王 亮，董亞蓮

（馬鞍山市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)，安徽 馬鞍山 243011）

合同能源管理是指節(jié)能服務(wù)公司與用能單位以契約形式約定節(jié)能目標(biāo)，節(jié)能服務(wù)公司提供必要的服務(wù)，用能單位以節(jié)能效益支付節(jié)能服務(wù)公司投入及其合理利潤(rùn)的一種新型商業(yè)運(yùn)作模式。合同能源管理的實(shí)質(zhì)是以減少的能源消費(fèi)來支付節(jié)能項(xiàng)目全部成本。對(duì)用能單位來說，不需要投資就能夠完成節(jié)能改造，風(fēng)險(xiǎn)低；對(duì)節(jié)能服務(wù)公司來說，可以從最終節(jié)約的能源費(fèi)用中分享到較高的利潤(rùn)，獲得豐厚的回報(bào)?？梢?，這是一種能源用戶、節(jié)能服務(wù)公司和社會(huì)三方共贏的理想模式。然而，這種先進(jìn)的管理模式在我國的發(fā)展較為緩慢，實(shí)際運(yùn)作中屢遭“市場(chǎng)失靈”的尷尬，亟需政府助推。

1 政府對(duì)用能單位的推動(dòng)作用

不少企業(yè)單位的節(jié)能理念存在偏差，認(rèn)為就省了那么一點(diǎn)水電費(fèi)，而且省下的錢還要與合同能源服務(wù)企業(yè)分成，不值得做。有些大型能源類壟斷企業(yè)，盡管節(jié)能潛力很大，但對(duì)能源費(fèi)用多支出些“無所謂”。當(dāng)“不花錢的節(jié)能”遭遇“不差錢的主”，合同能源服務(wù)企業(yè)自然很難拓展市場(chǎng)。

在國有大型企業(yè)中，由于節(jié)能改造初期投資大，成本回收所需時(shí)間較長(zhǎng)，有些企業(yè)不愿意開展節(jié)能工作。在居民小區(qū)，有的物業(yè)主管認(rèn)為，反正電費(fèi)是住戶承擔(dān)的，改造了自己沒什么實(shí)惠，不如維持現(xiàn)狀。

當(dāng)前，節(jié)能服務(wù)公司良莠不齊、能耗標(biāo)準(zhǔn)不明、計(jì)量系統(tǒng)不齊，也使處在發(fā)展中的合同能源服務(wù)企業(yè)和想開展節(jié)能改造的企業(yè)單位都存有擔(dān)心、戒心和煩心。比如：有些醫(yī)院在節(jié)能改造時(shí)本打算采用合同能源管理，但面對(duì)大量涌來的廣告和推銷，醫(yī)院方面對(duì)眾多種類的節(jié)能技術(shù)的可靠度、適用性無從把握，只能無奈的拒絕。

政府可以采取如下政策措施，調(diào)動(dòng)用能單位開展合同能源管理的積極性。

（1）率先垂范，以身作則推進(jìn)合同能源管理。各級(jí)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體等公共機(jī)構(gòu)，要帶頭采用合同能源管理開展節(jié)能工作。公共機(jī)構(gòu)，尤其是政府的行為，往往成為社會(huì)的風(fēng)向標(biāo)，具有較強(qiáng)的導(dǎo)向作用。公共機(jī)構(gòu)帶頭推行合同能源管理，將對(duì)其他用能單位產(chǎn)生極大的示范和促進(jìn)作用。

（2）結(jié)合淘汰落后產(chǎn)能工作的開展，推行合同能源管理。淘汰落后產(chǎn)能工作的開展具有強(qiáng)制性。在這一過程中，對(duì)用能單位必須進(jìn)行淘汰或?qū)嵤└脑斓穆浜笊a(chǎn)能力，推行合同能源管理，以零投資實(shí)施設(shè)備更新或改造，必將增強(qiáng)用能單位更新改造的積極性。在這方面，政府可以積極作為，搭建信息交流平臺(tái)，做好節(jié)能服務(wù)公司和用能單位的對(duì)接工作。

（3）加大對(duì)合同能源管理項(xiàng)目的資金扶持力度。當(dāng)前對(duì)合同能源管理項(xiàng)目的扶持政策，主要針對(duì)節(jié)能服務(wù)公司,但政府也可以在節(jié)能減排專項(xiàng)資金中拿出一定份額，對(duì)實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的用能單位，按項(xiàng)目節(jié)能量進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以提高其積極性。

2 政府對(duì)節(jié)能服務(wù)公司的推動(dòng)作用

節(jié)能服務(wù)公司在開展業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)了一系列障礙。

首先是融資困難。由于合同能源管理是由節(jié)能服務(wù)企業(yè)事先投資，項(xiàng)目建成后再與客戶分享節(jié)能效益，資金需求量大，回收周期長(zhǎng)，給節(jié)能服務(wù)企業(yè)帶來不小的資金壓力。銀行還沒有與合同能源管理這一模式相配套的貸款品種以及合同能源管理仍存在一定風(fēng)險(xiǎn)等原因，導(dǎo)致節(jié)能服務(wù)公司很難通過銀行等金融機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目融資。

來自科技部的一份報(bào)告顯示，我國的節(jié)能服務(wù)公司有92%面臨融資困難的問題，如果能夠順暢融資的話，至少有50%以上的節(jié)能服務(wù)公司發(fā)展速度會(huì)提高1倍。

其次是受現(xiàn)行稅收制度的制約。我國現(xiàn)行稅收制度把節(jié)能服務(wù)合同看成設(shè)備購銷合同。稅務(wù)部門把節(jié)能服務(wù)費(fèi)視同一般節(jié)能設(shè)備銷售商的加價(jià)，納入增值稅的規(guī)范，也就是說，把本應(yīng)該是適用稅率為5%的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的部分變成了17%的增值稅。

在節(jié)能服務(wù)公司為客戶實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目后，還只剛剛開始分享節(jié)能效益（剛開始回收投資）時(shí)，就被認(rèn)定應(yīng)立即按合同全額上繳企業(yè)所得稅。節(jié)能服務(wù)公司不但要為客戶出資做項(xiàng)目承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，還要為尚未得到的收入提前支付所得稅，而且稅負(fù)較重，不利于合同能源管理的發(fā)展。

再次，受現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的制約。中央和地方財(cái)政預(yù)算的單位沒有支付節(jié)能服務(wù)收益的對(duì)應(yīng)科目，財(cái)政預(yù)算沒有辦法為節(jié)能服務(wù)提供資金，節(jié)能服務(wù)公司開具的節(jié)能服務(wù)發(fā)票也不能視同能源費(fèi)用入賬抵扣，使得節(jié)能服務(wù)公司即使為政府機(jī)關(guān)、公用事業(yè)單位實(shí)施了合同能源管理項(xiàng)目，并取得了預(yù)期的效果，也難以取得服務(wù)收益。

政府可以采取如下政策措施，幫助節(jié)能服務(wù)公司加快發(fā)展，促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)。

（1）建立適應(yīng)合同能源管理發(fā)展的多層次融資體系。一是從支持節(jié)能減排的資金中拿出部分資金成立相應(yīng)級(jí)別的節(jié)能擔(dān)?；?，為節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目進(jìn)行融資擔(dān)保；二是將對(duì)合同能源管理項(xiàng)目“后補(bǔ)助”的資金改為成立融資擔(dān)?；穑蝗轻槍?duì)合同能源管理項(xiàng)目的特點(diǎn)，提供切實(shí)可行的多種渠道和模式，為節(jié)能服務(wù)公司投資和合同能源管理項(xiàng)目融資創(chuàng)造有利環(huán)境。

（2）允許節(jié)能服務(wù)公司按照服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率繳納節(jié)能服務(wù)稅。允許節(jié)能服務(wù)公司將超出設(shè)備價(jià)格的收益部分按照服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率的5%繳納，同時(shí)，按照合同能源管理實(shí)施的節(jié)能項(xiàng)目節(jié)能量，確定減免稅收的優(yōu)惠幅度。

（3）將節(jié)能改造費(fèi)用列入公共機(jī)構(gòu)的預(yù)算和采購。允許政府機(jī)構(gòu)在不增加能源費(fèi)用的前提下，把合同能源管理項(xiàng)目所節(jié)約的能源費(fèi)用與節(jié)能服務(wù)公司分享。

3 對(duì)用能單位和節(jié)能服務(wù)公司的制約

在開展合同能源管理過程中，必然涉及誠信問題。由于節(jié)能服務(wù)公司與用能單位之間的信息不對(duì)稱，總存在一方掌握的信息比另一方多的現(xiàn)象，根據(jù)理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，在信息不對(duì)稱的情況下，擁有信息優(yōu)勢(shì)的一方，在說謊或欺騙并且有可能從中獲利的時(shí)候，就可能會(huì)產(chǎn)生失信行為。

對(duì)節(jié)能服務(wù)公司而言，不誠信的行為主要表現(xiàn)為：在合同簽訂前故意隱瞞自身財(cái)務(wù)狀況不良、技術(shù)不達(dá)標(biāo)等不良信用記錄；在合同執(zhí)行中沒有按合同約定提供高質(zhì)量的節(jié)能設(shè)備；在工程完成后，沒有按規(guī)定指導(dǎo)節(jié)能設(shè)備的后期運(yùn)營，導(dǎo)致設(shè)備過早老化。

對(duì)用能單位而言，不誠信的行為主要表現(xiàn)為：在合同簽訂之前存在惡意隱瞞行為，誘使節(jié)能服務(wù)公司對(duì)其投資；在合同執(zhí)行過程中，通過各種手段來轉(zhuǎn)移項(xiàng)目的節(jié)能收益；在節(jié)能改造項(xiàng)目產(chǎn)生效益時(shí)，故意采取不節(jié)能的行為方式導(dǎo)致達(dá)不到合同的節(jié)能量。

解決誠信問題，必須依靠制度設(shè)計(jì)。具體而言，政府可以采取如下政策措施：

（1）加強(qiáng)失信懲戒機(jī)制建設(shè)。如果失信沒有風(fēng)險(xiǎn)或懲罰力度不夠，則經(jīng)濟(jì)主體就會(huì)缺乏守信的激勵(lì)，這正是信用問題產(chǎn)生的根源。因此，要及時(shí)查處提供虛假信息和侵犯企業(yè)商業(yè)機(jī)密及個(gè)人隱私的行為，維護(hù)信用市場(chǎng)平等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。

（2）提高行業(yè)準(zhǔn)入門檻。由政府主管部門或授權(quán)的行業(yè)組織成立專家評(píng)審委員會(huì)，對(duì)從事合同能源管理的節(jié)能服務(wù)公司進(jìn)行資質(zhì)認(rèn)定，并將認(rèn)定結(jié)果通過權(quán)威的渠道進(jìn)行發(fā)布。

（3）建立節(jié)能評(píng)估體系。加強(qiáng)節(jié)能監(jiān)測(cè)，完善節(jié)能監(jiān)測(cè)體系，以便為合同能源管理節(jié)能量的確定和項(xiàng)目實(shí)施打下良好的基礎(chǔ)。

（4）制定相關(guān)的規(guī)章制度。使社會(huì)的各個(gè)主體在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中能夠適當(dāng)了解有關(guān)主體的信用情況，提高信息透明度，實(shí)現(xiàn)信息共享，同時(shí)又對(duì)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密和個(gè)人隱私進(jìn)行保護(hù)。

4 結(jié)束語

扎實(shí)有效地開展節(jié)能工作，可以節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，為社會(huì)更好地提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，是政府工作的重中之重。合同能源管理模式是節(jié)能市場(chǎng)發(fā)展的必然產(chǎn)物，代表著節(jié)能工作發(fā)展的方向，具有十分廣闊的運(yùn)用前景，政府應(yīng)該乘勢(shì)而為，不斷實(shí)踐，創(chuàng)新工作方式方法，加強(qiáng)扶持引導(dǎo)，運(yùn)用好這種新的投資機(jī)制，強(qiáng)力推進(jìn)節(jié)能降耗工作。

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