李美姍

摘要 本文從投入產(chǎn)出變量的選取的角度,構(gòu)建了合理的銀行績效考核體系,并選取了關(guān)鍵考核指標(biāo),在此基礎(chǔ)上篩選出對于關(guān)鍵考核指標(biāo)有重要影響的五個投入產(chǎn)出變量。

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 評價 績效

中圖分類號:F832.33 文獻標(biāo)識碼:A

效率是銀行業(yè)競爭力的集中體現(xiàn),提高銀行的效率是防范金融風(fēng)險、對外開放銀行業(yè)的關(guān)鍵。銀行的績效并不是簡單的成本收益的對比關(guān)系,而是從投入產(chǎn)出角度衡量的一個綜合的效率概念,其投入產(chǎn)出也并不僅僅局限于貨幣化的投入和產(chǎn)出。

商業(yè)銀行績效評價體系設(shè)計的思路是:從社會評價主體的角度出發(fā),采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),對我國國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的盈利狀況、資產(chǎn)流動性、未來發(fā)展能力和經(jīng)營管理能力四個方面進行量化比較,判斷單個銀行的績效水平。通過比較可以發(fā)現(xiàn)不同銀行的競爭力、優(yōu)勢和不足。

一、目前指標(biāo)體系存在的問題

西方銀行績效評價指標(biāo)以財務(wù)報表為核心,主要包括以下幾方面:資本與資產(chǎn)規(guī)模實力、經(jīng)營財務(wù)業(yè)績、安全穩(wěn)健性、發(fā)展能力,其中又以財務(wù)指標(biāo)為重點考察方面。但這樣的指標(biāo)體系在我國商業(yè)銀行的具體應(yīng)用中存在以下問題:

不同銀行間差別大,指標(biāo)可比性較差。國外銀行進行績效評價時通常按照銀行規(guī)模分類,而我國商業(yè)銀行通常只分為兩大類:國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。但在二者的區(qū)別日益消除的今天,這樣的分法已經(jīng)不再適合。目前我國銀行的績效評價指標(biāo)多采用單因素分析,且偏重財務(wù)類因素,對銀行的風(fēng)險以及未來發(fā)展能力等因素的考慮不夠?？冃гu價主體不明確。

二、基于投入產(chǎn)出的績效評價體系構(gòu)建

為保證指標(biāo)符合完整性、可測性、可比行和可操作性的原則,本文從銀行盈利狀況、資產(chǎn)流動性、未來發(fā)展能力和經(jīng)營管理能力四方面選取了指標(biāo)。

1.盈利狀況方面:選擇了“凈資產(chǎn)收益率”。這個比率是衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的常用比率。

2.資產(chǎn)流動性方面:選擇了兩個指標(biāo),分別是“不良資產(chǎn)率”和“資本充足率”。不良貸款率不良貸款率按照國際通行五級分類標(biāo)準(zhǔn),對部分股份制銀行數(shù)據(jù)做必要調(diào)整。資本充足率是指資本總額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比率,反映銀行經(jīng)營的安全程度以及抗風(fēng)險能力。

3.發(fā)展能力方面:選擇 “營業(yè)收入增長率”,主要用來考察銀行業(yè)務(wù)增長和收入增加情況。

4.經(jīng)營管理能力,如人事管理、服務(wù)水平、客戶滿意度等。

三、投入—產(chǎn)出變量的選擇

許多對于商業(yè)銀行績效評價方法需要選取投入產(chǎn)出變量,如采用DEA方法評價銀行效率的關(guān)鍵在于選擇輸入、輸出指標(biāo)。銀行的投入和產(chǎn)出根據(jù)不同的研究角度,有不同的變量。商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),國外對投入—產(chǎn)出指標(biāo)的選取主要有生產(chǎn)法、中介法、資產(chǎn)法。每一種方法都有它的優(yōu)點也都有它的缺點,本文在指標(biāo)的選取上采取了生產(chǎn)法和收益法相結(jié)合,并進行了自己的思考。

國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)主要是以傳統(tǒng)的存貸款為主,收入中以利息收入為主,支出中以利息支出為主,而我國的股份制銀行則主要以一些表外中間業(yè)務(wù)為主,收入大多數(shù)來自手續(xù)費收入,因此營業(yè)收入是銀行的一個重要產(chǎn)出指標(biāo)。這樣選擇對兩種不同類型的銀行進行經(jīng)營效率的測量評價比較公平一點。而之前的很多研究都是單純的把銀行的存貸款作為其投入或者產(chǎn)出變量,而我國多家銀行的不良貸款率都很高,這必然會影響到結(jié)果的準(zhǔn)確性。同理,營業(yè)支出可以作為的一個投入指標(biāo)。

對于銀行流動性方面的指標(biāo)的處理,可以把貸款壞賬準(zhǔn)備金作為投入變量,同時貸款額直接作為銀行的產(chǎn)出來衡量其效率,這樣能很好的解決該問題。但是財政部規(guī)定國有銀行的貸款呆帳準(zhǔn)備金比率最高為1%,而目前來我國國有銀行壞賬的比率遠不止為1%,這種行政命令方式不能實際反映銀行的風(fēng)險。因此,我們選取了營業(yè)收入作為產(chǎn)出指標(biāo),不僅避開了貸款額作為產(chǎn)出,把銀行的收入定義為利息收入和非利息收入,而且利息收入本身能夠反映了貸款的質(zhì)量。

此外,產(chǎn)出里包括了非利息收入。因為世界各國銀行正漸漸遠離傳統(tǒng)的金融中介業(yè)務(wù),進入表外業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù),所以僅僅關(guān)注于盈利產(chǎn)是不夠的,因為這將不能全面把握現(xiàn)代銀行的商業(yè)活動,所以評價銀行的績效一定要考慮流動性方面。資本充足率作為另一個重要指標(biāo),資本充足率是指資本總額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比例。資本充足率反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前,該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。我們選取核心資本作為投入變量,核心資本是在風(fēng)險資產(chǎn)膨脹過程中,保護存款人和其他債權(quán)人的利益,保證銀行等金融機構(gòu)正常運營和發(fā)展的重要指標(biāo) 。

同時,營業(yè)收入、營業(yè)費用與核心資本正是計算凈資產(chǎn)收益率(ROE)的三個重要數(shù)據(jù),而凈資產(chǎn)收益率是凈利潤與平均股東權(quán)益的百分比,反映了股東收益的水平,是杜邦分析法的最核心指標(biāo)。因此營業(yè)收入、營業(yè)費用和核心資本都被選擇作為影響變量。

此外,核心資本反映了資本規(guī)模能力,是一個規(guī)模指標(biāo),反映了銀行的資本充足率,是銀行賴以運作的基礎(chǔ),因此被選入反應(yīng)規(guī)模的投入指標(biāo)。

員工人數(shù)和機構(gòu)數(shù)目反映了銀行的資產(chǎn)規(guī)模實力。員工數(shù)目反映了經(jīng)營機構(gòu)占用的人力資源數(shù)目,是重要的投入指標(biāo)。

綜上考慮,本文通過建立銀行績效評價體系,針對銀行績效的四個方面,確定投入變量為員工人數(shù)、核心資本和營業(yè)費用,產(chǎn)出變量為營業(yè)收入和營業(yè)收入增長率?！?/p>

(作者單位:中國人民大學(xué)商學(xué)院)

參考文獻:

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