摘要：經(jīng)過二十幾年的探索和調(diào)整，我國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度確立了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基金運行模式，理論和實踐上都有其優(yōu)越性，但也存在一定的問題。文章主要分析了養(yǎng)老金支付期限及其負面影響，并提出了具體的解決思路。
　　關鍵詞：養(yǎng)老保險；基本養(yǎng)老金；支付期限
　　
　　我國在實施社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的基本養(yǎng)老保險體制以前，沒有進本養(yǎng)老金支付期限的相關規(guī)定，實施統(tǒng)賬結合的制度以后，基本養(yǎng)老金根據(jù)個人賬戶儲存額，按月計發(fā)，支付期限為120個月。2005年12月，國家出臺《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，對基本養(yǎng)老金支付期限的標準進行了調(diào)整。
　　
　　一、支付期限不合理問題
　　
　　我國個人賬戶制度規(guī)定，繳費年限（或視同繳費年限）累計滿15年，個人賬戶養(yǎng)老金按月計發(fā)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。這項政策看似正確，卻存在重要的問題。
　　首先，包括未退休人員在內(nèi)的城鎮(zhèn)人口平均預期壽命與退休人員平均預期壽命是不同的，而且一定是前者小于后者。因為隨著年齡的增長，一個人的預期壽命也呈現(xiàn)增長的態(tài)勢。如表1，2000年我國男性人口平均預期壽命是69.0歲，而60歲男性人口平均預期壽命是77.0歲；女性人口平均預期壽命是72.4歲，女性60歲人口平均預期壽命是78.7歲，分別差了7.57歲和5.37歲。這個問題的嚴重性不容忽視。所以與舊制度規(guī)定相比，新決定中按照職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命與職工退休年齡確定的個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)雖然有了一定的延長，但總的來說調(diào)整幅度不夠，支付期限還是偏短。
　　其次，養(yǎng)老金的支付還要考慮性別問題，因為不管是退休人口平均預期壽命還是包括零歲人口在內(nèi)的城鎮(zhèn)人口平均預期壽命，一般女職工都要長于男職工從表1、表2可以看出，不同的機構做出的預測不盡相同，但總的來說，不論是處于一定年齡階段還是新生的人口，我國女性人口預期壽命大于男性，而且分性別人口平均預期壽命存在一定的差距，隨著時間的推移，這種差距有擴大的趨勢。有資料顯示，2004年我國男性人口預期壽命已上升至79.0歲，而女性則上升到84.7歲。此外，按照我國現(xiàn)行規(guī)定，女職工退休年齡比男職工小5歲。如果將性別差異忽略不計，事實上等于變相延長了女職工享受基本養(yǎng)老保險的時間。
　　
　　二、支付期限不合理可能帶來的負面影響
　　
　　2004年5月13日，國務院同時發(fā)布了兩個社會保障改革試點方案：國務院文件國函[2004]35號發(fā)布《國務院關于同意吉林省完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點實施方案的批復》（自發(fā)布之日起施行）、國務院文件國函[2004]36號發(fā)布《國務院關于同意黑龍江省完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點實施方案的批復》（自發(fā)布之日起施行），兩省報送國務院審批的文件的內(nèi)容是一樣的，都有以下兩條規(guī)定：第一，“個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)。計發(fā)月數(shù)按職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。”第二，不同年齡退休者，其個人賬戶基金發(fā)放年數(shù)不等。
　　新決定中養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)也采取了這樣的規(guī)定，這樣做的結果是：養(yǎng)老金支付期限雖然有了一定的延長，但延長期限還不夠。只要將基本養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)與表1的相應年齡的預期壽命相比，這一結論并不難得出：在表1中2000年，男女60歲的一生壽命分別是77.0歲和78.7歲，而60歲退休的養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)為139個月，相當于將養(yǎng)老金計發(fā)到退休者71.58歲時止。個人賬戶養(yǎng)老金支付期限偏短造成個人賬戶基金在參保者壽命終結前支付完畢，其后果是很嚴重的。
　　第一，可以假定任意一個退休者累計向個人賬戶繳納了8個單位的養(yǎng)老保險費，向統(tǒng)籌賬戶繳納了20個單位的養(yǎng)老保險費，即共繳納了28個單位的養(yǎng)老保險費。然后，按照基本養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)進行簡單推算：男性60歲退休后，每年從個人賬戶領取0.69個單位的養(yǎng)老保險金，11.58年后，個人賬戶養(yǎng)老金領取完畢，（暫時不計算退休期間個人賬戶的利息，并且這部分利息也沒有多少），即領取8個單位的養(yǎng)老保險金之后，還要存活5.42年。這5.42年中，一方面，仍然按照原標準從統(tǒng)籌賬戶領取基本養(yǎng)老金，另一方面，再從統(tǒng)籌賬戶領取3.740個單位（5.42×0.69）的相當于個人賬戶部分的養(yǎng)老保險金。這3.740個單位是8個單位的46.75%，這意味著個人賬戶缺少了46.75%的基金；這3.740個單位是28個單位基金的13.36%（暫不考慮該退休者實際上從統(tǒng)籌賬戶領取的基本養(yǎng)老金額，下同），這意味著每一代男性參保者相對于其繳費額而言，在整個統(tǒng)賬結合制度中多領取13.36%的養(yǎng)老保險金，統(tǒng)賬結合制度每運行一個周期（一代人的退休后余命的時間）就至少要虧損13.36%。
　　第二，女性個人賬戶基金虧空得更嚴重。按照表1簡單推算：2000年女性60歲退休之后，要存活18.7歲，即減去11.58年的領取個人賬戶基金的時間，還要存活7.12年，是11.58年的61.49%。這意味著女性個人賬戶要從統(tǒng)籌賬戶中透支4.913個單位的基金（0.69×7.12），是個人賬戶基金的61.41%；是其在統(tǒng)賬結合賬戶中的總繳費額28個基金單位的17.55%。這意味著每一代女性參保者在整個統(tǒng)賬結合制度中多領取17.55%的養(yǎng)老保險金，統(tǒng)賬結合制度每運行一個周期（這里是指女性一代人的退休后余命的時間）就至少要虧損17.55%。
　　綜上所述，如果一直保持現(xiàn)行領取個人賬戶養(yǎng)老保險金的年限規(guī)定，男、女退休者的壽命每延長1年，就會造成個人賬戶基金虧空8.625%（0.69×8），或者統(tǒng)籌賬戶虧空3.45%（0.69×20）、統(tǒng)賬結合的兩個賬戶平均虧空2.4643%[0.69×（8＋20）]。
　　
　　三、解決對策
　　
　　2005年12月，《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》對我國基本養(yǎng)老保險支付期限的標準進行了一定的調(diào)整，這是值得肯定的，但從前面的分析中不難看出，這一調(diào)整的力度和科學性還是不夠的。
　　根據(jù)以前面的分析，可以肯定，個人賬戶支付期限首先應充分考慮性別差異；其次應該與個人退休時的預期余命一致，鑒于此，國家應當通過法定的形式，并指定權威機構，定期（比如1年）公布分年齡、分性別的人口預期壽命表，為勞動與社會保障部門計算個人賬戶支付期限服務，使個人賬戶支付期限的調(diào)整當步入規(guī)范化、標準化、法制化的軌道。根據(jù)《2000年底五次全國人口普查資料》顯示，我國女性50歲時平均預期余命為29.2歲，55歲時為24.8歲，60歲時為20.5歲；男性60歲時平均預期壽命為17.5歲。可以將這些數(shù)據(jù)作為現(xiàn)階段我國個人賬戶養(yǎng)老金的支付期限，指導個人賬戶養(yǎng)老金的發(fā)放工作。
　　
　　參考文獻：
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