永久性負責制，誰經手的項目款要由誰催收，做到資金當年回籠。無論誰經手的業(yè)務發(fā)生壞賬，都要追究相關負責人的責任。

2.2 明確投資目標責任制，抓好決策管理

油田企業(yè)動輒就是巨額投資項目，可見投資決策正確與否至關重要。因此，企業(yè)要形成科學的決策制度，明確投資目標責任制，增強決策者的責任心和風險意識，堅決遏制表面上集體決策、集體負責但最后誰都不負責的現(xiàn)象。同時，企業(yè)要調整投資結構，由偏重擴大開發(fā)規(guī)模的總量投資，向注重結構調整和提高原油開采效益轉變。對那些需要大量資金和較高成本代價才能拿到的原油產能和產量，要適當削減，并堅決關掉那些無效井。

2.3 加強國有資產管理，使閑置資產合理流動，提高資金使用效益

油田企業(yè)的投入高，國有資產規(guī)模大，這就要求資金的貨幣形態(tài)具有再生功能，資金的實物形態(tài)具備流動功能。油田企業(yè)國有資產存量蘊藏著相當大的生產力潛力，因此要定期進行財產清查工作，把閑置和低效資產通過各種方式進行租賃經營。油田企業(yè)通過實行資產租賃，逐步建立統(tǒng)一開放的租賃市場，使資產在租賃經營中進入良性循環(huán)，產生效益。對哪些在生產經營活動中長期不能發(fā)揮作用的閑置資產，在資產保值的前提下，可經過資產評估進行競價拍賣。也可以把閑置的資產進行嫁接，即把油田企業(yè)閑置的廠房、設備和勞動力，以入股或與投資方合資經營。

2.4 深化目標成本管理，強化內部控制

目前，油田企業(yè)普遍存在消耗高、浪費嚴重的現(xiàn)象，成本節(jié)支潛力較大。要減少生產過程中的流動資金占用，必須深化和完善企業(yè)目標成本管理，加強企業(yè)內部控制，努力搞好內部挖潛，對各項施工項目成本中工、料、費的消耗標準進行精心測算和動態(tài)控制，嚴格制定工作流程和規(guī)范工作標準，并與考核指標緊密掛鉤，嚴格獎懲制度。

2.5 建立企業(yè)資金管理約束機制

一是優(yōu)化資金約束機制，抓好資金結構管理。針對資金使用的輕重緩急，將營運資金區(qū)分為生產經營資金和非生產經營資金。生產經營資金是保證企業(yè)正常生產的必須資金，按照各個生產單位年度、月度計劃，這部分資金必須滿足供給，不得擠占或挪用。非生產經營資金是跟生產經營相對聯(lián)系不太緊密的資金，對這部分資金，企業(yè)要本著寧可少花、不可多花的原則，力求壓縮總額開支。

二是建立資金循環(huán)機制，狠抓資金流程管理。為保證資金滿負荷、高效益運營，發(fā)揮結算中心的蓄水池功能，調節(jié)資金余缺，油田企業(yè)要重點支持成員單位生產所需資金。企業(yè)內部調劑使用的資金，一律實行有償制，?？顚Ｓ谩?/p>

三是建立資金補償積累機制，強化資金后續(xù)管理。油田企業(yè)要對所屬單位實行折舊基金和管理費用部分上交的方式，積累基金；對下屬困難單位適當給予扶持，重點支持其進行技術改造和產品升級換代。

四是建立應收賬款臺賬管理制度及債權催收制度。企業(yè)要落實專人負責對債權債務賬戶進行管理，對外部重大債權、經常性債權要建立監(jiān)控臺賬，詳細記錄掛賬原因、掛賬時間、對方單位基本情況，并進行實時動態(tài)管理。

2.6 實施多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整

一是要積極開展企業(yè)資金內部審計，健全企業(yè)資金內部審計監(jiān)督制度，把監(jiān)督關口前移，強化事前預防和事中控制，保證油田企業(yè)各項資金收付都在嚴格的程序下進行。

二是以財務資金管理為中心，推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡技術的應用。結合油田企業(yè)實際，積極引進、開發(fā)運用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)資金預算、結算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化，使油田企業(yè)財務管理工作邁上新臺階。

［編輯］ 蘇開科

TE-92

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1000-9752（2011）03-0159-02

2010-02-22

賈薪昌 （1969-），男，2002年西安石油學院畢業(yè)，會計師，現(xiàn)主要從事油田企業(yè)財務工作。