海城市西柳商貿(mào)城有限公司 張波

一、前言

改革開放以來，隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，中國的經(jīng)濟(jì)實體結(jié)構(gòu)發(fā)生了翻天覆地的變化，民營企業(yè)如雨后春筍般崛起，在我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的各個領(lǐng)域占據(jù)著舉足輕重的地位，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，在世界經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域亦有著廣泛的影響。

然而民營企業(yè)的發(fā)展并不是一帆風(fēng)順的，從無到有、從小到大的這個過程也異乎尋常的艱難，據(jù)統(tǒng)計，全國每年新生15萬家民營企業(yè)，同時每年又有10萬多家死亡，有60%的民企在5年內(nèi)破產(chǎn)，有85%的在10年內(nèi)消亡，其平均壽命只有2.9年。為什么呢？究其原因就是因為管理水平低下不能適應(yīng)企業(yè)生存、發(fā)展的需要造成的。

二、我國民營企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及分析

部分民營企業(yè)制度不健全，內(nèi)控不嚴(yán)密，監(jiān)督不到位，財務(wù)管理松弛、財務(wù)行為不規(guī)范的問題比較突出。一些民營企業(yè)二級財務(wù)設(shè)置有過多和管理不到位的傾向。少數(shù)單位的二級財務(wù)從部門利益出發(fā)違規(guī)操作，隱瞞收入、亂開戶，亂收費、私設(shè)“小金庫”、坐收坐支等。必須進(jìn)一步加強對各類經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)管，繼續(xù)清理和規(guī)范銀行賬戶，杜絕不經(jīng)主管部門批準(zhǔn)擅自開戶的現(xiàn)象，嚴(yán)禁各級財務(wù)機構(gòu)設(shè)“賬外賬”“存折賬”，嚴(yán)禁校內(nèi)各單位設(shè)立“小金庫”、公款私存；與此同時加強商業(yè)折扣管理，杜絕違反規(guī)定收受各種名義的回扣。同時，民營企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善。民營企業(yè)由于普遍存在機構(gòu)不健全、制度不完善、崗位設(shè)置不合理、核心崗位員工業(yè)務(wù)能力偏低、對外聘人員缺乏信任等現(xiàn)象，造成內(nèi)部控制制度不完善、缺少執(zhí)行力。

三、建立健全民營企業(yè)財務(wù)管理體系刻不容緩

（1）加強制度建設(shè)是做好財務(wù)工作的關(guān)鍵。

一是制定嚴(yán)格的財務(wù)會計制度。在制定財務(wù)管理制度時，應(yīng)著重突出以下幾個方面內(nèi)容：

1）一般財務(wù)管理中的預(yù)決算管理，收支管理，結(jié)余及其分配管理，專用基金管理，資產(chǎn)負(fù)債管理、財務(wù)報告和財務(wù)分析管理，銀行賬戶管理，重大財務(wù)事項管理，財會人員管理，內(nèi)部監(jiān)督檢查管理等；

2）固定資產(chǎn)方面的分類和計價管理、購建和調(diào)撥管理、折舊管理、處置管理、日常管理、責(zé)任管理等；

3）集中采購中的組織管理，采購范圍、方式、程序管理等。

二是嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度。首先要求領(lǐng)導(dǎo)要帶頭執(zhí)行財務(wù)會計制度，領(lǐng)導(dǎo)不帶頭執(zhí)行財務(wù)會計制度，財務(wù)會計制度就很難執(zhí)行下去，制度就會成為一紙空文。其次要發(fā)揮各種監(jiān)督機制的作用，加強監(jiān)督是各項財務(wù)會計制度落實到位的保證，要充分發(fā)揮單位內(nèi)部審計、紀(jì)檢、監(jiān)察的監(jiān)督作用，督促財務(wù)會計制度的落實執(zhí)行。

（2）為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化要求,民營企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運用自身各項資源,還須將經(jīng)營環(huán)境各方面的資源緊密結(jié)合起來,對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化重組,實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的精細(xì)化、集約化。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用使得財會業(yè)務(wù)的協(xié)同成為可能,財務(wù)會計流程從整個業(yè)務(wù)流程中采集數(shù)據(jù),其數(shù)據(jù)載體是原始憑證,數(shù)據(jù)來源的唯一性和網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的實時共享,保證了財務(wù)系統(tǒng)能夠?qū)崟r反映經(jīng)濟(jì)活動,變會計事后核算為事中控制,使整個企業(yè)的物流、資金流、信息流高度集成。針對過去管理上存在很大漏洞，主要是對執(zhí)行沒有硬約束、硬程序。雖然集團(tuán)化財務(wù)管理系統(tǒng)具有健全的管理功能和嚴(yán)格的授權(quán)機制，但如果企業(yè)自身沒有一個科學(xué)合理的管理組織架構(gòu)和明確的職能分工，軟件系統(tǒng)的管理功能和控制功能將無法發(fā)揮作用。為此，集團(tuán)與財務(wù)管理信息化軟件開發(fā)商的管理顧問一起認(rèn)真研究了企業(yè)將推行的財務(wù)管理模式和計算機應(yīng)用環(huán)境，設(shè)計出科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)組織架構(gòu)，并通過計算機進(jìn)行硬授權(quán)，用程序來固化各部門的職能，構(gòu)筑有條不紊、疏而不漏的集團(tuán)財務(wù)管理體系，為科學(xué)的財務(wù)管理機制的建立奠定了基礎(chǔ)。

（3）加強資金管理，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，資金使用管理要集中控制，合理調(diào)節(jié)。

財務(wù)管理要以資金管理為核心，加強工程項目各個環(huán)節(jié)資金預(yù)算編制，分析了解資金運作和執(zhí)行情況，限制預(yù)算外資金的支出；及時清理和處理工程項目的債權(quán)債務(wù)，力求做到竣工決算到位，工程款撥付到位；要堅持項目經(jīng)理在大額資金運動集體研究的前提下“一支筆”簽字制度，杜絕政出多門、資金流失、賬外循環(huán)等不良現(xiàn)象。同時，要強化監(jiān)督約束機制，防止亂借、亂投、亂用工程資金問題的發(fā)生，保證項目所需資金不受影響，減少資金的損失和浪費，使費用支出得到控制，減少鋪張浪費。

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