中國(guó)石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司南京分公司 張淑珍

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部的外匯業(yè)務(wù)拓展思考

中國(guó)石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司南京分公司 張淑珍

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部外匯業(yè)務(wù)的拓展，是促使企業(yè)獲得良性競(jìng)爭(zhēng)的重要途徑。本文基于對(duì)企業(yè)集團(tuán)公司及其外匯業(yè)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，指出了實(shí)施外匯資金集中管理的必要性并提出相關(guān)策略，旨在對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)實(shí)施外匯資金集中管理提供借鑒。

企業(yè)財(cái)務(wù) 外匯業(yè)務(wù) 拓展

資金作為一項(xiàng)高流動(dòng)性、高風(fēng)險(xiǎn)性的資產(chǎn)，如何對(duì)其進(jìn)行科學(xué)有效的管理，增強(qiáng)資金使用的安全性，提高資金的使用效率，一直都受到企業(yè)管理者的高度重視。

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部實(shí)施外匯業(yè)務(wù)拓展的必要性研究

（一）國(guó)家相關(guān)政策的出臺(tái)，促使企業(yè)集團(tuán)實(shí)行外匯業(yè)務(wù)的拓展

當(dāng)前，隨著跨國(guó)企業(yè)的快速發(fā)展，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)實(shí)行外匯業(yè)務(wù)拓展也正以勢(shì)如破竹的態(tài)勢(shì)發(fā)展。伴隨著國(guó)家有關(guān)外匯資金管理政策的改革，有關(guān)外匯資金境外放款條件得以放寬，諸如：國(guó)家允許部分企業(yè)在境外開(kāi)立外匯賬戶并在一定期限內(nèi)保留外匯；允許資本和金融項(xiàng)下部分外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行保值；允許部分企業(yè)進(jìn)行期貨交易。有利于企業(yè)拓寬外匯資金來(lái)源和提高資金運(yùn)營(yíng)效率。一系列國(guó)家政策的出臺(tái)為企業(yè)集團(tuán)實(shí)施外匯業(yè)務(wù)拓展創(chuàng)造了極為有利的外部環(huán)境。

（二）確保企業(yè)集團(tuán)外匯資金的安全

企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中的資金結(jié)算主要表現(xiàn)為分、子公司的收入和支出，資金鏈條延長(zhǎng)，銀行賬戶數(shù)目眾多，資金在流入、流出和保管過(guò)程游離于總部監(jiān)管之外，賬戶資金分散沉淀、低效運(yùn)轉(zhuǎn)、無(wú)序劃轉(zhuǎn)、體外循環(huán)等問(wèn)題不可避免，給資金安全帶來(lái)嚴(yán)重隱患。附屬于企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司，其作為集團(tuán)內(nèi)的金融管理機(jī)構(gòu)，本身就具有更多的機(jī)會(huì)接觸到國(guó)內(nèi)、外金融政策、更為熟悉其他金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管與協(xié)作的方式，因而拓展外匯業(yè)務(wù)，能夠保持會(huì)計(jì)信息在各部門(mén)之間交流渠道的暢通。同時(shí)，在企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部，財(cái)務(wù)公司相對(duì)集中的金融管理人才,在規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的能力上也表現(xiàn)相對(duì)突出。實(shí)施外匯業(yè)務(wù)拓展，將企業(yè)的資金流動(dòng)更為暢通，有利于集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)成員企業(yè)的資金監(jiān)管 ，最大限度保證資金安全。

二、拓展企業(yè)集團(tuán)公司外匯業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理策略

（一）基于外匯管理角度構(gòu)建新的外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管模式

在外匯管理方面，應(yīng)積極的構(gòu)建新的外匯監(jiān)管模式，完善財(cái)務(wù)管理制度，暢通外匯業(yè)務(wù)拓展渠道。首先，及時(shí)掌握和通報(bào)外匯資金集中管理相關(guān)信息。其次，為適應(yīng)和規(guī)范大型企業(yè)集團(tuán)外匯資金集中管理需要，制定外匯資金集中管理辦法和操作規(guī)程。外匯管理部門(mén)核準(zhǔn)企業(yè)實(shí)行外匯資金集中管理后，要將參加外匯資金集中管理的集團(tuán)母子公司名單和變動(dòng)情況及時(shí)完整備案，并以書(shū)面通知方式及時(shí)向母子公司開(kāi)戶銀行以及其他子公司所在地外匯局通報(bào)相關(guān)信息，嚴(yán)格辦理外匯資金集中管理的相關(guān)外匯資金劃轉(zhuǎn)。再次，暢通外匯資金劃轉(zhuǎn)渠道。為確保資金劃轉(zhuǎn)操作、銀企之間對(duì)賬的暢通及賬戶使用等具體問(wèn)題的有效解決，應(yīng)在集團(tuán)企業(yè)、銀行、子公司之間落實(shí)外匯資金劃轉(zhuǎn)操作。最后，擴(kuò)大集中賬戶收支范圍，拓展外匯業(yè)務(wù)。為避免資金管理不力問(wèn)題，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在有效管理資金使用的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大外匯業(yè)務(wù)拓展范圍，提高資金使用效率。

（二）營(yíng)造利于企業(yè)集團(tuán)相關(guān)外匯發(fā)展的政策環(huán)境

一方面，國(guó)家應(yīng)積極的營(yíng)造利于企業(yè)集團(tuán)相關(guān)外匯發(fā)展的政策環(huán)境；另一方面，企業(yè)還應(yīng)充分研究國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)有關(guān)外匯政策，在充分熟知的基礎(chǔ)上，制定利于企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。首先，企業(yè)應(yīng)積極的熟悉國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的外匯政策。對(duì)于國(guó)家允許部分企業(yè)在境外開(kāi)立外匯賬戶并在一定期限內(nèi)保留外匯；允許借用外債的企業(yè)利用鑒定；允許企業(yè)進(jìn)行各種形式的境外直接投資；允許資本和金融項(xiàng)下部分外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行保值；允許部分企業(yè)進(jìn)行期貨交易。這些國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的外匯政策，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)深入的學(xué)習(xí)，并將其引進(jìn)到企業(yè)發(fā)展管理的方面實(shí)行管理。其次，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司還應(yīng)熟知當(dāng)前國(guó)家出口企業(yè)的稅收政策。比如對(duì)企業(yè)以實(shí)物投資出境的設(shè)備、零部件實(shí)行的出口免退稅政策、企業(yè)以實(shí)物投資出境的自用舊設(shè)備折余價(jià)值后的退稅政策等。

（三）促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的服務(wù)改革，促進(jìn)外匯資金保值增值

連接企業(yè)與企業(yè)之間的重要環(huán)節(jié)——銀行，應(yīng)改善其服務(wù)質(zhì)量，增加服務(wù)的品種。首先，銀行應(yīng)加快電子化建設(shè)，為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司外匯業(yè)務(wù)的拓展提供更為靈活多樣的外匯避險(xiǎn)保值方案；其次，還應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理辦法，以確保銀行資金管理的有序、高效化運(yùn)行；再次，以外匯業(yè)務(wù)拓展為載體，合理確定并構(gòu)建利于企業(yè)集團(tuán)外匯業(yè)務(wù)拓展的操作平臺(tái)，設(shè)立基于財(cái)務(wù)公司內(nèi)部外匯業(yè)務(wù)拓展管理機(jī)構(gòu)，滿足眾多企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的金融需求。

（四）基于降低風(fēng)險(xiǎn)目的，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員管理

為降低企業(yè)集團(tuán)外匯業(yè)務(wù)拓展所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，提高外匯風(fēng)險(xiǎn)和成本控制水平。集團(tuán)公司的管理人員應(yīng)積極的樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，構(gòu)建善于捕捉市場(chǎng)信息、熟悉金融工具、精于解讀政策的管理團(tuán)隊(duì)，強(qiáng)化國(guó)際金融知識(shí)學(xué)習(xí)和使用金融避險(xiǎn)工具的能力，提高外匯風(fēng)險(xiǎn)和成本控制水平。

三、拓展企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部外匯業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題

（一）擴(kuò)大企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司賬戶收支范圍

為降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本，提高資金管理效率，應(yīng)在嚴(yán)格控制進(jìn)入集中賬戶外匯資金性質(zhì)的基礎(chǔ)上，允許所有經(jīng)常項(xiàng)目支出和外匯局核準(zhǔn)的資金項(xiàng)目支出，擴(kuò)大集中賬戶收支的范圍：首先，集團(tuán)公司的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收人，從各子公司經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶劃轉(zhuǎn)的外匯資金；其次，集團(tuán)公司的經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出及經(jīng)批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目外匯支出，向各子公司經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶劃轉(zhuǎn)的外匯資金。

（二）暢通外匯資金劃轉(zhuǎn)渠道，合理確定實(shí)施外匯資金集中管理的操作平臺(tái)

指導(dǎo)集團(tuán)公司、子公司、銀行落實(shí)外匯資金劃轉(zhuǎn)操作、資金安全、銀企對(duì)賬、賬戶使用范圍等具體問(wèn)題，簽訂三方外匯資金劃轉(zhuǎn)協(xié)議。銀行根據(jù)協(xié)議，實(shí)現(xiàn)母子公司間的外匯資金自由劃轉(zhuǎn)。已經(jīng)設(shè)立財(cái)務(wù)公司的集團(tuán)應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)公司行使外匯資金集中管理職能，設(shè)立于財(cái)務(wù)公司內(nèi)的資金結(jié)算中心可以確定為外匯資金集中管理機(jī)構(gòu)，結(jié)算中心以財(cái)務(wù)公司為載體，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的金融職能，滿足成員單位的金融需求。

（三）實(shí)施外匯資金集中管理，企業(yè)應(yīng)充分考慮到政策風(fēng)險(xiǎn)

為充分考慮政策風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)從外匯資金的集中管理等方面出臺(tái)法律法規(guī)，以確保外匯資金集中管理的有效實(shí)施。例如，《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第51條規(guī)定：境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反外匯管理規(guī)定的，除依照本條例給予處罰外，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。企業(yè)在實(shí)施外匯資金集中管理時(shí)，應(yīng)及時(shí)與國(guó)家外匯管理局、成員企業(yè)所在地的外匯管理部門(mén)積極溝通，將參加集中管理的母公司、子公司名單及變動(dòng)情況及時(shí)備案。

[1]外匯局直接投資外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)5月全國(guó)推廣[J].中國(guó)信息界,2008,(05)

[2]王偉寧,汪秋亮,王振芳.外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)術(shù)調(diào)查[J].中國(guó)外匯, 2009,(07)

[3]劉蘭秋.外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)難點(diǎn)與對(duì)策專(zhuān)題 (之三)經(jīng)濟(jì)危機(jī)使銀行信用競(jìng)折腰——承兌到期遭拒付案例[J].中國(guó)外匯,2009,(07)

[4]外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)難點(diǎn)與對(duì)策專(zhuān)題(之一)2009關(guān)鍵詞 銀行外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)難點(diǎn)[J].中國(guó)外匯,2009,(03)

[5]王凱.審時(shí)順勢(shì) 震蕩前行—2008年金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)回望[J].中國(guó)外匯,2009,(01)

[6]龍勇.從一枝獨(dú)秀到滿園春色——與外匯管理體制改革相伴發(fā)展的外匯業(yè)務(wù)[J].中國(guó)外匯,2008,(23)

[7]向金融服務(wù)提供商轉(zhuǎn)型 創(chuàng)外匯業(yè)務(wù)中信模式 [J].中國(guó)外匯, 2008,(17)

[8]有市乏“勢(shì)”——保險(xiǎn)外匯業(yè)務(wù)在中國(guó)[J].中國(guó)外匯,2008,(17)

[9]蔡思雋.影隨風(fēng)動(dòng)——匯改后外匯市場(chǎng)對(duì)銀行外匯業(yè)務(wù)的影響[J].中國(guó)外匯,2008,(03)

（責(zé)任編輯：袁曉軍）