江蘇省南通建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)校 沈燕

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)研究

江蘇省南通建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)校 沈燕

操作風(fēng)險(xiǎn)管理一直是擺在商業(yè)銀行面前的一個(gè)十分重要而緊迫的課題。內(nèi)部控制制度建設(shè)可謂操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，只有建立、健全商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度，才能最好地提升其管理操作風(fēng)險(xiǎn)的能力。這就凸顯了我國加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的緊迫性。

商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 內(nèi)部控制

一、操作風(fēng)險(xiǎn)的界定和產(chǎn)生機(jī)理

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會將操作風(fēng)險(xiǎn)界定為：由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。而我國銀監(jiān)會對于操作風(fēng)險(xiǎn)的界定就是以此為藍(lán)本的?；诎腿麪栁瘑T會對操作風(fēng)險(xiǎn)的定義，我們不難發(fā)現(xiàn)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)主要源于銀行內(nèi)部流程、人員、系統(tǒng)缺陷以及外部事件。

二、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的缺陷分析

我國銀行業(yè)對操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注較晚，對操作風(fēng)險(xiǎn)尚處于學(xué)習(xí)認(rèn)識階段，國內(nèi)商業(yè)銀行對操作風(fēng)險(xiǎn)尚未有一個(gè)全面、系統(tǒng)的認(rèn)識，我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)控制存在嚴(yán)重缺陷，歸納起來主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制意識薄弱

商業(yè)銀行往往在日常工作中重業(yè)務(wù)開拓，輕隊(duì)伍建設(shè)，把加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與拓展業(yè)務(wù)、實(shí)現(xiàn)效益對立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，忽略了對違規(guī)違章現(xiàn)象的防范。

（二）獨(dú)立專門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門缺乏

國外銀行一般會設(shè)置一個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，由各相關(guān)部門參加，而操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行和協(xié)調(diào)由下屬的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部來負(fù)責(zé)，而在我國則是不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)由不同的部門負(fù)責(zé)，這樣使得銀行缺乏系統(tǒng)統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，高層管理者無法清楚了解銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)整體狀況；同時(shí)分散管理也會使得有些操作風(fēng)險(xiǎn)陷入“管理真空”。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施不完善

我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度還不健全，不能全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，現(xiàn)有某些制度方法、操作規(guī)程在操作風(fēng)險(xiǎn)防范方面還存在局限性，特別是一些基層分支機(jī)構(gòu)并未認(rèn)真執(zhí)行這些內(nèi)部控制制度，使這些內(nèi)部控制措施流于形式。

三、操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)探究

目前我國商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括會計(jì)業(yè)務(wù)、柜面業(yè)務(wù)、授信業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)和資金業(yè)務(wù)。其中，會計(jì)業(yè)務(wù)、柜面業(yè)務(wù)、授信業(yè)務(wù)以及計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)是操作風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分,也是當(dāng)前操作風(fēng)險(xiǎn)的主要矛盾和主要方面。因此本文主要研究這四種業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。

（一）會計(jì)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

目前商業(yè)銀行存在的主要財(cái)會操作風(fēng)險(xiǎn)有很多，比如：單人操作風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)本身風(fēng)險(xiǎn)、科技犯罪風(fēng)險(xiǎn)、便利性風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）柜面業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

有關(guān)柜面業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)）很多,本文主要?dú)w納為以下五個(gè)環(huán)節(jié):

1、授權(quán)控制環(huán)節(jié)

在授權(quán)控制環(huán)節(jié)，操作風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為：一是授權(quán)人員將權(quán)限卡等進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理的介質(zhì)，交由他人使用，甚至交由經(jīng)辦柜員一人持雙卡進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，致使重要業(yè)務(wù)完全喪失制約，使柜員虛存大額資金作案變得輕而易舉；二是授權(quán)人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)授權(quán)時(shí)，不認(rèn)真審核業(yè)務(wù)操作的真實(shí)合規(guī)性，失去了應(yīng)有的授權(quán)制約作用。

2、網(wǎng)點(diǎn)錢箱管理環(huán)節(jié)

現(xiàn)金實(shí)物歷來是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。其操作風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為：一是錢箱單人管理，使大宗款項(xiàng)管理缺乏制約監(jiān)督；二是業(yè)務(wù)主管未檢查監(jiān)督日間庫存款項(xiàng)的真實(shí)性，未核對現(xiàn)金實(shí)物與賬務(wù)記載是否一致；三是前臺柜員錢箱庫存現(xiàn)金量過大，造成大宗現(xiàn)金由前臺柜員單人保管。

3、金庫管理環(huán)節(jié)

操作風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為：一是金庫重地的監(jiān)控設(shè)施、安全布控未正常運(yùn)行，不能有效監(jiān)控金庫活動(dòng)；二是業(yè)務(wù)庫鑰匙管理混亂，致使單人可輕易打開金庫；三是查庫人員未按規(guī)定認(rèn)真核對庫款賬實(shí)。

4、匯票承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

銀行承兌匯票是商業(yè)銀行發(fā)案率較高、風(fēng)險(xiǎn)危害較為突出的一種結(jié)算產(chǎn)品。其操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：一是對承兌申請人資信審查不力；二是對申請人商品交易的真實(shí)性審查不嚴(yán)；三是越權(quán)承兌、化整為零，逃避上級行監(jiān)督管理，或不按規(guī)定的企業(yè)資信等級收取保證金，銀行承擔(dān)墊款風(fēng)險(xiǎn)；四是由于內(nèi)部控制機(jī)制不健全，導(dǎo)致內(nèi)外勾結(jié)、內(nèi)部人員作假騙銀行承兌匯票；五是貼現(xiàn)票據(jù)審查不嚴(yán)格，未按照規(guī)定的流程操作進(jìn)行查詢和查復(fù)，導(dǎo)致犯罪分子詐騙成功，形成銀行資金損失。

5、單位預(yù)留印鑒卡片管理環(huán)節(jié)

這個(gè)環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為：一是客戶預(yù)留印鑒卡片管理不嚴(yán)，易造成卡片撤換、責(zé)任不清；二是銀行工作人員對客戶更換印鑒手續(xù)的審查未按照規(guī)定要求執(zhí)行，使犯罪分子得以“掉包”印鑒實(shí)施詐騙；三是由于客戶不慎,致使印鑒為犯罪分子獲取并拓制，藉此竊取單位資金。

（三）授信業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

信貸風(fēng)險(xiǎn)是我國商業(yè)銀行經(jīng)營過程中所面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)之一。貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行一項(xiàng)主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，管理鏈條長，涉及環(huán)節(jié)多，控制手段復(fù)雜，潛伏著很大的操作風(fēng)險(xiǎn)，是銀行案件的高發(fā)地帶。因此銀行需要制定一套完整的貸款業(yè)務(wù)流程，對貸前審查、貸中控制和貸后管理建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

（四）計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)

計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是現(xiàn)代銀行進(jìn)行日常交易的基礎(chǔ)設(shè)施，也是操作風(fēng)險(xiǎn)高度集中的地方。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)主要分布在人員、系統(tǒng)、采購、機(jī)房、網(wǎng)絡(luò)、用戶、監(jiān)測、日志、數(shù)據(jù)以及災(zāi)難備份等十個(gè)方面。

四、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制建設(shè)的對策建議

我國商業(yè)銀行業(yè)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，認(rèn)真借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)，主要做好以下三項(xiàng)工作：

（一）培育良好的內(nèi)部控制文化

培育良好的內(nèi)部控制文化是提升銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的基礎(chǔ)工程。風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展其實(shí)是并行不悖的，風(fēng)險(xiǎn)管理的過程同樣是價(jià)值創(chuàng)造的過程。各級領(lǐng)導(dǎo)要引導(dǎo)下級風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，樹立一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展、一手抓內(nèi)部控制的經(jīng)營理念，營造優(yōu)秀內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

（二）構(gòu)建科學(xué)合理的操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制制度是風(fēng)險(xiǎn)管理制度的核心內(nèi)容，是操作風(fēng)險(xiǎn)控制的重中之重。我國商業(yè)銀行應(yīng)從以下兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)：

1、制定科學(xué)、有效、系統(tǒng)的操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度

操作風(fēng)險(xiǎn)控制制度應(yīng)覆蓋所有操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)并貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，重點(diǎn)崗位、主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)做到相互制約、相互制衡。在具體實(shí)踐過程中，一方面，可以從以往的操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善排險(xiǎn)、控險(xiǎn)手段；另一方面，可以通過引進(jìn)優(yōu)秀人才來加強(qiáng)關(guān)鍵控制點(diǎn)的人才配備。同時(shí)在全行范圍內(nèi)定期對重要崗位、重要人員組織開展全面的行為排查，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)源。

2、確保內(nèi)部控制制度的執(zhí)行并建立健全內(nèi)部稽核機(jī)制

建立相應(yīng)的監(jiān)督制約機(jī)制和科學(xué)的員工激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度確保內(nèi)部控制制度的嚴(yán)格執(zhí)行。此外，還應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)強(qiáng)化內(nèi)部稽核部門的作用。要保證內(nèi)部稽核監(jiān)督部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，讓內(nèi)審部門直接對董事會負(fù)責(zé)，實(shí)行內(nèi)審部門的垂直管理，改變目前受各級行長管轄的局面，只有這樣才能將各級管理層置于內(nèi)審部門的監(jiān)督之下。

（三）構(gòu)建全面操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架

我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的框架的設(shè)計(jì)，要體現(xiàn)出邏輯性、程序性、針對性和循環(huán)性。在此原則下，應(yīng)包含以下五個(gè)相互聯(lián)系、互相支持的模塊：一是操作風(fēng)險(xiǎn)自我評估，通過業(yè)務(wù)部門對自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)和控制狀況的評估，識別風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱環(huán)節(jié)，不斷自行優(yōu)化內(nèi)部控制行為；二是確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)集，開發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量評級體系；三是收集銀行發(fā)生的損失或接近損失事件數(shù)據(jù)，構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫，識別和監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)趨勢，分析操作風(fēng)險(xiǎn)損失成本；四、進(jìn)行商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制；五是制定風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告進(jìn)行信息反饋，形成操作風(fēng)險(xiǎn)管理的良性循環(huán)。在此框架下，其具體控制流程設(shè)計(jì)如下圖所示。

需要指出的是，在框架的具體構(gòu)建過程中，必須意識到，風(fēng)險(xiǎn)管理部門并不是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的唯一部門，具體的業(yè)務(wù)部門、法律部門、稽核部門都承擔(dān)著進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。嚴(yán)格的說，具體的業(yè)務(wù)部門在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面應(yīng)當(dāng)承擔(dān)第一位的責(zé)任。在業(yè)務(wù)部門和管理層、董事會權(quán)力機(jī)關(guān)之間應(yīng)該存在規(guī)范的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制。我們既要強(qiáng)調(diào)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的管理關(guān)口前移，防患于未然，又要高度重視事后的整改，通過總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)來提高和升華管理水平。

[1]蔣建華.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制與稽核》.北京大學(xué)出版社,2002

[2]李景敏.《銀行柜面核算風(fēng)險(xiǎn)主要分布及防范措施》.河北金融，2008

[3]姜文瑞，王冬梅.《國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)研究》.金融論壇，2007

（責(zé)任編輯：張彬）